Власници предузећа: Како подесити ИРА СЕП

Ако желите да успоставите пензиони план за ваше предузеће, можда бисте желели да размотрите успостављање СЕП-а или поједностављене пензије запослених. За почетак, СЕП-ови имају слободнији рок за постављање од квалификованог плана - они се морају успоставити до краја плана компаније ваше компаније (31. децембра за планове одржане у календарској години). Супротно томе, СЕП може да се успостави до рока за пријаву предузећа, укључујући продужетке.

СЕП такође нуде и низ других атрактивних функција које ћемо овде прегледати, заједно са другим факторима које треба размотрити пре него што одаберете СЕП за ваше пословање.

Кључне Такеаваис

• СЕП ИРА атрактивни су за самозапослене, фрееланцере и мала предузећа јер их је лако успоставити и администрирати.
• Послодавци могу да допринесу до 25% бруто годишње плате сваког запосленог који испуњава услове и до 20% сопственог нето прилагођеног годишњег дохотка од самозапошљавања ако су самозапослени, под условом да доприноси не прелазе 56.000 УСД по особи.
• Одређене категорије запослених можда не могу да учествују у СЕП-у, укључујући оне који имају мање од 21 године или који зараде мање од 600 УСД од вашег предузећа током године.
• Послодавац може одбити планске доприносе као пословни трошак.
• СЕП можда и није пожељан јер пружа тренутно стицање права, не дозвољава узимање кредита против њега, а запослени могу бити подобни након само недељу дана.

Постављање и управљање СЕП-ом

СЕП је пензиони план заснован на индивидуалном пензионом рачуну (ИРА) на који власници предузећа могу дати доприносе пре опорезивања и за себе и за запослене који испуњавају услове. Идеално је прилагођен самозапосленим радницима, фрееланцерима и власницима малих предузећа јер их је лако успоставити и управљати. Сваки власник предузећа, укључујући самостална предузећа, корпорације и партнерства, може да оснује СЕП. За разлику од квалификованих планова, СЕП не захтева недискриминацијско тестирање или подношење 5500 повратница. Успостављање ИРА СЕП-а може бити једнако лако као и попуњавање ИРС форме 5305-СЕП и пружање копије запосленима.

Запослени су одговорни за успостављање властитог ИРА-а за примање доприноса послодавца (запослени не доприносе СЕП-у сами, али ако СЕП ИРА то дозволи, они могу бити у могућности да редовно доприносе ИРА-у на свој рачун, до максималног годишњег лимита) . Рачуни СЕП ИРА-е следе иста правила улагања, дистрибуције и пребацивања као и традиционални ИРА-и. Међутим, послодавац који успостави СЕП нема одговорност за пружање помоћи у вези са доприносима за инвестирање. Поједини учесници могу одабрати свог ИРА пружаоца услуга и усмеравати своја улагања.

Као и код многих других планова послодаваца, послодавац мора до рока за подношење пореза за посао, укључујући продужења, да финансира СЕП.

Доприноси

СЕП ИРА-и имају привлачно високе лимите доприноса. Послодавци могу да допринесу до 25% бруто годишње плате сваког запосленог који испуњава услове и до 20% сопственог нето прилагођеног годишњег дохотка од самозапошљавања ако су самозапослени, под условом да доприноси не прелазе 56.000 УСД. Доприноси послодаваца морају се заснивати на првих 280 000 УСД компензације у 2019. години и прилагођавају се годишње.

Послодавац може сваке године да одлучи да ли ће допринети СЕП-у, што може бити предност за ново предузеће које није утврдило тренд своје годишње зараде. Због ове флексибилности, послодавац би могао одлучити да одустане од доприноса СЕП-а у годинама када су зараде ниже од предвиђених. Међутим, када се СЕП доприноси, они се морају заснивати на истом проценту надокнаде за све покривене запослене. Штавише, сви учесници у плану који су радили за посао током године за коју се дају доприноси морају добити доприносе СЕП-а, чак и ако напусте посао или умру пре него што су доприноси дати.

Неупадљиви запослени

Одређене категорије запослених могу бити искључене из учешћа у СЕП-у за годину, укључујући оне који:

• Обухваћени су колективним уговором (синдикални радници)
• Нису млађи од 21 године
• Зарађивали мање од 600 УСД (индексирано за инфлацију) у години
• Радио је мање од три од пет претходних година
• Јесу ли страни странци без прихода у САД-у

Како раде СЕП-ови

Ево примера: Према СЕП ИРА компаније АБЦ Инц., појединац мора да ради три од пет претходних година да би имао право да добије допринос за СЕП за ту годину. Јане Р. је радила за АБЦ Инц. хонорарно у 2015., 2016., 2017. и 2018. години.

