30. септембар: кључни датум за кориснике пензионог плана

Ако сте недавно наследили или очекујете да наследи имовину из програма пензионисања, требало би да имате на уму 30. септембра. То је врло важан датум када су у питању пензиони рачуни с више корисника. То је зато што прописи ИРС-а о траженим минималним расподјелама одређују да је за рачуне код више корисника сваком кориснику омогућено да користи свој животни вијек за израчун расподјеле након смрти, ако корисници предузму одређене радње до 30. септембра године која слиједи након године власник умировљеничког рачуна умире. Ако се ово односи на вас, прочитајте како бисте сазнали како та правила функционишу и како се могу применити на вашу ситуацију. (За читање у позадини потражите стратешке начине дистрибуције вашег РМД-а.)

Водичи: Комплетан водич за порез на лични доходак

Утврђивање именованог корисника

Опћенито, ако постоји више од једног одређеног корисника за рачун за пензију, животни вијек најстаријег корисника користи се за одређивање расподјеле након смрти. То може бити неповољно за појединца који је знатно млађи од осталих корисника, или за појединца који је један од вишеструких корисника, а остали корисници су субјекти, попут добротворних организација. Овај се недостатак може заобићи ако пре 30. септембра године након смрти власника рачуна за старосну пензију старији и / или корисници који нису особе предузму једну од следећих радњи:

• Узмите потпуну дистрибуцију свог дела наслеђене имовине.
• Правилно се одричу свог дела наслеђене имовине.

Напомена: Одрицање од наслеђене имовине мора да испуњава одређене савезне и државне захтеве. За више информација о одрицању одговорности потражите у одрицању наслеђених средстава за пензионисање.

Корисници који остану након тог рока 30. септембра једини су узети у обзир при одређивању који животни век корисника може да се користи за израчунавање расподела корисника након смрти.

Илустровање правила

Следећи примери приказују правила за опције дистрибуције за више корисника:

Пример 1 - Два корисника, један добротворни

Џон је умро ове године у 65. години, а корисници његове ИРА - која се вреди милион долара - су његова омиљена добротворна организација и његов 45-годишњи син, Тим. Тим и добротворне организације именовани су да добију 50% ИРА-е. Пошто је Јохн умро пре захтеваног датума почетка (РБД), а један од његових корисника је не-лице (добротворна организација), милион долара мора бити у целости подељено до 31. децембра пете године после године када је Јохн умро.
Да је Тим био једини корисник ИРА-е, било би му допуштено да уради једно од следећег:

• Поделите износ у наведеном петогодишњем периоду.
• Истезање расподјеле у току његовог животног вијека. Пошто Тим следеће године напуни 46 година, његов животни век је 37, 9 година. (Погледајте ИРС "Табела појединачних животних векова" у Публикацији ИРС 590.)

Али Тим није изгубљен. Он и даље може да искористи свој животни век ако добротворна организација учини нешто од следећег:

• Преузима пуну половину половине до 30. септембра следеће године
• Правилно се одриче половине до 30. септембра следеће године.

Тим може тражити од добротворне организације да предузме било коју од ових радњи тако да му се омогући коришћење животног века.

Пример 2 - Власник рачуна умире након РБД

Чињенице су исте као у Примјеру 1, осим што Јохн умире у 74. години живота. Пошто је Јохн умро након РБД-а, а један од његових примарних корисника је не-особа, расподјела након смрти мора се узети за Јохн'с преостали животни вијек. . Ове расподјеле морају започети сљедеће године, а тада је Јохн-ов преостали животни вијек 13, 4 године. Међутим, Тиму је дозвољено да дистрибуира животни век од 37, 9 година уколико добротворна организација предузме било коју од следећих акција:

• Преузима пуну половину половине до 30. септембра следеће године.
• Правилно се одриче половине до 30. септембра следеће године.

Пример 3 - Четири члана породице као корисница

Џејк је умро ове године у 75. години живота, оставивши своје троје деце и супружника Марију као кориснике ИРА-е. Старост деце следеће године је 30, 32 и 36 година. Маријина година следеће године је 60. Сваки корисник мора добити расподјелу за Маријин животни вијек од 25, 2 године. Међутим, 30-годишње дете може да користи свој животни век од 53, 3 године да израчуна расподелу након смрти ако Марија и старија деца ураде нешто од следећег:

• Потпуно поделите њихове делове до 30. септембра следеће године
• Правилно одбаците њихове делове до 30. септембра следеће године.

Ако се, међутим, до 30. септембра не предузме ништа, сваки корисник може искористити свој животни век ако сваки од њихових делова буде додељен одвојеним рачунима до 31. децембра следеће године.

Суштина

Ако сте један од више корисника, свакако подузмите потребне кораке да осигурате доступне могућности дистрибуције. Ако ваше расподјеле зависе од онога што други корисници ураде до рока 30. септембра, имајте на уму да ови други корисници можда нису вољни да преузму потпуну расподјелу износа, јер то може значити плаћање пореза на износ за годину у којој се дистрибуција догоди. . С друге стране, ако су њихови делови безначајни или су добротворне организације непрофитне организације које не плаћају порез на доходак, они могу бити смештени. Алтернативно, ако су вишеструки појединци корисници, сваки корисник може пренијети свој износ на засебне рачуне до 31. децембра године која слиједи након године у којој власник умире, омогућавајући тако сваком кориснику да користи свој животни вијек.

На крају, будите сигурни да се пре доношења било каквих одлука о имовини за пензионисање, укључујући и оне које наследите, посаветујете са надлежним пореским стручњаком.