Шта је краткорочни / текући рачун дугорочног дуга?

Дуг је било који износ новца који једна страна, позната као дужник, позајмљује од друге стране или повериоца. Појединци и компаније позајмљују новац јер обично немају капитал који им је потребан за самостално финансирање куповина или операција. И очекује се да ће дуг бити враћен касније. Постоје различите врсте дуга, како краткорочни, тако и дугорочни. У овом чланку ћемо погледати шта је краткорочни / тренутни дугорочни дуг и како је извештен у билансу стања предузећа.

Кључне Такеаваис

• Краткорочни / текући дугорочни дуг приказује укупни износ дуга који мора бити плаћен у текућој години.
• Дугови који доспевају за плаћање после следећих 12 месеци одржавају се на дугорочном рачуну дуга.
• Због структуре неких корпоративних дуга компаније често морају да враћају део главнице власницима дуга током целог трајања дуга.

Који је краткорочни / тренутни дугорочни дуг?

Генерално постоји велика пометња са овом ставком. Како нешто може бити дуго и кратко? И поред изгледа, овај концепт и није толико сложен. Краткорочни / текући дугорочни дуг је засебна ставка на рачуну биланса. Издваја се укупни износ дуга који мора бити плаћен у текућој години - у наредних 12 месеци. И повериоци и инвеститори користе ову ставку да би утврдили да ли је компанија довољно ликвидна да отплати своје краткорочне обавезе.

Рачун текуће обавезе или унос краткорочног дуга односи се на дуг који треба да се отплати у наредних 12 месеци, укључујући краткорочне банкарске зајмове и ставке доспјелих на рачун. У неким случајевима се краткорочна обавеза може платити унутар текуће фискалне године. Ако је рачун већи од тренутног готовине и новчаних еквивалента компаније, то може бити знак да би компанија могла бити лошег финансијског здравља јер нема довољно готовине за отплату својих краткорочних дугова.

На рачуну за краткорочни дуг може бити приказан и део дугорочног дуга. Ово може укључивати било какве отплате доспелих по дугорочним дуговањима, поред текућих краткорочних обавеза.

Ако је рачун већи од тренутног готовине и новчаних еквивалента компаније, то може значити да је компанија финансијски нестабилна јер нема довољно новца за отплату својих краткорочних дугова.

Одвојени дугови

Сваки дуг који треба да буде отплаћен у неком тренутку након наредних 12 месеци чува се на дугорочном рачуну дуга. Ови дугови могу укључивати обавезе финансирања или лизинга. Због структуре неких корпоративних дуга - и обвезница и меница - компаније често морају да отплаћују део главнице власницима дуга током целог трајања дуга.

Главни износ који се враћа у текућој години држи се на рачуну краткорочног / текућег дугорочног дуга. Не бркајте то са каматама које се плаћају на дуг током текуће године, јер се тај трошак налази на посебном рачуну - камате које се плаћају.

Пример краткорочног / текућег дугорочног рачуна

Претпоставимо да компанија АБЦ издаје обвезницу у износу од 100 милиона долара која доспева за 10 година уз обавезу да мора да изврши једнаке отплате током животног рока обвезнице. У овој ситуацији, компанија мора да враћа 10 милиона долара или 100 милиона долара главнице годишње. Сваке године, биланс се дели обавеза према ономе што се мора платити у наредних 12 месеци и шта ће бити плаћено након тога.

Тако у првој години компанија мора да плати 10 милиона долара главнице, тако да се тај износ чува на краткорочном / текућем дугорочном рачуну дуга. Преосталих 90 милиона долара на рачуну држи се на рачуну дугорочне пасиве на билансу стања.