Све што треба да знате о повереничким фондовима у Канади

Поверење је средство за задржавање и преношење породичног добра. Као такав, обично служи барем једној од две сврхе: Може смањити породични порез тако што ће доходак преусмерити на чланове у нижим пореским разредима, а може обезбедити и мање имућне (или импулсивније) чланове контролисањем начина на који се њихов новац исплаћује.

Шта је поверење?

Поверење није ништа друго до однос. Дешава се када једна особа, често звана станар, даје имовину другој особи, поверенику, да управља у име других људи (корисника). Користећи замрзавање имања, на пример, власници растуће компаније претварају своје деонице постојећег пословања у жељене акције калибриране на вредност пословања и продају нове уобичајене акције породичном поверењу које бележи будући раст компаније.

Поверење није правно лице које може закључити уговоре или преузети одговорност. Као такви, поверења није посебно тешко успоставити - у ствари, технички гледано, већина поверења чак и не захтева оснивачки документ. Али порезни закон око поверења једнако је сложен колико се може очекивати. Појединац заинтересован за оснивање поверења треба прво да разговара са адвокатом.

Колико се канадски фондови разликују

На пример, порески кредит на дивиденду и лични порески кредит, на пример, Канађанин без икаквог другог прихода - посебно студент са одбитним трошковима образовања - могао би да добије десетине хиљада долара дивиденде од канадских компанија без пореза. Но, иако породично поверење има добро зарађену репутацију као средство за богате, ове користи могу да сежу дубоко у средњу класу. На пример, посебно правило познато као замрзавање имања може учинити поверење неопходним за чак и скромно успешне породичне фирме.

Ако закључе удела тренутне генерације по тренутној вредности компаније, они се могу припремити за пореску обавезу када умру, не бринући о томе да ће морати да продају компанију. У међувремену, следећа генерација може делити профит компаније путем дивиденди додељених заједничким акцијама.

Живот или имање поверења?

У основи постоје две врсте поверења. Тестаментарни фондови се стварају као део воље и ступају на снагу након смрти тестатора. Недавне измене у канадском закону одузеле су пореску предност постављањем дугорочних тестаментарних заклада, чинећи их мање корисним.

Свако друго поверење, укључујући оно које користи замрзавање имања, живи или интервивос, поверење, успостављено док је његов архитекта још увек жив. Живо поверење може се успоставити за различите сврхе - Канадска агенција за приходе (ЦРА) идентификовала је 31 различиту врсту живих трустова - за мноштво различитих корисника.

Посебна правила омогућавају појединцу старији од 65 година да пребаци имовину у ове фондове без да прво мора да исплати капиталну добит. Само појединац (и партнер, у случају заједничког поверења) могу имати користи од поверења док је он или она жив. Када оставитељ (или преживели партнер) умре, поверење плаћа порез на остварени капитални добитак, али имовина у поверењу може се дистрибуирати наследницима без да се подлеже провизијама.

Имајте на уму Правила атрибуције

Иако канадски заклада није правно лице, по канадском закону је порески обвезник - по највишим стопама. Зато повериоци покушавају да приходима зарађеним имовином пренесу кориснике, тако да могу да плаћају порез по сопственим, вероватно нижим, стопама. Али у настојању да ограничи коришћење трустова за избегавање пореза, канадски порески закон приписује приход од поверења особи која је пренела имовину у поверљивост ако су примаоци блиски рођаци.

Генерално, ова правила додељивања се примењују када је корисник супружник или млађи од 18 година, у случају прихода од дивиденди и камата (али не и капиталних добитака). Правила додељивања се не примењују када је корисник пунолетно дете (или унук, нећака или нећак).

Остала правила приписују доходак преносиоцу који може ефикасно да контролише или врати имовину у фонду. Постоје изузеци, укључујући поверења алтер-ега и поверења партнера. Али у супротном, правила чине опозив поверења све чешћим на пример у САД-у, док их је у Канади тешко користити.

Изаберите Сеттлора и повереника

Правила додељивања воде ове одлуке. Будући да преноситељ не може да контролише имовину у поверењу, она не може бити једини повереник. Обично особа која преноси имовину која ће се ставити у поверење тражи да неко други буде досељеник - деда, можда или близак породични пријатељ.

Међутим, постоје случајеви када морате именовати неког другог, као што је повереничка компанија, као повереника. На пример, ако желите да оснујете поверење у другој провинцији, повереник или већина ако их има више, морају да живе у њему. Остали случајеви да поставите спољног повереника су када желите чисту независност или предвиђате сукоб унутар породице.

Одлучите коју имовину ћете пренети

Поверење не постоји без пребацивања неке имовине или, како се то назива, поравнања - изгледи или обећања за пренос нису довољни да се унапред створи поверење. Штавише, с обзиром на правила о додељивању, можда би било неразумно измирити поверење са стварном имовином која ће корисницима или приходима донети приходе или капитал, мада би имовина за насељавање требало да има неку вредност.

Ако би корисници поверења инаце покренули правила додељивања, налогодавац или појединац са стварном имовином могу их избећи тако што ће учинити оно што је познато под називом прописани зајам за камате, документовани зајам са каматама не нижим од прописане каматне стопе од ЦРА.

Труст тада може искористити средства зајма за куповину имовине коју ће задржати. На пример, у случају замрзавања имања, мали зајам од, рецимо, 100 УСД, требало би да буде довољан да поверење купи нове заједничке акције породичне компаније по номиналној номиналној вредности. Поверење може отплатити зајам када добије први чек за дивиденду.