Примери новчаног тока из пословних активности

Новчани токови из пословних активности је део извода о готовинском току компаније који објашњава изворе и употребу новца из редовних редовних пословних активности у датом периоду. То обично укључује нето приход из биланса успеха, прилагођавања нето прихода и промене обртног капитала.

Примери новчаних токова

Нето приход је обично прва ставка у одјељку оперативних активности у извјештају о новчаном току. Ова вредност која мери профитабилност предузећа изводи се директно из нето прихода приказаног у билансу успеха предузећа за одговарајући период.

Извештај о новчаном току мора тада ускладити нето приход са нето новчаним токовима додавањем натраг неновчаних трошкова као што су амортизација и амортизација. Слично прилагођавање врши се и за неновчане трошкове или приходе, попут компензације засноване на дионицама или нереализираних добитака од преласка страних валута.

Новчани токови из одељка оперативних активности такође одражавају промене у обртном капиталу. Позитивна промена имовине из једног периода у друго евидентира се као новчани одлив, док се позитивна промена обавеза бележи као прилив новца. Залихе, потраживања, пореска имовина, обрачунати приход и одложени приход уобичајени су примери имовине за коју ће се промена вредности одразити у новчаном току из пословних активности.

Обвезе према добављачима, пореске обавезе и обрачунати трошкови уобичајени су примери обавеза за које се промена вредности одражава у новчаном току из пословања.

Размотрите Аппле-ову (ААПЛ) фискалну 2017. годину 10-К. Аппле је забележио годишњи нето приход од 48, 4 милијарде долара и нето новчани ток из оперативних активности од 63, 6 милијарди долара. Ово укључује прилагодбу за амортизацију и амортизацију у износу од 10, 2 милијарде долара - прилагођавање трошкова одштете у износу од 4, 8 милијарди долара и 6, 0 милијарди УСД за одложени расход пореза на доходак.

Промене у оперативној имовини и обавезама укључују одлив готовине у износу од 2, 1 милијарде долара за потраживања, што одговара смањењу једнаке вредности у имовини потраживања у билансу стања, што указује на нето смањење зарачунате продаје коју Аппле још није прикупио .

Слично томе, постоји прилив готовине у износу од 9, 6 милијарди долара са дуговања. То одговара повећању пасивне пасиве у билансу стања, што указује на нето повећање трошкова који се наплаћују Апплеу и који још нису плаћени.

Новчани токови из других активности

Многе ставке у извештају о новчаном току не припадају делу оперативних активности. Додаци за имовину, постројења, опрему, капитализовани трошак софтвера, готовина плаћена спајањем и преузимањем, куповина вредних хартија од вредности и приход од продаје имовине су сви примери уноса који би требало да буду укључени у новчани ток из одељка инвестицијских активности.

Приходи од издавања акција, приходи од издавања дуга, исплаћене дивиденде, готовина уплаћена за откуп обичних акција и готовина плаћена за пензиони дуг све су ставке које би требале бити укључене у одељак готовине из активности финансирања.

Новчани токови од улагања и финансирања не сматрају се дијелом текућих редовних пословних активности.