Основа трошкова
Основа трошкова представља првобитну вредност средства за пореске сврхе, обично купопродајну цену, прилагођену за поделу акција, дивиденду и повраћај капиталне расподеле. Ова вредност се користи за одређивање капиталног добитка, који је једнак разлици између основице трошкова и тренутне тржишне вредности. Израз се такође може употребити за опис разлике цене готовине и будућности на одређеној роби.
2:30Основе трошкова
Разумевање основа трошкова
На најосновнијем нивоу, основа трошкова улагања је укупан уложени износ, увећан за провизије или накнаде у куповини. Ово се може описати у висини износа инвестиције у долару или ефективне цене по акцији која је плаћена за улагање.
Употреба исправне основице трошкова, која се такође назива и пореска основа, важна је нарочито ако сте реинвестирали дивиденде и расподјелу капиталних добитака, умјесто да зарађујете у готовини. Реинвестирање расподјеле повећава пореску основу ваше инвестиције коју морате да пријавите да бисте пријавили нижи капитални добитак и самим тим плаћали мање пореза. Ако не користите вишу пореску основицу, могли бисте на крају два пута платити порез на реинвестирану дистрибуцију.
Поновно улагање дивиденди повећава основу трошкова дионица јер се дивиденде користе за куповину више акција.
Метода базиране на просјечним трошковима инвеститори најчешће користе за извјештавање о узајамном фонду. Метода на бази трошкова пријављује се код брокерске куће у којој се чува ваша имовина. Многе брокерске компаније постављају основну методу просјечних трошкова. Инвеститори такође могу бирати између других метода, укључујући: прво у првом изласку (ФИФО), последњи у први излазак (ЛИФО), високу цену, ниску цену и још много тога. Једном када се утврди метода трошковне цене за одређени узајамни фонд, он мора остати на снази. Брокерске компаније ће инвеститорима пружити одговарајућу годишњу пореску документацију о узајамној продаји фондова на основу избора њихове методе трошковних основа. Концепт основа трошкова у основи је једноставан, али може постати компликован на више начина. Праћење основа трошкова потребно је за пореске сврхе, али је такође потребно како би се помогло у праћењу и утврђивању успеха инвестиције. Кључно је водити добру евиденцију и поједноставити стратегију улагања где је то могуће.
Кључне Такеаваис
- Основа трошкова представља првобитну цену којом је средство стечено за пореске сврхе.
- Капитални добици израчунавају се израчунавањем разлике од продајне цене до основа трошкова.
- Постоји неколико рачуноводствених метода ради прилагођавања трошкова тако да буде повољније, али будите пажљиви у складу са смјерницама ИРС-а.
Пример основе трошкова
На пример, ако је прошле године купљено 100 акција акције за 1.000 УСД, при чему је прва година дивиденде износила 100 УСД, а друга година дивиденде 200 УСД, а све је реинвестирано, важећи порески закон сматра да та реинвестирана зарада сматра приходом. За потребе обрачуна пореза, прилагођена основа трошкова када се акција прода буде евидентирана на 1.300 долара уместо првобитне откупне цене од 1.000 долара. Дакле, ако је продајна цена 1.500 УСД, опорезива добит би била само 200 УСД (1.500 - 1.300 УСД) уместо 500 УСД (1.500 - 1.000 УСД). Ако се основа трошка погрешно евидентира као 1.000 УСД, то резултира вишом пореском обавезом него што би се обично требало наплатити.
Поређење основа трошкова
Поређење на основи трошкова може бити важно разматрање. Претпоставимо да је инвеститор извршио следеће узастопне куповине фонда на опорезивом рачуну: 1.500 акција по цени од 20 долара, 1.000 акција по цени од 10 долара и 1.250 акција по цени од 8 долара. Основа за просечну цену инвеститора израчунава се дељењем 50.000 УСД / 3.750 акција. Просечна цена је 13, 33 УСД.
Претпоставимо да тада инвеститор прода 1.000 акција фонда по цени од 19 долара. Инвеститор би имао капитални добитак од 5.667 УСД, користећи методу просечне цене.
- Добитак / губитак користећи основу просечних трошкова: (19 УСД - 13, 33 УСД) к 1, 000 акција = 5, 667 УСД
Резултати се могу значајно разликовати по основи трошкова.
- Прво у првом изласку: ($ 19 - $ 20) к 1.000 акција = - 1.000 УСД
- Последњи у првом изласку: ($ 19 - $ 8) к 1, 000 = 11, 000 УСД
- Високи трошкови: ($ 19 - $ 20) к 1.000 акција = - 1.000 УСД
- Ниски трошкови: (19 - 8 долара) к 1.000 = 11.000 долара
У овом случају, инвеститору би било боље да је одабрао ФИФО или метод високих трошкова да би одредио основицу трошкова пре продаје акција. Ови методи не би резултирали опорезивањем губитка од 1.000 УСД. Помоћу методе просечне цене, инвеститор мора да плати порез на капитални добитак од добитка од 5.667 долара.
Како подјеле дионица утичу на основу трошкова
Ако компанија дели своје акције, то ће утицати на вашу базу трошкова по акцији, али не и на стварну вредност првобитне инвестиције или тренутне инвестиције. Настављајући са горњим примером, претпоставимо да компанија изда 2: 1 дељење акција где једна стара акција добије две нове акције. Основицу трошкова по акцији можете израчунати на два начина:
- Узмите оригинални износ улагања (10.000 УСД) и поделите га са новим бројем акција које поседујете (2.000 акција) да бисте дошли до нове цене по акцији (10.000 УСД / 2.000 = 5.00 УСД).
- Узмите вашу претходну базу трошкова по акцији (10 УСД) и поделите је са фактором поделе 2: 1 (10, 00 УСД / 2 = 5, 00 УСД). (За читање у вези, погледајте: Разумевање подјела дионица.)
Оснивање трошкова даровитих или наслеђених акција
У случају да су вам акције дате као поклон, ваша основа коштања представља основу трошкова оригиналног власника који вам је поклон дао. Ако се акцијама тргује по нижој цени него у случају када су акције поклоњене, нижа стопа је основа трошкова. Ако су вам акције дате као наследство, основна цена деоница за вас као наследника је тренутна тржишна цена акција на дан смрти првобитног власника.
Много је фактора који ће утицати на вашу основу трошкова и на крају на порезе када се одлучите на продају. Ако вам је основа стварних трошкова нејасна, обратите се финансијском саветнику, рачуновођи или пореском адвокату.
Основе трошкова и уговори о будућности
Што се тиче будућности, основа трошкова је разлика између локалне спот цене робе и придружене цене будућности. На пример, ако се догоди да се одређени фјучерски уговор о кукурузу тргује на 3, 50 УСД, док је тренутна тржишна цена робе данас 3, 10 УСД, постоји основа цене од 40 центи. Да је обрнуто тачно, будући да ће се уговором о трговању у будућности износити 3, 10 УСД, а спот цена износи 3, 50 УСД, основа коштања би била негативна 40 центи, јер основа трошкова може бити позитивна или негативна у зависности од цена.
Локална спот цена представља превладавајућу цену основног средства, док се цена наведена у терминском уговору односи на стопу која ће се дати у одређеној тачки у будућности. Будуће цене варирају од уговора до уговора, у зависности од месеца када истичу.
Као и код осталих механизама инвестирања, цена спота варира у зависности од тренутних услова на локалном тржишту. Како се датум испоруке ближи, цена футурес и спот цена се зближавају.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.