Порез на додату вредност (ПДВ)
Порез на додату вредност (ПДВ) је порез на потрошњу који се ставља на производ кад год се дода вредност у свакој фази ланца снабдевања, од производње до места продаје. Износ ПДВ-а који корисник плаћа је на цени производа умањеном за трошкове материјала који се користе у производу и који су већ опорезовани.
1:22Додата вредност
Више од 160 земаља широм света користи порез на додату вредност, а он се најчешће налази у Европској унији. Али то није без полемике. Заговорници кажу да повећава државне приходе без кажњавања успеха или богатства, као што то чине порези на доходак, и то је једноставније и стандардизованије од традиционалног пореза на промет, са мање питања усклађености. Критичари тврде да је ПДВ у суштини регресиван порез који повећава економско оптерећење пореских обвезника са нижим примањима и додаје бирократска оптерећења за предузећа.
Кључне Такеаваис
- Порез на додату вредност или ПДВ додаје се производу у свакој тачки ланца снабдевања где се додаје вредност.
- Заговорници ПДВ-а тврде да повећавају државне приходе без кажњавања успеха или богатства, док критичари кажу да ПДВ-и стављају веће економско оптерећење на пореске обвезнике са нижим приходима и бирократска оптерећења за предузећа.
- Иако многе индустријске земље имају порез на додату вредност, САД нису једна од њих.
Порез на додату вредност заснива се на потрошњи пореских обвезника а не на њиховим приходима. За разлику од прогресивног пореза на доходак, који намећу веће порезе запосленима вишег нивоа, ПДВ се једнако односи на сваку куповину.
Како функционише ПДВ
Порез на ПДВ обрачунава се на бруто маржу у свакој тачки процеса производње-дистрибуције и продаје ствари. Порез се процењује и наплаћује у свакој фази, за разлику од пореза на промет, који потрошач само процењује и плаћа на самом крају ланца снабдевања.
Рецимо, на пример, Дулце је скуп слаткиш који се производи и продаје у земљи Алексије. Алекиа има порез на додату вредност од 10%.
- Произвођач Дулце купује сировине за 2, 00 долара плус ПДВ од 0, 20 долара - који се плаћа влади Алексије - у укупној цени од 2, 20 долара.
- Произвођач затим продаје Дулце продавачу за 5, 00 долара плус ПДВ од 50 центи за укупно 5, 50 долара. Међутим, произвођач Алексији даје само 30 центи, што је у овом тренутку укупни ПДВ, умањено за претходни ПДВ који је наплатио добављач сировина. Имајте на уму да 30 центи такође представља 10% произвођачеве бруто марже од 3, 00 УСД.
- Коначно, продавац продаје Дулце потрошачима за 10 долара плус ПДВ од 1 долар за укупно 11 долара. Продавац на мало Алексеји даје 50 центи, што је у овом тренутку укупни ПДВ (1 УСД), умањен за претходни 50-постотни ПДВ који је произвођач наплатио. 50 центи такође представља 10% бруто марже трговца на Дулце.
Међународни списак стања ПДВ-а
Велика већина индустријализованих земаља које чине Организацију за економску сарадњу и развој (ОЕЦД) имају систем ПДВ-а. Сједињене Државе остају једина запажена изузетак.
Већина индустријских земаља са ПДВ-ом усвојиле су своје системе 1980-их. Резултати су мешани, али сигурно да међу земљама са ПДВ-ом нема тенденције да имају мали буџетски дефицит или низак државни дуг. Према једној студији Међународног монетарног фонда, свака држава која пређе на ПДВ у почетку осећа негативан утицај смањених пореских прихода упркос већем потенцијалу прихода.
ПДВ је стекао негативну конотацију у неким деловима света где је уведен, чак наштетивши својим заговорницима. На Филипинима, на пример, сенатор Рафаел Рецто, главни заговорник ПДВ-а у деведесетима, бирачко тело је изашло из положаја када се кандидовао за поновни избор. Али у годинама које су уследиле након његове примене, становништво је на крају прихватило порез. Рецто је нашао пут назад у Сенат, где је постао заговорник проширеног ПДВ-а.
