Порезни одбитци који су нестали ове године

Скоро удвостручењем стандардног одбитка и елиминисањем - или ограничавањем - многих детајисаних одбитака, Закон о порезима и смањењу послова (ТЦЈА) је учинио вероватнијим да ће многи људи који су раније одредили Табелу А уместо њега узети стандардни стандард.

Пре него што одлучите шта треба да урадите, прегледајте овај списак изузећа и одбитака који су елиминисани, заједно с неколико одбитака и пореских кредита који су ново ограничени, смањени или побољшани доношењем ТЦЈА-а.

Изузеци и кредити

Изузећа и одбитци смањују опорезиви доходак. Порезни кредити одузимају се од пореза који дугујете. Сва три ова елемента су утицала на ТЦЈА и сваки утиче на износ који плаћате на другачији начин. На пример, ако ваш прилагођени бруто приход (АГИ) износи 100.000 УСД, дугујете 18.289, 50 УСД пореза. Износ од 10.000 УСД (или изузеће) смањио би ваш АГИ на 90.000 УСД што резултира порезом на порез у износу од 15, 889.50 УСД. Са пореским кредитом од 10 000 УСД, ваш АГИ остао би 100 000 УСД, али ваши порези би били само 8, 289, 50 УСД - износ који добијате одузимањем 10 000 УСД од 18, 289, 50 УСД.

Лична изузећа

Лична и зависна изузећа нестају. Иако изузеће технички није одбитак, оно функционише на исти начин омогућавајући вам да смањите свој опорезиви доходак за износ изузећа. У овом случају реците да је изузеће било 4.050 УСД за себе и за свако зависно лице које потражите. Сада је 0 УСД.

Уместо тога, користите порески кредит за дете

ТЦЈА удвостручује порески кредит за децу (ЦТЦ) са 1.000 на 2.000 долара за оне који испуњавају услове, укључујући родитеље са већим примањима него раније. Прагови дохотка за 2018. годину су 200.000 УСД за самохране родитеље и 400.000 УСД за оне који се вјенчају заједно. Порески кредит за децу је могуће вратити, што значи да чак и ако не дугујете порез због ниског дохотка, можете и даље добити делимични кредит, обезбеђујући (или повећавајући) поврат. Запамтите, ово је порески кредит, па за разлику од одбитка, који смањује опорезиви доходак, ово директно долази од пореза који дугујете. Поред тога, доступан је нови порески кредит од 500 долара за издржаване чланове старије од 17 година.

Кључне Такеаваис

• Закон о смањењу пореза и радних места смањио је и укинуо бројне одбитке и кредите задржавајући се, а за неке друге случајеве повећао и лимите - с тим да промене истичу 31. децембра 2025. године.
• Лична и зависна изузећа сада су застарела и потпуно нестају.
• Стандардни одбитак, међутим, скоро се удвостручио за оне који пријављују самце или у браку.
• Остали значајни одбитци који одмичу укључују трошкове пресељења и алиментацију, док се лимити постављају за одбитке за камате на хипотеку, државне и локалне порезе и медицинске трошкове.
• Кључни трошкови који се више не могу одбити укључују трошкове који се тичу улагања, припреме пореза и хобија, док трошкови коцкања остају одбитни, а праг за добротворне одбитке расте.

Виши стандардни одбитак

ТЦЈА подиже стандардни одбитак за 2018. годину са 6.350 на 12.000 УСД за појединце и на 24.000 УСД (са 12.700 УСД) за брачне парове који заједно подносе захтев. Стандардни одбитак за оне који се пријављују као водство домаћинства повећаће се са 9.550 на 18.000 долара. Старије особе старије од 65 година добијају додатних 1600 УСД изнад стандардног одбитка као подносиоци пријаве за самце или главе породице или 1.300 долара по супружнику за заједнички подношење брака - 2.600 долара ако су обојица стари 65 или више година.

Због тога можете открити да је нови стандардни одбитак већи од комбинованог укупног износа одбитка. Следи детаљнији поглед на начин на који су се Распоред пописаних одбитка променио са ТЦЈА. Тамо где можемо, постоји и неколико предлога шта да радимо уместо тога.

