Дефиниција вредности основа
Основна вриједност је цијена основног средства за потребе опорезивања. Вредност фиксног средства може се прилагодити тако да компанијама помогну да искористе пореске олакшице како је наведено у Служби за интерне приходе (ИРС). Другим речима, основна вредност помаже смањењу пореског оптерећења компаније на имовини када се средство прода.
Како израчунати основну вредност
Пошто се прописи о ИРС-у и порески код разликују од индустрије до индустрије, најбоље је контактирати пореског рачуновођу или ИРС-а како би утврдили како треба да се извештава о основној вредности основних средстава компаније. Могли би постојати прописи специфични за индустрију компаније према којима компанија може бити подобна за пореске кредите или пореске одбитке који мењају основну вредност средства.
Као резултат, на те одбитке или кредите утицаће опорезиви добитак или губитак од продаје средства. На пример, средства за некретнине имају различите трошкове који могу повећати или смањити основну вредност у поређењу са основним средствима, попут машина или опреме.
Генерално гледано, израчунавање основне вредности могло би почети почетном куповином цене средства. Одатле, можете повећати основу додавањем износа који су утрошени на побољшање имовине или било каквих правних накнада или трошкова продаје повезаних са средством. Базна вриједност ће се вјероватно смањити ако морате одузети износе које сте претходно тврдили као пореске одбитке, попут амортизације, губитака од незгоде или губитака од крађе.
Шта вам говори основна вредност?
Основна вриједност је посебно важна када је у питању отуђење средства будући да капитални добици, а сви настали порези управљају основном вриједношћу. За дату продајну цену, што је већа основна вредност и последично амортизована књиговодствена вредност, нижи је опорезиви капитални добитак. Основна вредност се такође користи као основна цена имовине по којој се обрачунава амортизација и амортизација.
Када компанија продаје основну имовину, идеално би волела да заради што више новца од продаје. Међутим, са пореског становишта, компанија тражи начине да смањи било какав капитални добитак од продаје средства, јер је добитак опорезив.
Основна вредност формира основну цену фиксног средства коме се могу додати капитализовани трошкови. Капитализовани трошкови могу укључивати трошкове настајања или изградње средства. Додавањем капитализираних трошкова основној вредности повећава се вредност средства и смањује се капитални добитак од продаје средства.
Као што је горе наведено, различите врсте трошкова и активности током радног века средства могу или повећати или смањити основну вредност и на крају пореско оптерећење од продаје средства. Ако компанија гради имовину, трошкови везани за изградњу могу бити додани основној вредности. Трошкови који повећавају основну вредност могу укључивати рад, материјале и дозволе за изградњу средства. Ставке које могу умањити основну вредност могу укључивати било какве одбитке пореза, инвестиционе кредите или било какве рабате произвођачима.
Кључне Такеаваис
- Основна вриједност је цијена основног средства за потребе опорезивања.
- Вредност фиксног средства може се прилагодити тако да компанијама помогну да искористе пореске олакшице како је наведено у Служби за интерне приходе (ИРС). Другим речима, основна вредност помаже смањењу пореског оптерећења компаније на имовини када се средство прода.
- Различите врсте трошкова и активности током радног века средства могу или повећати или смањити основну вредност и на крају пореско оптерећење од продаје средства.
Пример вредности основа
Компанија А има основно средство за које су капитализовани расходи износили 50 000 УСД, а имовина после пет година има књиговодствену вредност (после амортизације) од 100 000 УСД.
- Основна вредност је књиговодствена вредност 100 000 УСД плус 50 000 УСД у капитализираним трошковима или 150 000 УСД.
- Ако се имовина накнадно прода за 130.000 УСД, опорезива добит износи 20.000 УСД или (150.000 - 130.000 УСД).
Међутим, неправилно евидентирање трошкова може довести до неточности и превеликог плаћања пореза.
- У нашем горњем примеру, рецимо да компанија А није успела да забележи 50.000 УСД капитализираних трошкова за имовину. Другим речима, основна вредност једнака је књиговодственој вредности 100 000 УСД уместо 150 000 УСД.
- Ако се средство прода за 130.000 УСД, опорезива добит сада је 30.000 или (130.000 - 100.000 УСД).
Пошто капитализовани трошкови нису правилно евидентирани, компанија је платила порез на додатних 10.000 УСД капиталних добитака од продаје средства.
Разлика између основне вредности и тржишне вредности
Поштена тржишна вредност средства не сме се мешати са основном вредношћу. Фер тржишна вредност предузећа или имовине представља процену цене која би се власнику платила приликом продаје. Формула за одређивање фер тржишне вредности укључује пословну вредност и имовину на тренутним финансијским тржиштима.
Утврђивање фер тржишне вредности може бити изазовно јер је једини начин да се докаже права вредност продаје предузећа или имовине. Основна вредност, с друге стране, је основна цена основног средства коме се додају капитализовани трошкови и пружа вредност опорезиве добити од продаје средства.
Ограничења коришћења основне вредности
Док рачуноводствени одељењи великих компанија помно прате основне вредности њихових основних средстава, мале компаније са ограниченим ресурсима као што су рачуновође са пуним радним временом могу се суочити са изазовима у обезбеђивању тачне основне вредности своје имовине.
Још једно ограничење у израчунавању основне вредности може произићи из потребе да будете у току са променом пореских закона. Ако рачуновође предузећа погрешно израчунају вредност имовине, основна вредност и резултирајући порески прорачуни биће погрешни.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.