501 (ц) (3) Организације
Одељак 501 (Ц) (3) је интерни кодекс прихода (ИРЦ) за непрофитне организације које су одобрене за потребе ослобођења од пореза. Организације под чланом 501 (ц) (3) ИРЦ-а обично су познате као добротворне организације.
Рушење 501 (ц) (3) Организације
Кодекс унутрашњих прихода Сједињених Држава (ИРЦ) укључио је потпоглавље 501ц у своје пореске законе како би проценио да ли непрофитна организација треба да буде ослобођена савезног пореза на доходак. 501ц је најпопуларнији због својих погодности који нуди одбитке пореза донаторима који доприносе непрофитним организацијама. Постоји 29 облика организације 501ц, али најчешћи облик је 501 (ц) (3) који је резервисан за добротворне фондације.
Сврха ослобађања од пореза
501 (ц) (3) је добротворна организација која се бави верским, добротворним, образовним, књижевним, спречавајући суровост према животињама и деци, подстичући аматерска спортска такмичења (локално и међународно), тестирање за јавну безбедност и научне активности или операције. Овај списак изражава сврху за коју се 501 (ц) (3) организација може одобрити за ослобађање од пореза. Другим речима, ово су сврхе изузећа за постојање добротворне фондације. Најпопуларнији облици добротворних удружења су цркве, школе, старачки домови и хуманитарни програми попут Црвеног крста и армије за спасење. Слиједећи ове примјере, постојање добротворног програма мора бити унапређење религије; пружање помоћи сиромашним, болесним и сиромашним људима; промовишу образовање и науку; снизити терет владе; бранити људска права; борба против малолетничког преступништва; итд.
Захтеви за статус 501 (ц) (3) изузећа
Да би била ослобођена за пореске сврхе према смерницама Унутрашње службе прихода (ИРС), организација 501 (ц) (3) мора радити искључиво у горе поменутим сврха ослобађања. Било који профит који организација оствари мора се користити искључиво за унапређење своје добротворне сврхе, а не у корист било ког приватног акционара или појединца. Запосленим који раде за 501 (ц) (3) плаћа се само фер тржишна вредност коју радна функција захтева, без очекивања бонуса или надокнаде. Такође, добротворна организација има мандат да одузме савезни порез на доходак са зарада запослених иако је сама организација ослобођена плаћања пореза на доходак. Изузеци од правила о одбитку примјењују се ако запосленик зарађује мање од 100 УСД у календарској години или ако је организација вјерска институција која се противи плаћању пореза на социјално осигурање и Медицаре.
Добротворна организација мора остати вјерна сврси свог постојања. Организација која је пријавила ИРС-у да је њена мисија слање мање привилегованих у земљи на колеџ мора одржати ову сврху. Ако одлучи да се укључи у други позив - рецимо слање помоћи расељеним породицама у угроженим земљама --– организација 501 (ц) (3) мора прво да обавести ИРС-у о својој промени пословања како не би изгубила своју статус ослобођен пореза
Одржавање статуса 501 (ц) (3)
Да би остала ослобођена од пореза, организација из 501 (ц) (3) не може бити суштински укључена у било какву кампању која подржава или се противи било којем политичком кандидату. Добротворни прилози непрофитној организацији не смеју се користити из политичких разлога. Добротворној организацији није дозвољено бавити се лобирањем, осим што су расходи испод одређеног износа, зависно од величине организације. Акцизи могу да се примењују на лобистичке издатке који су изнад одређеног прага.
Иако је неки неповезани пословни приход дозвољен за оснивање 501 (ц) (3), добротворна организација ослобођена пореза можда неће добити знатан приход од неповезаног пословног пословања. То значи да већина напора компаније мора ићи ка њеној изузећој сврси као непрофитне организације. Свако неповезано пословање из продаје робе или имовине за изнајмљивање мора бити ограничено.
Добротворне пореске олакшице
501 (ц) (3) организације могу се сврстати у две категорије - Јавне добротворне организације и Приватне фондације. Јавна добротворна организација је непрофитна организација која значајан део свог прихода или прихода добија од шире јавности или владе. Најмање трећина свог прихода мора бити примљена од донација шире јавности (укључујући појединце, корпорације и друге непрофитне организације) да би остала јавна добротворна организација по ИРС стандардима.
За пореске сврхе, појединац који даје добротворне прилоге може се квалификовати за одређене пореске одбитке које ИРС предвиђа за донаторе. Ова пореска одбитка могу помоћи појединцима да смање свој опорезиви доходак. На пример, појединац који заради 60.000 долара и дарива 10.000 долара својој цркви у десетинама и приновима, може имати право да одузме 10.000 долара од свог прихода. Његова ефективна пореска стопа би се примењивала на 60.000 - 10.000 = 50.000 долара, уместо на 60.000 долара опорезивог дохотка. Генерално, донације организацији из члана 501 (ц) (3) могу бити опорезоване појединцима до 50% његовог прилагођеног бруто прихода (АГИ). У горњем примеру, ако појединац донира 35.000 долара, он ће моћи да одбије свој опорезиви доходак за 30.000 долара.
Приватна фондација прима средства из неколико јавних извора, а многи од њих не прихватају донације. Приход може доћи од врло малог скупа донатора, а није реткост да приватна фондација има само једног донатора. Све организације 501 (ц) (3) аутоматски се класификују као приватне фондације, осим ако не испуњавају ИРС стандарде за оно што се сматра јавним добротворним организацијама. Породична фондација је пример приватне фондације. Донације приватној фондацији испуњавају услове за одбитак пореза до 30% прилагођеног бруто прихода донатора.
Подношење захтева за ослобођење од пореза
Да би поднела захтев за савезни статус ослобођен од пореза у складу са чланом 501 (ц) (3), непрофитна организација мора поднети образац 1023 или 1023-ЕЗ у року од 27 месеци од датума оснивања. Добротворна организација мора да укључи свој оснивачки акт и достави документа која доказују да организација послује само у изузете сврхе.
Нису све организације 501 (ц) (3) требале да поднесу образац 1023. Цркве и јавне добротворне организације са мање од 5000 долара годишње изузете су од подношења обрасца, али могу и даље одлучити да то ураде како би обезбедиле да доприноси њима буду одбити од пореза.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.