Нето нереализована апрецијација (НУА)

Шта је нето нереализована апрецијација?

Неке компаније нуде предност запосленима који су власници акција у компанији послодаваца. Идеја је да то ствара власнички менталитет код запослених, чак и ако они поседују веома мали проценат укупних удела. Нето нереализована апрецијација (НУА) је разлика у вредности између основа просечног трошка акција акција послодавца и тренутне тржишне вредности акција. НУА је важан ако дистрибуирате веома цењене залихе послодаваца из вашег одгођеног пореза пензиони план који је спонзорисао послодавац, као што је 401 (к).

Кључне Такеаваис

• Нето нереализована апрецијација (НУА) је разлика између првобитне основице трошкова и тренутне тржишне вредности акција послодавца.
• ИРС нуди одредбу која омогућава повољнију стопу пореза на добит од НУА-е код послодаваца након расподјеле, након одређених квалификационих догађаја.
• Лоша страна је што се обичан порез на доходак мора одмах платити на основу трошка акција акција послодаваца.

Разумевање нето нереализоване апрецијације (НУА)

Обично се расподјеле са рачуна одложеног за пензију третирају као обични доходак у вријеме расподјеле. Обични приход се опорезује по вишој стопи од дугорочних капиталних добитака. Да би решио ово питање, Служба унутрашњих прихода (ИРС) нуди избор да се НУА акција послодаваца опорезује по повољнијој стопи капиталних добитака.

Избори за НУА доступни су само када се залиха стави на обрачунски одбитак, као што је 401 (к) или традиционални ИРА, и односи се само на акције компаније у којој сте или сте запослени. Ротх ИРА-и не испуњавају услове за НУА јер нису одложени за порез, а брокерски рачуни не испуњавају услове за НУА јер су углавном већ предмет пореза на капитални добитак.

Предности и недостаци нето нереализоване процене (НУА)

Расподела залиха од 401 (к) имаће различите ефекте на НУА средства, у складу са правилима и прописима ИРС-а. Док ће ИРС опорезовати већину портфеља од 401 (к) по својој тржишној вредности као обичан доходак, акције акција послодаваца опорезују се само као обични доходак на основи цене. Основа трошкова представља првобитну вредност залиха послодавца. То значи да се свака додатна вредност стечена од првобитне куповине акција не опорезује као обични приход, већ ће се опорезовати као капитални добици. Након продаје акција компаније, НУА ће бити подложан порезу на капитални добитак, који може бити драматично нижи од ваше тренутне стопе пореза на доходак.

Међутим, недостатак је што се обичан порез на доходак мора одмах платити на основи трошкова радничког фонда. Компензација је што обични порези на доходак не би били дужни док не бисте продали акције у будућности, годинама или деценијама од сада. Због овог компромиса, најбоље је да поделите само основне акције са најнижим трошковима према НУА правилима како бисте оптимизирали пореске последице.

Захтеви за нето нереализовано признавање вредности

Постоје додатни захтеви који морају бити испуњени као део НУА правила. У року од једне године морате да расподелите целокупни део стеченог стања у плану, укључујући сву имовину са свих рачуна које спонзорише исти послодавац. Одређени квалификациони догађаји такође морају бити испуњени. Сигурно сте се одвојили од компаније, достигли минималну пензиону доб за расподелу, претрпели повреду која је резултирала потпуним инвалидитетом или сте сигурно умрли.

Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.

Сродни услови

Шта је рачуноводство пореских партија? Обрачун пореске партије је техника вођења евиденције која прати датуме куповине и продаје, основу трошкова и величину трансакције сваке хартије од вредности у портфељу. право на куповину одређеног броја акција у акцији компаније по утврђеној цени. више Дефиниција узајамног фонда Узајамни фонд је врста инвестиционог средства која се састоји од портфеља акција, обвезница или других хартија од вредности, који надгледа професионални менаџер новца. више Дефиниција доприноса који доприноси Подударни допринос је врста доприноса који послодавац одабере за пензиони план који је послодавац спонзорисао. више Шта је традиционална ИРА? Традиционална ИРА (индивидуални пензиони рачун) омогућава појединцима да усмере приход пре опорезивања према инвестицијама које могу порасти одложеног пореза. више ИРА Дефиниција преласка роба ИРА пребацивање средстава је пренос средстава са пензионог рачуна на традиционални ИРА или Ротх ИРА директним преносом или чеком. више партнерских веза