Појачање у основи
Појачање у основи је прилагођавање вредности цењеног средства за пореске сврхе по наслеђивању. Виша тржишна вредност средства у тренутку наслеђивања сматра се за пореске сврхе. Када се имовина преда кориснику, његова вредност је обично већа од оне која је била када ју је првобитни власник стекао. Средство прима повећану основу тако да се порез на капитални добитак корисника своди на минимум. Постепена основа се примењује на основу трошкова имовине пребачене у случају смрти.
Пореска основа је износ улагања пореског обвезника у имовину за пореске сврхе, који се обично користи за израчунавање амортизације, амортизације и других располагања имовине.
1:27Основни корак
Разумевање корака у основи
Појачање у основи одражава измењену вредност наслеђеног средства. На пример, инвеститор који купује акције по цени од 2 УСД и оставља их наследнику када су акције 15 УСД значи да акције добијају увећани основ, што чини основу трошка за акције тренутну тржишну цену од 15 УСД. Било који порез на капиталну добит плаћен у будућности засниваће се на основи цене од 15 УСД, а не на првобитној купопродајној цени од 2 УСД.
Правило повећања основног стања мења пореску обавезу за наслеђену имовину у поређењу с другом имовином. На пример, Сарах је 2000. године купила поткровље за 300.000 долара. Када је Паул наследио поткровље након Сарине смрти, таван је вриједио 500.000 долара. Када је Паул продао поткровље, његова пореска основа била је 500 000 УСД. Плаћао је порез на разлику између продајне цене и његове повећане основице од 500 000 УСД. Да је Паулова основа коштања износила 200.000 долара, платио би много више пореза приликом продаје поткровља.
Кључне Такеаваис
- Појачање у основи прилагођава вредност цењеног средства током одређеног периода за пореске сврхе.
- Користи се за израчунавање пореских обавеза за наследну имовину.
Поступак повећања основа за имовину у заједници
Становници држава власништва у заједници, попут Висцонсина, могу искористити двоструко појачање у основи правила. На пример, Аллан и Јо Анн купили су кућу 1977. за 350.000 долара. Основали су повратно животно поверење и кућу претворили у поверење. Када је Аллан умро 2006. године, кућа је остала у поверењу, а Јо Анн је добила повећану основу за тржишну вредност куће од 500 000 УСД. Када је Јо Анн преминула 2015. године, брачна ћерка Степхание наследила је дом. Тржишна вредност куће од 700.000 долара постала је њена основа трошкова. Степхание је наслиједила дом који је два пута порастао у основи и избјегла је плаћање великог износа пореза због двоструког појачавања.
Степен у основама као пореска рупа
Појачање пореске основице често се критикује као пореска рупа за ултра богате и богате. Они то искориштавају како би уклонили или смањили своје пореско оптерећење. На пример, они могу избећи порез на капиталну добит на акције тако што ће своје удјеле сместити у фонд поверења за своје наследнике.
У типичном случају, милионер може уложити у средства, као што су некретнине и акције, за које се очекује да ће их ценити и обезбедити им доследну стопу приноса током живота. Насљедници инвеститора уживаће користи од инвестиције након смрти, јер ће им се опорезивати по основу повећаног трошка, умјесто првобитног трошка, омогућавајући им да избјегну порез у вриједности од милион долара. Познат је случај породице Валтон, која је власник Валмарт-а и која би, наводно, требала уложити већину својих посједа у имања како би се избјегли порези.
Током година, економисти су предложили да се укине постепено повећање и сугерирало да би то могло бити замењено нижим порезима на капиталну добит. Присталице одредбе тврде да није тешко израчунати тачну вредност имовине која може бити пре неколико деценија или, у неким случајевима, чак и пре једног века.
Пример повећања у основи
Особа која наследи узајамне фондове добија повишену основу за вредност фондова. Цена акција на дан када умре власник постаје основа наследника. Насљедник пружа доказ о идентитету компаније узајамног фонда заједно са смртовницом, наредбом суда или другом документацијом. Предузеће или пребацује акције на рачун наследника или продаје акције и приход зарађује наследнику.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.