Мотив профита
Мотив профита је намјера да се новчаном добити постигне трансакција или материјални подухват. Мотив добити такође се може схватити као основни разлог зашто порески обвезник или компанија учествује у пословним активностима било које врсте.
БРЕАКИНГ ДОВН Мотив профита
Према Служби за унутрашње приходе (ИРС), порески обвезници могу одбити редовне и неопходне трошкове за обављање трговине или посла. Обичан трошак је трошак који је уобичајен и прихваћен у трговини или послу пореских обвезника. Неопходни су трошкови који су прикладни за посао. Генерално, активност се квалификује као бизнис ако се врши уз разумно очекивање да се оствари профит, односно мотив за профит.
Мотив профита мора се процијенити за неке трансакције како би се утврдила одбитност свих укључених трошкова. На пример, за пореске обвезнике који учествују у изнајмљивачким активностима мора се утврдити мотив профита како би се затражили трошкови закупа. ИРС може покушати да спречи пореске обвезнике да захтевају губитке од закупа, ако се не може доказати мотив добити. Мотив профита може се установити доказивањем да је добит остварена у најмање три од последњих пет година. Активности које се састоје пре свега од узгоја, приказивања, обуке или тркачких коња, морају да показују профит током најмање две у последњих седам година.
Профитни мотив је такође оно што раздваја хоби од бизниса у очима ИРС-а - губици из хобија се не могу одбити јер нема намере да се оствари стварни економски профит. Будући да су хобији у којима учествује самоисцењивање, губици настали бављењем тим активностима не могу се користити за надокнађивање другог дохотка. Приходи од хобија, чак и ако су повремени, морају се пријавити као „обични доходак“ на Обрасцу 1040. Одбици за хоби активности могу се тражити само као одбитни одбитци на Распореду А. Штавише, будући да се трошкови хобија сматрају „разним одвојеним одбитком“, порески обвезник може одбити само износ који прелази два процента његовог прилагођеног бруто прихода (АГИ).
За започињање пословања које не постоји до три године, власник предузећа може применити два приступа да би утврдио мотив за остваривање профита. Један од начина је да се квалификује за претпоставку да има профитни мотив, што значи да не мора да показује профит прве две године пословања. Ако се неко предузеће квалификује за ову претпоставку, то значи да ИРС (а не власник предузећа) носи терет доказивања да је ваше пословање хоби, ако се проблем појави у ревизији.
Други начин на који власник предузећа може да утврди мотив профита је показивањем да је радио са профитом на основу ИРС-овог девет критеријума теста мотивације профита. Власници предузећа који не испуњавају услове за претпоставку могу да користе ову методу. Девет критичних фактора које користи ИРС за утврђивање да ли је неко предузеће за профит или као хоби су:
- Да ли се активност обавља на пословни начин
- Стручност пореског обвезника или његових саветника
- Уложено време и труд у вођење посла
- Вероватноћа да ће пословна имовина ценити вредност
- Прошли успех пореског обвезника у сличном (или различитом) подухвату
- Историја прихода или губитка активности
- Износ евентуалне зарађене повремене добити
- Финансијско стање пореских обвезника
- Било који елементи личног ужитка или рекреације