Резерва за губитке
Резерва за губитак је процена одговорности осигуратеља из будућих потраживања. Обично се састоји од ликвидне имовине, резерве за губитке омогућавају осигуравачу да покрива потраживања по основу полиса које осигурава. Процјена обавеза може бити сложен подухват. Осигуратељи морају узети у обзир трајање уговора о осигурању, врсту понуђеног осигурања и шансе за захтев брзо се решавају. Осигуратељи морају прилагодити израчунавање резерве губитака како се околности мијењају.
Када осигураватељ закључи нову полису, она бележи потраживање од премије (која је имовина) и обавезу потраживања (која је обавеза). Обавеза се сматра делом рачуна неплаћених губитака, који представља резерву губитка.
БРЕАКИНГ ДОВН Резерва за губитак
Рачуноводство резерви за губитке укључује сложене калкулације, јер губици могу доћи у било које вријеме, укључујући и године на путу. На пример, за коначно поравнање парнице са тужитељем може бити потребна вишегодишња судска битка.
Осигуравачи радије користе садашњу вредност приликом израчуна штета јер им то омогућава да узму у обзир камату. Међутим, регулатори захтевају да се потраживања евидентирају по стварној вредности губитка - његовој номиналној вредности. Резерва за недисконтирани губитак биће већа од резерве за дисконтиране губитке. Овај регулаторни захтев резултира вишим пријављеним обавезама.
Регулатори одређују опорезиви приход осигуратеља тако што узимају суму годишњих премија одузимајући свако повећање резерве губитка. Овај израчун назива се одбитком резерве губитка. Приход, који је осигурани приход осигурања, укључује одбитак резерве губитка, плус приход од улагања.
Осигуравајуће компаније могу користити резерву губитка за изравнавање прихода. Поступак потраживања може бити сложен; Утврђивање да ли осигураватељ користи резерве губитака за уједначавање прихода захтијева испитивање промјена у грешкама у резервама губитака осигуратеља у односу на приход од претходних улагања.
Резерве и кредити за губитке
Кредитне институције такође користе резерве губитака за управљање својим књигама.
На пример, узмите у обзир банку АБЦ која је дала 10.000.000 УСД кредита разним компанијама и појединцима. Иако Банка АБЦ ради веома напорно да квалификује људе којима даје кредите, неки ће неизбежно платити или заостајати, а о неким кредитима ће се морати преговарати.
АБЦ банке разумије ове стварности и, према томе, процјењује да 2 посто његових кредита, или 200.000 УСД, вјероватно неће бити враћено. Ова процена од 200.000 УСД представља резерву губитака од кредита банке АБЦ, а ову резерву бележи као негативан број на делу активе у билансу стања.
Ако банка АБЦ одлучи да отпише све или део зајма, уклониће зајам из биланса активе и такође уклони износ отписа из резерве губитка кредита. Износ од резерве за губитак кредита може бити умањен за порез на АБЦ.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.