88%

Проценат подносилаца пријаве за које се очекује да ће узети стандардни стандард одбитака за пореску 2018. годину, гдје се очекује да ће број пријавитеља пореза који одвајају одбитке пасти са 46, 5 милиона на 18 милиона, по Заједничком одбору за опорезивање.

Привремене порезне олакшице

У прошлости, ваш послодавац је могао да вам надокнађује до 20 УСД месечно - 240 УСД годишње - за вожњу бицикла без пореза. Поред тога, ваш послодавац би могао да одбије за пружање накнаде. ТЦЈА је укинуо ту погодност и за путнике и бициклисте. Такође је укинуо одбитке послодаваца за паркирање, транзит и превоз аутомобилом.

За повратак користите друге трошкове путовања на посао

Трошкови смештаја који се сматрају „неопходним за осигурање безбедности запосленог“ послодавци ће и даље бити одбитни, али ТЦЈА не прецизира који су трошкови квалификовани и ИРС до данас није понудио реалне смернице.

Као запослени можете да наставите да примате бесплатне паркинге, транзите и ванпоол-ове бенефиције до 260 долара месечно од свог послодавца, али пошто компаније више не примају одбитак за пружање погодности, већина их има мало подстицаја да је понуди. Ваш послодавац такође може понудити погодности за вожњу бицикла у било којем износу, али та накнада ће вам сада бити опорезована.

Одбитак за пресељење трошкова

Трошкови повезани са пресељењем за нови посао некада су били одбитни на Обрасцу 1040 као одбитак изнад линије (који можете одузети од свог бруто прихода за израчунавање своје АГИ), али више не. Удаљеност коју крећете није битна. Пресељење трошкова једноставно није могуће одбити, са једним изузетком. Ако сте војно активни и крећете се из разлога који се тичу службе, одбитак и даље важи.

Одбитак алиментације

У прошлости, особа која плаћа алиментацију примила је виши одбитак, а особа која прима алиментацију новац је сматрала опорезивим дохотком. На снази у 2019. години за било који развод који се догоди након 31. децембра 2018. године, супружник који плаћа плаћа више неће примати одбитак и супружник приматељ више неће морати да пријављује плаћања као опорезиви доходак.

Плаћања започета пре 2019. не утичу. Исплате дечијег издржавања су различите. Они не могу опорезивати супружника који плаћају и опорезују приматеља пореза.

Поклоните ИРА Уместо тога

Једна предложена тактика за супружника који плаћа плаћа укључује давање супружнику који прима прима паушални ИРА. То супружницима који плаћају ефективно омогућава одбитак, јер они дају новац који би на крају морали платити порез. Супружник који прима примаће одговоран је за порезе након повлачења (укључујући казну од 10% ако узму новац пре 59, 5 година), али би имао предност раста без опорезивања до повлачења средстава. Пренос рачуна ИРА није опорезован. Очигледно је да то неће успети ако супружнику који прима примак одмах треба новац.

Одбитак медицинских трошкова

Одбитак за медицинске трошкове не одлази, а за 2018. можете одбити неисплаћене медицинске трошкове који премашују 7, 5% од АГИ по распореду А, као и прошле године. Међутим, овај одбитак ће бити подложан 10% АГИ прага за пореску 2019. годину.

Тренутно је касно да се искористи праг од 7, 5% пре него што се он попео на 10%. Да бисте то учинили, морали бисте заказати изборне медицинске поступке пре краја 2018. Имајте на уму да медицински трошак мора бити одбитан. На пример, већина козметичких операција обично није.

Одбитак пореза САЛТ

Распоред Одбитак за државне и локалне порезе (САЛТ) некада је био неограничен. Они укључују порезе на доходак (или општи порез на промет), порез на некретнине и порез на личну имовину. Са проласком ТЦЈА, одбитак за САЛТ је сада ограничен на 10 000 УСД (5 000 УСД ако се вјенчају, ако подносе посебну пријаву). Ово може бити прави проблем људима у државама са високим примањима или порезима на имовину као што су Флорида, Нев Иорк и Цалифорниа.