Под претпоставком да Јане испуњава остале услове за испуњавање услова, она испуњава услове за примање доприноса за 2019. годину, јер је радила најмање три од пет година пре 2019. За СЕП ИРА, година радног стажа може бити било који временски период, што значи да Запослени који је радио једну недељу у години, рачуна се као да је навршио годину дана радног стажа.

Послодавац може да одлучи да користи мање рестриктивне захтеве за подобност како би омогућио већем броју запослених да учествују у плану СЕП.

Одбитак доприноса за СЕП

Врста пословања одређује врсту обрасца који послодавац користи за тражење одбитка за доприносе СЕП-а.

• Јединствени предузетник захтева да СЕП доприноси у име себе на обрасцу ИРС 1040. Међутим, доприноси СЕП-а у име запосленика самозапосленог јединог предузетника (термин ИРС-а за запосленог, а не независног уговарача) се траже у Прилогу Ц .
• Партнери у партнерству захтевају одбитке за своје појединачне доприносе СЕП на обрасцу ИРС 1040. За доприносе који су извршени у име запослених из јавног права, партнерство захтева одбитке на ИРС обрасцу 1065.
• За корпорацију С, сви доприноси СЕП-а потражују се на обрасцу ИРС 1120-С.
• За корпорацију Ц сви доприноси СЕП-а потражују се на обрасцу ИРС 1120.

Добра је идеја да се консултујете са својим пореским стручњаком како бисте осигурали да се подносе одговарајући обрасци за пријављивање и тражење одбитка за доприносе из СЕП-а.

Одбитак трошкова за планове

Власник предузећа можда има право да прими порески кредит за трошкове који настану приликом успостављања СЕП-а и такође може бити у могућности да одузме планске трошкове, укључујући доприносе дате плану.

Извештавање

За послодавце, пореско извештавање је ограничено на пријављивање доприноса СЕП-а о пореској пријави предузећа. За појединачне учеснике, скрбник или управник ИРА извештава о прилозима СЕП ИРА на обрасцу ИРС 5498 и расподели на ИРС обрасцу 1099-Р. Послодавци и запослени требају имати на уму да скрбници пријављују доприносе у години у којој су примљени. Ако, на пример, АБЦ Инц. уплати своје доприносе за СЕП за 2018. годину у мају 2019. године, образац 5498 можда неће одговарати износу који послодавац извештава за 2018. Због тога послодавци треба да воде сопствене евиденције како би пратили доприносе СЕП-а.

Недостаци СЕП ИРА-е

Са становишта послодавца, постоје одређени недостаци ИРА-ова из СЕП-а које треба узети у обзир. Су:

Инстант Вестинг

Да би смањили промет запосленика и трошкове повезане са обуком нових запослених, неки послодавци желе да њихови радници буду запослени дужи низ година пре него што добију доприносе послодавца. За СЕП ИРА, међутим, доприноси се одмах дају 100%, што значи да будуће стицање права није алат за смањење промета. Чим буду депоновани, доприноси припадају запосленом.

Нису дозвољени кредити

За разлику од квалификованих планова - у оквиру којих учесници, укључујући власника предузећа, могу да позајме до 50% или 50.000 УСД свог одобреног салда - СЕП, као и сви планови засновани на ИРА-у, нема ову карактеристику.

Услови подобности за запослене

Према квалификованом плану, послодавац може тражити од радника да ради најмање 1.000 сати како би остварио годину дана радног стажа. За СЕП ИРА, година услуге је било који период, колико год био кратак. Ово може резултирати повећаним трошковима повезаним са финансирањем плана, што може представљати недостатак, посебно за предузећа која запошљавају хонорарно или сезонске запослене.

Доња граница

Као и многи власници малих предузећа, можда ћете уживати у једноставности и јефтиној администрацији СЕП ИРА-е. Иако би могло бити корисно успоставити СЕП, требало би да се посаветујете са својим пореским стручњаком како бисте осигурали да је план који одаберете прикладан за ваш пословни профил. Ако више волите квалификовани план за СЕП ИРА, али сте пропустили рок за успостављање квалификованог плана, можете да финансирате СЕП и онда пребаците преостали део на квалификовани план који касније успоставите.