Преглед подешених одбитка

Кад сваке године подносите порез, можете одабрати стандардни одбитак или одредити одбитке.

Стандардни одбитак је унапред одређени износ који вам је дозвољено да одбијете од свог опорезивог дохотка сваке године. Тај износ ће се разликовати у зависности од вашег статуса пријаве пореза и индексиран је сваке године како би био у току са инфлацијом. За порезе у 2017. години стандардни одбитак износи 6.350 УСД за самце, 9.350 УСД за главе домаћинстава и 12.700 УСД за брак који заједно пријављују пореске обвезнике. Међутим, почевши од 2018. године, порески рачун усвојен у децембру 2017. скоро да удвостручује стандардни одбитак на 12, 000, 18, 00 УСД и 24, 000 УСД за ове три групе за подношење пријава.

Стандардни одн. Одбитци

Према садашњим правилима, милиони пореских обвезника могли су да захтевају већи одбитак на основу њихових пореских пријава као резултат подешавања одбитка - и то ће вероватно бити тачно у овој години. Да бисте максимално искористили порезну пријаву, прочитајте даље како бисте сазнали када да одредите своје одбитке и када да се придржавате стандардног одбитка.

Почевши од 2018., измјеном порезног закона која је удвостручила стандардне одбитке, многи порески обвезници су ставили тачку на одбитке пореза мање повољним.

И схватите да ће се наредне године број пореских обвезника којима ће се подешавање исплатити значајно смањити због много већег стандардног одбитка. (Два упозорења: лично изузеће нестаје, што би могло надокнадити тај ефекат код неких. С друге стране, порески кредит за децу се удвостручује и примењује се на више породица, што ће неке од њих покренути повратак у другом правцу.) Нови закон такође укида број одбитка који порески обвезници тренутно могу да приме и измене неке друге. Док расправљамо о овогодишњим одбитцима, приметићемо важне промене.

Кључне Такеаваис

• Одређени одбитци омогућавају одређеним пореским обвезницима да смање свој годишњи рачун за порез на доходак изнад онога што би добили од стандардног одбитка.
• Одређени одбитци укључују неколико категорија - од медицинских трошкова до хипотеке до добротворних донација.
• Одређивање предмета најчешће има смисла за оне који остварују веће приходе који такође морају да одузму неколико предмета, као што је власник куће или власник предузећа.

Сврха и природа подешених одбитака

Одређени одбитци спадају у другу категорију од горњих одбитака, попут трошкова самозапошљавања и камата за студентски кредит; они су одбитци „испод линије“ или одбитци од прилагођеног бруто прихода. Они се израчунавају у Прилогу А службе за унутрашње приходе, а затим се укупан износ преноси на образац од 1040.

Након што се одштети од зарађених одбитка, преостали део је ваш стварни опорезиви приход. Појединачни одбитци су креирани као социјално инжењерски алат од стране владе како би се економским подстицајима омогућило пореским обвезницима да раде одређене ствари, попут куповине кућа и донација добротворним организацијама.

Дакле, која одбитка се могу поделити у детаље?

Прилог А је подељен на неколико различитих одељка који се баве сваком врстом одвојеног одбитка. За преглед подешавања одбитака, погледајте упутства ИРС-а за Прилог А.

Следи кратак преглед обима и ограничења сваке категорије одвојеног одбитка. Да бисмо вам помогли у планирању у будућности, укључили смо кључне промене у нови порески закон, који се углавном примењује од пореске 2018. године на:

