401 (к) Ролловери: Пореске импликације

Запослени који учествују у својим корпоративним 401 (к) плановима имају на располагању неколико различитих опција када напусте компанију. Пореске последице са којима се суочавају зависе од опције коју ће изабрати. Правила која регулишу ову врсту трансакције могу бити помало сложена и, у неким случајевима, рестриктивна. Важно је схватити ова правила како бисте избегли скупе пореске грешке које могу значајно пореметити ваш пензиони план.

Кључне Такеаваис

• Ако уновчите свој 401 (к) након напуштања послодавца, бит ћете подређени порезима и, евентуално, накнадним накнадама повлачења.
• Ако оставите средства у 401 (к) свог бившег послодавца, нећете плаћати порез или таксе, али више не можете давати доприносе плану.
• Ако средства пребаците у ИРА или план 401 (к) који спонзорише ваш нови послодавац, требало би да то урадите директно, из једног плана у други, а да никада не обрађујете новац, како бисте избегли потенцијалне порезе и накнаде за рано повлачење.

Три опције

401 (к) Учесници у плану имају три опћените алтернативе које ће изабрати након што напусте своје послодавце. Другачији скуп пореских правила односи се на сваку опцију.

1. Исплата готовине

Ово је можда најисплативији избор када је у питању узимање новца из 401 (к) или другог пензионог плана. Чек из плана или се плаћа директно власнику плана или се полаже директно на власникову банку или рачун за улагања у малопродају.

Ово је такође најскупља опција, јер ће учесник плаћати порез по обичним стопама дохотка на преостали износ који се повуче. Учесници који су млађи од 59½ година такође ће се суочити са додатном казном од 10% за рано повлачење средстава. Када узмете у обзир државне порезе, укупан порез може лако достићи 45% или више, овисно о томе у којем се порезном разреду налази учесник. Али стварни трошак овог избора долази из изгубљене могућности да тај новац и даље расте без пореза или одложен порез, а то може умањити гнездо јаја учесника у његовим каснијим годинама за десетине или чак стотине хиљада долара.

2. Оставите то на миру

Ово је очигледно најједноставнија опција, јер учесник не ради ништа и препушта план бившем скрбнику плана послодавца. За ову опцију нема пореских последица. Међутим, не можете да наставите са доприносом плану.

3. Преврните га

Ово је вероватно најчешћи избор који су направили бивши учесници плана. Они који одаберу ову руту усмериће скрбника плана да свој новац пошаље или на други 401 (к) - уколико се запосле у компанији која нуди план који прихвата пребацивање из других планова - или пак у ИРА.

Једном када направите индиректно превртање, не можете да га извршите 12 месеци.

Ако средства за пребацивање дођу до учесника у облику чека, чек ће се пренети на следећи план или скрбнику рачуна, а не учеснику. Учесник тада има 60 дана да положи новац код тог скрбника. Ако учесник то не уради, цео износ чека сматрат ће се дистрибуцијом од стране ИРС-а и подложан свим важећим порезима и казнама.

Они који желе избећи ову могућу дилему могу то учинити тако што ће изабрати да новац буде директно пребачен на нови план или рачун, процес у којем учесник неће слати чек. Из тог разлога, већина финансијских планера и стручњака за пензиони план подржава директне преласке преко индиректних превртања.

Они који изаберу индиректни прелазак плана 401 (к) суочавају се са додатним ограничењем: могу то учинити само једном у периоду од 12 месеци. Ако то ураде поново пре истека године, тада ће се целокупни салдо другог пребацивања рачунати као дистрибуција. Ово временско ограничење мора бити испуњено између сваког индиректног преласка и не траје до календарске године.

Ако сте старији запослени, пребацивање 401 (к) вашег претходног послодавца у план вашег новог послодавца заштитит ће вас од обавезних минималних расподјела тог новца, ако још увијек радите тамо у доби од 70 и пол.

Изузеци

Иако је већина повлачења са 401 (к) или других квалификованих планова од стране учесника млађих од 59½, подвргнута 10% казна раног повлачења, постоји пет изузетака од овог правила. Извлачење пенала дозвољено је у следећим случајевима:

• Повлачења која се користе за отплату пореза ИРС-у
• Расподјела извршена на имању учесника након његове смрти
• Дистрибуције направљене учеснику који је трајно онеспособљен
• Расподеле које је учесник узео за плаћање неисплаћених здравствених трошкова који прелазе 10% прилагођеног бруто прихода за ту годину
• Дистрибуције које се узимају као део низа углавном једнаких периодичних плаћања које је одобрио ИРС

Правило НУА-е

Запослени који су купили акције у својој компанији унутар свог плана 401 (к) имају право на повољни порески третман на своје акције у тренутку када пребаце преостали део свог плана, све док се поштују одређена правила. Правило нето нереализоване апрецијације (НУА) омогућава запосленима да приликом превртања продају све акције унутар својих планова у једној трансакцији и уплате нижу дугорочну стопу пореза на капитални добитак на добит свих акција које су задржане најмање годину дана до дана. Ово правило може значајно снизити укупни порез на рачун запослених који су током времена акумулирали велики број акција у свом компанијском плану; никада не постоји разлог да се не користи за оне који поседују акције компаније у својим плановима од 401 (к).

Доња граница

Пореска правила за роллове од 401 (к) могу бити врло једноставна за оне који се одлуче да узму расподјелу готовине или оставе свој план на остатку. Правила за оне који се одлуче да сачувају статус својих планова на нивоу пореза који су повољни за порез могу бити прилично сложена у неким случајевима, али опредјељивање за директно пребацивање обично ће усмјерити учесника даље од потенцијалних замки пореза. За више информација о пореским правилима за планове 401 (к) посетите веб локацију ИРС-а или се обратите свом старатељу пензијског плана или финансијском саветнику.