Током 2009. и 2010. године, Француска и Немачка, чувено су примењивале огромна смањења својих стопа ПДВ-а - Француска за скоро 75%, са стопе од 19, 6% на 5, 5%.
Индустријске земље које су усвојиле систем ПДВ-а имале су мешовите резултате, при чему је једна студија приметила да било која земља која је направила прелазак осећа почетни негативни утицај од смањених пореских прихода.
ПДВ у односу на порез на промет
ПДВ и порези на промет могу повећати исти износ прихода; разлика лежи у томе у ком тренутку се новац плаћа - и од кога. Ево примера који претпоставља (поново) ПДВ од 10%:
- Пољопривредник продаје пшеницу пекару за 30 центи. Пекара плаћа 33 цента; додатна 3 цента представља ПДВ који пољопривредник шаље влади.
- Пекар користи пшеницу за прављење хлеба и продаје хлеб у локалном супермаркету за 70 центи. Супермаркет плаћа 77 центи, укључујући ПДВ од 7 центи. Пекар пошаље 4 цента влади; остала 3 цента пољопривредник је платио.
- Најзад, супермаркет продаје векну хлеба купцу за 1 УСД. Од 1, 10 долара које плати купац, или основна цена плус ПДВ, супермаркет шаље 3 цента влади.
Баш као што је то случај са традиционалним порезом на промет од 10%, влада прима 10 центи на продају од 1 УСД. ПДВ се разликује по томе што се плаћа на различитим местима дуж ланца снабдевања; пољопривредник плаћа 3 цента, пекар, 4 цента, а супермаркет 3 цента.
Међутим, ПДВ нуди предности у односу на национални порез на промет. Много је лакше пратити. Познат је тачан порез који се наплаћује на сваком кораку производње; с порезом на промет, цјелокупни износ се исказује након продаје, што отежава расподјелу на одређене фазе производње. Поред тога, јер само ПДВ опорезује сваки додатак вредности - не и продају самог производа - обезбеђује се гаранција да се исти производ не двоструко опорезује.
Посебна разматрања
У Америци се доста расправљало о замјени садашњег система пореза на доходак савезним ПДВ-ом. Заговорници тврде да би то повећало државни приход, помогло финансирање основних социјалних услуга и смањило федерални дефицит. Недавно је ПДВ заговарао демократски председнички кандидат Андрев Ианг.
Канцеларија за буџет Конгреса је 1992. године спровела економску студију о примени ПДВ-а. У то време, ЦБО је закључила да ће ПДВ додати само 150 милијарди УСД годишњег прихода, или мање од 3% домаће производње. Ако прилагодите 150 милијарди УСД на садашње долара, испадаће нешто мање од 250 милијарди долара; 3% бруто домаћег производа (БДП) за 2016. годину износи нешто више од 557 милијарди долара. Користећи ове апроксимације, може се проценити да би ПДВ могао повећати између 250 и 500 милијарди долара прихода за владу.
Наравно, ове бројке не одражавају све спољашње утицаје система ПДВ-а. ПДВ би променио структуру производње у Сједињеним Државама; неће све компаније бити подједнако способне да апсорбују повећање улазних трошкова. Није познато да ли би додатни приход био искориштен као изговор за позајмљивање више новца - што се у Европи историјски показало - или смањење пореза у другим областима (што потенцијално чини буџет ПДВ-а неутраланим).
Бакер институт, заједно са Ернст & Иоунг-ом, извршио је макроекономску анализу ПДВ-а у 2010. Три главна закључка била су да ће ПДВ смањити потрошњу на мало за 2, 5 билиона долара током 10 година, економија би могла изгубити до 850 000 радних места у само прве године и ПДВ би имао „значајне редистрибуцијске ефекте“ који би наштетили садашњим радницима.
Три године касније, у извештају институције Броокингс из 2013. године, Виллиам Гале и Бењамин Харрис предложили су ПДВ како би помогли у решавању фискалних проблема у земљи које су произашле из велике рецесије. Прорачунали су да би 5% ПДВ-а могао смањити дефицит за 1, 6 билиона долара током 10 година и повећати приходе без нарушавања штедње и избора улагања.
