Готовинска књига
Књига готовине је финансијски часопис који садржи све примања и исплате готовине, укључујући банковне депозите и подизања новца. Уписи у књизи готовине затим се књиже у главну књигу.
Кључне Такеаваис
- Књига готовине је подружница главној књизи у којој су евидентиране све готовинске трансакције у одређеном периоду.
- Књига готовине евидентира се хронолошким редоследом, а салдо се ажурира и верификује континуирано.
- Постоје три уобичајене врсте новчаних књига: једна колона, двострука колона и трострука колона.
Готовинска књига
Како се користи књига готовине
Књига готовине поставља се као подружница главној књизи у којој се све готовинске трансакције извршене током обрачунског периода евидентирају хронолошким редоследом. Веће организације обично дијеле књигу готовине на два дијела: часопис о исплати готовине који биљежи сва плаћања у готовини и часопис о примањима готовине који биљежи сву готовину која је примљена у посао.
Часопис за исплату готовине обухватао би ставке као што су плаћања извршена добављачима ради смањења дуговања, а часопис о примањима новца обухватао би и ставке попут плаћања која врше купци на неизмиреним потраживањима или готовинске продаје.
Готовина у односу на готовински рачун
Књига готовине и рачун у готовини се разликују на неколико начина. Књига готовине је засебна књига у коју се евидентирају новчане трансакције, док је рачун готовине рачун у главној књизи. Књига готовине служи сврси и дневника и књиге, док је рачун готовине структуриран попут главне књиге. Детаљи или приповиједање о извору или употреби средстава потребни су у новчаној књизи, али не и на готовинском рачуну.
Постоје бројни разлози зашто предузеће може бележити трансакције користећи готовинску књигу уместо готовинског рачуна. Дневно стање готовине лако је приступити и одредити. Грешке се могу лако открити верификацијом, а уноси се ажурирају, јер се стање верификује свакодневно. Са готовинским рачунима, стања се обично усклађују на крају месеца након издавања месечног извода.
Снимање у готовинској књизи
Све трансакције у књизи готовине имају двије стране: задужење и кредитно задужење. Сви примања готовине евидентирају се на левој страни као задужење, а сва новчана плаћања се евидентирају по датуму на десној страни као кредит. Разлика између леве и десне стране показује стање готовине на рачуну, који би требало да буде нето задужење ако је новчани ток позитиван.
Књига готовине поставља се у ступцима. Постоје три уобичајене верзије књиге готовине: једна колона, двострука колона и трострука колона. Благајна у једној колони приказује само примања и исплате готовине. Благајна у двоструком ступцу приказује новчана примања и исплате као и детаље о банкарским трансакцијама. Готовина са троструким колонама приказује све горе наведено плус информације о купопродајним или продајним попустима.
Типична готовинска књига једног ступца имаће заглавља ступаца: датум, опис, референцу (или број фолиота) и износ. Та су заглавља присутна и за леву страну (примања) и за десну страну (уплате). Ступац за датум је датум трансакције.
Будући да се књига готовине ажурира континуирано, то ће бити у хронолошком редоследу по трансакцији. У ступац са описом књиговођа пише кратки опис или приповест трансакције. У ступцу референтне или главне књиге, књиговођа уноси број рачуна за сродни рачун главне књиге. Износ трансакције се бележи у завршној колони.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.