Неке се државе узвраћају

Неколико држава с високим порезом поднијело је тужбе оспоравајући легалност ограничења САЛТ-а. Други размишљају о начинима да надокнаде ограничење ове одбитке тако што ће становницима омогућити да дају доприносе у државни добротворни фонд уместо пореза, иако је ИРС предложио нове смернице којима би се та погодност укинула.

Конектикат и Њујорк су предложили решења која укључују порез на пролазне субјекте или одбитни порез на платне спискове, који обојица користе чињеницу да предузећа немају ограничење одузимања државних и локалних пореза. Да ли ће нека од ових тактика успети, остаје да се види.

Порези на имовину у иностранству

ТЦЈА елиминише одбитак за стране порезе плаћене на некретнине. Раније сте могли одбити порез на имовину из иностранства по распореду А, баш као што то можете у САД-у, било за редовно пребивалиште или као други дом.

Уместо тога, користите квалификоване трошкове становања

Барем један експерт сматра да се инострани порези на имовину сада могу сматрати одбитним квалификованим трошковима становања на обрасцу 2555, приходу оствареном у иностранству, у сврху искључења страног становања за одређене америчке држављане или становнике који живе ван Сједињених Држава и зарађују плату у иностранству . Опрез: Овај одбитак укључује тумачење пореског закона. Не покушавајте да га користите без консултације са квалификованим пореским стручњаком.

Смањење камате на хипотеку

У прошлости сте могли одбити камате на хипотеку до милион долара. Почевши од ове године, лимит је 750.000 УСД (375.000 УСД ако се венчају и подносе одвојено). Зиллов предвиђа да ће само 14% власника кућа затражити одбитке хипотеке у 2018. Раније их је затражило 44%. Ако је ваш зајам настао 15. децембра 2017. године или пре тога, још увек можете одбити камате на стари износ од милион долара (500 000 УСД за ожењене пореске обвезнике који се пријаве одвојено).

Будући да можете одбити камате на хипотеку само ако поднесете Прилог А и ставите детаљни преглед, промена можда неће бити битна за многе који ће се ионако одлучити на стандардни одбитак.

ХЕЛОЦ камата

Прије тога, могли бисте одбити камате на кредит за власнички капитал куће и кредитну главницу (ХЕЛОЦ) као што бисте могли са хипотеком, без обзира на то како сте новац користили. Овај одбитак ће нестати, бар делимично. Почев од 2018. године, не можете одбити камате на ове врсте кредита, осим под одређеним околностима, чак и ако сте кредит узели пре ове године.

Сребрна облога за ХЕЛОЦ камате

Ако имате или узимате зајам за капитални капитал или кредитну линију и новац користите за "куповину, изградњу или значајно побољшање" вашег главног или другог дома, камата ће и даље бити одбитна. Имајте на уму да, да бисте узели одбитак, зајам за власнички капитал мора бити на имовини коју реновирате. Не можете узети кредит за власнички капитал у свом градском стану да бисте финансирали уређење своје ски куће. Такође можете рефинансирати постојећу хипотеку и одбити камату, под условом да рефинансирани износ није већи од вашег старог зајма (другим речима, не узимате готовину).

Одбитак хипотекарног осигурања

Иако није изричито повезано са ТЦЈА-ом, одбитак за премије за хипотекарно осигурање (МИП / ПМИ) истекао је крајем 2017. Могуће је да ће Конгрес поново успоставити тај одбитак за 2018. годину као и раније. Да бисте то сазнали, проверите на ИРС.гов/Сцхедуле А пре него што поднесете порез.

Повреда, одузимање од крађе

Свеобухватни распоред Одбитак за штете и губитке од крађе нестао је након проласка ТЦЈА. У прошлости сте могли да одузмете губитке повезане са катастрофом или крађом до те мере да ти губици нису били покривени осигурањем или помоћи у случају катастрофе.

Одбитак је још увек доступан ако живите у предсезонски одређеној зони катастрофе. Често се ове ознаке израђују округ по округу, тако да чак и ако је округ поред вас федерално проглашено подручје катастрофе, ваш округ можда није.