За и против пореза на додату вриједност
Поред фискалних аргумената, заговорници ПДВ-а у САД-у сугерирају да би замена садашњег система пореза на доходак савезним ПДВ-ом имала и друге позитивне ефекте.
Прос
Супституција ПДВ-а за друге порезе затворила би пореске рупе.
Даје јачи подстицај за зараду више новца него што то чини прогресивни порез на доходак.
Цонс
Ствара веће трошкове за предузећа.
Подстиче утају пореза.
Сукоби са способношћу државних и локалних самоуправа да саме одређују ниво пореза на промет.
Преузети трошкови доводе до већих цена - што посебно оптерећује потрошаче са малим примањима.
Про: Затварање рупа у порезима
Не само да би ПДВ увелико поједноставио сложен федерални порезни законик и повећао ефикасност Службе за унутрашње приходе (ИРС), тврде заговорници, него је још важније, било би много теже избећи плаћање пореза. ПДВ би прикупљао приход од све робе која се продаје у Америци, укључујући куповину путем интернета. Упркос напорима да се затворе пореске рупе које интернетским компанијама омогућавају да избјегавају наплату пореза купцима у државама у којима немају опекарство, неплаћени порези на продају на мрежи коштају милијарде потенцијалног прихода који би могли финансирати школе, полицију и друге услуге.
Про: Јачи подстицај за зараду
Ако ПДВ замењује амерички порез на доходак, он елиминира жалбу против дестимулације за успех која се поставља против таквих прогресивних пореских система: Грађани добијају више новца који зарађују и на њих утичу порези само када купују робу. Ова промена не само да даје јачи подстицај за зараду, већ такође подстиче штедњу и обесхрабрује неозбиљну потрошњу (теоретски).
Цон: Већи трошкови за предузећа
Међутим, противници примјећују многе потенцијалне недостатке ПДВ-а, укључујући повећане трошкове за власнике предузећа у цијелом ланцу производње. Будући да се ПДВ обрачунава на сваком кораку процеса продаје, само књиговодство доводи до већег оптерећења за компанију, које затим пребацује на трошак додатни трошак. Она постаје сложенија када трансакције нису само локалне, већ међународне. Различите земље могу имати различита тумачења како се израчунава порез. То не само да додаје још један слој бирокрацији, већ може и резултирати непотребним одгађањима трансакција.
Цон: Потицање утаје пореза
Поред тога, иако је систем ПДВ-а можда једноставнији за одржавање, имплементација је скупља. А утаја пореза може се и даље наставити, па чак и бити широко распрострањена, ако му јавност не пружи пуну подршку. Посебно мања предузећа могу избећи плаћање ПДВ-а тако што ће затражити купце да ли им треба потврду, додајући да је цена купљеног производа или услуге нижа ако се не изда званични рачун.
Цон: Сукоби с државним и локалним властима
У САД-у би федерални ПДВ могао створити сукобе и са државним и локалним властима широм земље, које тренутно одређују сопствене порезе на промет по различитим стопама.
Цон: Више цене - нарочито за потрошаче са ниским приходима
Критичари такође примећују да потрошачи обично завршавају плаћајући веће цене са ПДВ-ом. Док ПДВ теоретски расподјељује пореско оптерећење додате вриједности добра током кретања кроз ланац снабдијевања, од сировина до крајњег производа, у пракси се повећани трошкови обично преносе на потрошача.
Упркос томе, повољнији потрошачи би у коначници могли имати користи ако би ПДВ заменио порез на доходак: Као и други паушални порези, утицај ПДВ-а осетили би мање богати, а сиромашнији би га требали раме потрошити, а потрошили су већи проценат свог прихода - кућна плаћа за потребе. Укратко, потрошачи са нижим приходима плаћали би много већи удео своје зараде у порезима са системом ПДВ-а, критичари, укључујући Центар за пореску политику, наплаћују. То би се могло донекле ублажити ако би влада изузела одређене неопходне кућне потрепштине или прехрамбене производе из ПДВ-а или обезбедила рабате или кредите грађанима са малим примањима да надокнади ефекте пореза. (У вези с читањем, погледајте „Који су неки примери пореза на додату вредност?“)
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.