Одељак 7702
Одељак 7702 америчког Кодекса унутрашњих прихода дефинише шта федерална влада сматра легитимним уговором за животно осигурање и одређује како се такви уговори опорезују. Примјењује се на уговоре о животном осигурању који су издати након 1985. године.
Разумевање Одељка 7702
Пре усвајања Одељка 7702, федерални закон о порезу имао је прилично практичан приступ када је реч о опорезивању полиса животног осигурања. Накнаде за смрт исплаћене корисницима животног осигурања биле су ослобођене од пореза на приход, а било који добитак који је настао унутар полисе током живота полицајца није опорезован као део њихових прихода.
Осим силне лобистичке моћи осигурања, разлог овог повољног пореског третмана био је тај што влада није желела да га виде опорезовани корисници - обично удовице и деца - што политички не би прошло добро. Проблем је, међутим, био што су издашне пореске олакшице дате полицама осигурања довеле неке компаније до покушаја да пренесу друге инвестиције као животно осигурање.
Полиса животног осигурања које не прођу тестове из Одељка 7702 губе потенцијалне пореске олакшице.
Одељак 7702 створен је како би се разликовала стварна полиса животног осигурања и инвестицијска средства која се маскирају као таква и како би се осигурало да су само правилне полисе примиле повољни порески третман који традиционално одобрава животно осигурање.
У складу са чланом 7702, уговори о животном осигурању морају проћи једно од два испитивања: тест акумулације готовинске вредности (ЦВАТ) или тест премије и коридорских премија (ГПТ).
- Тест акумулације готовинске вредности предвиђа да вредност предате готовине по уговору „ни у једном тренутку не може прећи нето појединачну премију која би у то време морала бити плаћена да би се финансирале будуће користи по уговору“. То у основи значи да износ новца који је осигураник могао извући из полисе ако би га отказао (често се мисли на „штедну“ компоненту животног осигурања у готовини) не може бити већи од онога што би осигураник платио да купите полису са једним паушалним износом, не укључујући накнаде.
- Тест премија и коридорског теста захтева да „зброј премија плаћених на основу таквог уговора ни у једном тренутку не пређе ограничење премије за смернице као у то време“. То у основи значи да осигураник не може уплатити више у полису него што би било потребно за финансирање његових осигурања.
Шта се догађа ако уговор о животном осигурању не прође ниједан од тих тестова? Одељак 7702 (г) предвиђа да ће се „приход по уговору“ третирати као обични приход власника полисе за ту годину и опорезати у складу с тим. Другим речима, изгубиће се повољан порески третман праве полисе животног осигурања.
Посљедњих година, неке осигуравајуће компаније и агенти позвали су се на назив одјељка 7702, нудећи такозване "планове 7702", који сматрају сигурнијом алтернативом ИРА-има и 401 (к) плановима за пензиону штедњу. Иако планови 7702 могу звучати службено, они су нешто више од маркетиншке трибине за продају животног осигурања у готовини, и мало је вероватно да ће бити бољи од ИРА или 401 (к) након што су преузете све провизије и накнаде. у обзир.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.