• Неисплаћени медицински и стоматолошки трошкови - Овај одбитак је можда најтежи - и финансијски болан - за квалификовање. Такође је одбитак да се нови порески закон мења за пореску 2017. годину, порезе које ћете поднети у априлу 2018. Само за пореске 2017. и 2018. годину, порески обвезници који сносе квалификоване медицинске и / или стоматолошке трошкове који нису из вашег џепа и нису покривено осигурањем може одбити трошкове који прелазе 7, 5% њихових прилагођених бруто прихода. Почев од пореске 2019. године (плаћа се у априлу 2020.), медицински одбици враћају се на свој тренутни ниво од 10%.
• Трошкови камате - Власници кућа тренутно могу одбити камате које плаћају на своје хипотеке и дугове основног капитала. Ови одбитци се мењају према новом пореском законодавству.
  • Камате на хипотеку на домаћем тржишту тренутно се одузимају за кредите до 1 милион долара сваке године, хипотекарни зајмодавци пошаљу обрасцима 1098 обрасцима, у којима се наводи тачан износ одбитне камате и бодови које су платили током прошле године. Порески обвезници који су током године купили или рефинансирали куће такође могу одбити бодове које су уплатили, у оквиру одређених смерница. Ако тренутно одузимате камате на кредит до милион долара, можете то наставити. Можете чак и наставити ако рефинансирате исти кредит, све док износ остане исти. Међутим, за све хипотеке настале од 15. децембра 2017. надаље, камата на кредит може се одбити само за позајмљивање до 750.000 долара. За пореске године после 2025. године поново се појављује ограничење од милион долара без обзира на то када је кредит узет.
  • Зајам за домаћи капитал / линију кредитне камате тренутно се одбија. Почев од 2019. године до краја 2025. године, овај одбитак пореза нестаје.
• Порезни порези - Порески обвезници који врше детаљне детаље могу одбити две врсте пореза плаћених у свом Прилогу А: Порез на личну имовину, који укључује порезе на некретнине, може се одбити заједно са државним и локалним порезима који су процењени за претходну годину. Међутим, сваки поврат који је порески обвезник примио од државе у претходној години мора се рачунати као приход ако је порески обвезник одредио одбитке у претходној години. Почев од 2018. до краја 2025., порески обвезници могу одбити само 10.000 УСД од ових комбинованих пореза. Поред тога, страни порези на некретнине (који нису повезани са трговином или послом) нису одбитни за порез. Такође, ако унапред платите државни или локални порез на доходак за 2018. годину, тај износ се не може одбити од пореза у 2017. години.
• Добротворне донације - Свака донација квалификованој добротворној организацији може се одбити у одређеним ограничењима. Новчани доприноси који прелазе 50% прилагођеног бруто прихода пореских обвезника морају се пренети у наредну годину, као и ненаплатни доприноси који прелазе 30% АГИ. Почевши од 2018. до 2025. године, тај број од 50% постаје 60%.
• Губици и губици од крађе - Сваки губитак настао као резултат незгоде или крађе може се пријавити у распореду А. Нажалост, само губици који прелазе 10% од прилагођеног бруто прихода пореског обвезника се могу одбити. Ако порески обвезник претрпи губитак од незгоде у једној години и одбије га од пореза, онда се сваки надокнада која је примљена у каснијим годинама мора рачунати као приход. Губици од незгода преносе се у Прилог А из обрасца ИРС 4864. Нови порески закон елиминише овај одбитак од 2018. до 2025. године, осим губитака који су последица федерално проглашене катастрофе.
• Неисплаћени трошкови за посао и одређени други одбитци - Запослени у В-2 који имају трошкове повезане са радом могу одбити било који агрегирани расход који прелази 2% од њиховог прилагођеног бруто прихода. Ту спадају предмети као што су опрема и потрепштине, заштитна одећа, трошкови одржавања кућне канцеларије ради удобности послодавца, трошкови возила, накнаде професионалним организацијама и претплата. Одређени други разни одбитци су такође наведени у овом одељку, као што су припрема пореза на доходак и провизије за ревизију, као и сви трошкови који се односе на одржавање инвестиција или имовину која доноси добит. Те накнаде укључују такве ставке као што су ИРА или друге накнаде за одржавање рачуна плаћене из џепа, правне и књиговодствене накнаде, те маргине. Нови порески закон елиминише ове одбитке од 2018. до 2025.
• Остали одбитци - Ова последња категорија одвојених одбитака укључује ставке као што су губици од коцкања до висине добитака од коцкања, губици од партнерства или потпоглавља С-корпорација, порези на имовину на приход у односу на отпада и одређене друге трошкове. Неки од тих одбитка елиминишу се или мењају за 2018-2025. За додатне детаље погледајте ИРС Публикацију 17 и упутства за Прилог А. За пореске године 2018. године обратите се свом пореском саветнику.

Резиме промена пореског закона за 2019. годину

Ако се 2019. пријавите као појединачни порезни обвезници - или сте у браку и подносите захтев одвојено - вероватно ће вам бити боље да узмете стандардни одбитак од 12.000 УСД ако одредиви одбитци буду мањи од тог износа. Исто се односи и на брачни пар који заједно подносе пријаве и који немају више од 24 000 долара одвојених одбитка и главе домаћинстава чији одбитци не прелазе 18.000 долара. Ти одбитци су се готово удвостручили почевши од 2018. године након доношења Закона о порезима и олакшицама.

Порезне олакшице које можете одложити

• Хипотека на кредит од 750.000 или мање долара
• Премије за хипотекарно осигурање
• Добротворни прилози
• Медицински и стоматолошки трошкови (преко 10% од АГИ)
• Државни и локални приходи, порези и порези на имовину до 10.000 УСД
• Губици из коцкања
• Инвестиционе инвестиције
• 2.500 долара камате за студентски кредит
• 250 УСД (за наставнике који купују школске потрепштине)

Одбитци које сте изгубили

• Хипотекарна камата: кредит износи од 750 000 УСД + до милион долара
• Државни и локални приходи, порези и порези на имовину изнад 10.000 УСД
• Исплате алиментације
• Покретни трошкови (осим војне службе)
• Неисплаћени трошкови запослених
• Трошкови лова на посао
• Трошкови припреме пореза
• Природни губици од катастрофе (осим у подручју које одреди предсједник)

Ограничења прихода за подељене одбитке

Појединачни одбитци за пореске обвезнике који имају прилагођени бруто доходак изнад одређеног нивоа (види образац 1040, ред 38) могу се смањити. Ограничења зависе од вашег статуса архивирања. Ако сте изнад њих, требате да испуните лист са одвојеним одбитцима како бисте одредили износ који треба да унесете у линију 29. Прилога А. Износи су: 313 800 УСД, ако се венчате заједно или удовољава квалификација (ер); 287.650 УСД, ако је глава домаћинства; 261 500 УСД, ако су самци; или 156.900 УСД, ако се венчају подносећи одвојено. Ова ограничења, позната као ограничења "грашка", суспендована су за 2018-2025.

Не заборавите да обједините

Постоје случајеви када ће додатни одбици остварени од вишка медицинских трошкова или трошкова који омогућавају посао допуштати одвојеним одбитцима да премаше стандардни одбитак. Стога не треба једноставно претпоставити да не можете одбити разне трошкове или да не можете да одредите одбитке ако ваши одбитци који могу да се одреде сами по себи нису довољни да бисте их квалификовали.

Доња граница

Многа правила која се тичу одштетних одбитка су изван опсега овог члана. Рад са искусним и компетентним порезним приправником може вам помоћи да се та правила примене на вашу пореску пријаву. Ваш приправник за порезе би такође требао бити у могућности да вам омогући да одредите да ли треба да ставите у спис или узимате стандардни одбитак. Свакако одвојите мало времена за преглед онога што можете очекивати од 2018. до 2025. године на основу новог пореског законодавства.