Разно Детаљни одбитци

Додатни распоред Распоред одбитака који подлежу 2% АГИ прагу су нестали почев од 2018. године. Ово укључује одбитке у следећим категоријама:

• Неповратни трошкови посла. То су трошкови везани за посао које сте платили из властитог џепа и укључују путовања, превоз и храну, синдикалне и професионалне таксе, осигурање од пословне одговорности, амортизацију канцеларијске опреме, школовање везано за посао, трошкове кућних канцеларија, трошкове тражења нови посао, правне таксе, радна одећа и униформе. Све ово нема. Најбоље је затражити од свог послодавца да вам надокнади ове трошкове. Свака надокнада ће бити опорезована. Такође можете тражити повишицу, али то би могло бити опорезива.
• Трошкови улагања. То су накнаде за инвестиционе савете или менаџмент, пореске или правне савете, накнаде поверења (тј. За управљање ИРА-има или другим инвестицијама) или најамнине за сеф. Иако горе наведени предмети више нису одбитни, ако сте позајмили новац за куповину инвестиције, камата на тај зајам (звани улагачки интерес) може се одбити ако подесите ставку. Одбитак је ограничен на износ опорезивог дохотка од улагања који остварите за годину.
• Накнаде за припрему пореза. Они укључују трошкове софтвера за припрему пореза, ангажовање пореског стручњака или куповину пореских публикација. Такође су нестали одбитци за електронске пријаве и накнаде које плаћате за борбу против ИРС-а, укључујући адвокатске таксе, рачуноводствене таксе или накнаде које плаћате да оспоре одлуку или затраже поврат новца. Ако ангажујете некога да вам припреми личне и пословне порезе, тражите посебан рачун за сваки. Накнаде које плаћате да бисте припремили поврат пословања у потпуности се одбијају као пословни расход.
• Трошкови хобија. Ови трошкови, до износа зараде који сте остварили сваке године, више се не могу одбити иако морате пријавити (и платити порез на) било који приход који сте зарадили од свог хобија. Ако купцима продајете робу повезану са својим хобијем, можете одбити трошкове те робе приликом израчунавања прихода који се тиче хобија.

Одређени одбитци Лево

Неколико разноразних одбитака остаје за 2018. и касније.

• Губици од коцкања се још увек одбијају у ТЦЈА до износа вашег добитка за годину. Губици из коцкања не подлијежу ограничењу од 2% на разним одвојеним одбитцима.
• Одузимања школовања за дипломиране студенте остају неопорезиви.
• Камате на студентске зајмове и даље се одбијају од пореза, чак и ако не одбројавате одбитке.
• Одбитак учитеља у учионици. Износ од 250 долара за наставнике у учионици је и даље на снази и доступан, чак и ако наставник не износи тачно.
• Стандардни одбитак за стопу километраже за 2018. годину из медицинских разлога је 18 центи по миљи, а добротворна стопа остаје иста и износи 14 центи по миљи.

Побољшање одбитака

Поред новог стандардног одбитка, неколико других је боље под ТЦЈА.

• Ослобађање од пореза на имовину порасло је са 5, 49 милиона долара за појединце и 10, 98 милиона за брачне парове на скоро 11 милиона УСД за појединце и скоро 22 милиона УСД за парове.
• Отплата дуговања студентског зајма због смрти или инвалидитета неће се опорезивати од 2018. године. Прије тога, отплаћени дуг због инвалидитета или смрти био је опорезован вама или вашем имању.
• Подељени АГИ одбитци . Не постоје ограничења за подељене одбитке засноване на АГИ почевши од ове године, мада се могу увести и друга ограничења, зависно од одбитка.
• Добротворни прилози сада укључују више граничне прагове. Већина поклона у готовини или чековима може износити до 60% вашег АГИ у односу на претходно ограничење од 50%. Поред тога, ТЦЈА укида ограничења пореза и за добротворне донације и за одбитке камата на кућне хипотеке, што је смањило детаљне одбитке за појединце са високим примањима.

Доња граница

Да ли одбитци које елиминира ТЦЈА или друге промене негативно утичу на вас, зависи од ваше личне финансијске ситуације и врсте и износа одбитка које бисте могли да искористите. Вриједно је напоменути да промене имплементиране овим законодавством тренутно истичу након 31. децембра 2025. године, осим ако Конгрес не одлучи да их продужи. Основе пореске реформе Службе за унутрашње приходе за појединце и породице нуди више информација.