Добра воља
Гоодвилл је нематеријална имовина повезана са куповином једне компаније од друге. Конкретно, гоодвилл се евидентира у ситуацији у којој је откупна цена виша од зброја фер вредности свих препознатљивих материјалних и нематеријалних средстава купљених приликом стицања и обавеза преузетих у поступку. Вриједност робне марке компаније, солидна база купаца, добри односи са клијентима, добри односи са запосленима и било који патент или технологија заштићене власништва представљају неке примере добре воље.
Формула и израчунавање добре воље
Процес израчунавања добре воље је у принципу прилично једноставан, али у пракси може бити прилично сложен. Да бисте одредили гоодвилл, узмите набавну цену компаније и одузмите фер тржишну вредност идентификованих средстава и обавеза.
Гоодвилл = П− (А + Л) где: П = Откупна цена циљне компанијеА = Фер тржишна вредност имовине \ почиње {поравнање} & \ тект {Гоодвилл} = П - (А + Л) \\ & \ тектбф {где:} \\ & П = \ текст {Куповна цена циљне компаније} \\ & А = \ текст {Фер тржишна вредност имовине} \\ & Л = \ текст {Поштена тржишна вредност обавеза} \ крај {усклађено} Гоодвилл = П− (А + Л) где је: П = Откупна цена циљне компанијеА = Фер тржишна вредност имовине
1:42Добра воља
Шта вам говори Гоодвилл
Вредност добре воље обично настаје у аквизицији - када стицалац купи циљано предузеће. Износ који компанија која је преузела плаћа циљној компанији изнад књиговодствене вредности циља обично представља вредност циља добре воље. Ако компанија која је преузела плати мање од циљане књиговодствене вредности, она добија негативан гоодвилл, што значи да је компанију купила по повољној цени у продаји у невољи.
Гоодвилл се евидентира као нематеријална имовина у билансу стања компаније која је преузета под рачуном дугорочне имовине. Према општеприхваћеним рачуноводственим принципима (ГААП) и Међународним стандардима финансијског извештавања (МСФИ), од компанија се захтева да најмање једном годишње процене вредност гоодвилла у својим финансијским извештајима и бележе било каква умањења. Гоодвилл се сматра нематеријалним (или дугорочним) средством јер није физичко средство попут зграда или опреме.
Кључне Такеаваис
- Израчунато је узимањем купопродајне цене предузећа и одузимањем фер тржишне вредности препознатљивих средстава и обавеза.
- Од компанија се захтева да процене вредност гоодвилла у својим финансијским извештајима најмање једном годишње и да евидентирају било каква умањења.
- Гоодвилл се веома разликује од осталих нематеријалних средстава, имају неодређени век трајања, док друга нематеријална имовина има дефинитивно корисни век.
Контроверзе израчунавања добре воље
Међу рачуновођама постоје конкурентски приступи како израчунати добру вољу. Један од разлога за то је што добра воља представља својеврсно решење за рачуновође. Ово је обично неопходно јер аквизиције обично фактор процене будућих новчаних токова и друга питања која нису позната у тренутку стицања. Иако ово само по себи можда није значајно питање, оно постаје питање када рачуновође траже начине поређења пријављених средстава или нето прихода између различитих компанија када неке од тих компанија нису купиле друге компаније, а друге имају.
Оштећења добре воље
Умањење средства настаје када тржишна вредност средства падне испод историјског трошка. То се може догодити као резултат негативног догађаја, попут пада новчаних токова, повећаног конкурентског окружења или економске депресије, између многих других. Предузећа процењују да ли је потребно обезвређење вршећи тест умањења нематеријалне имовине.
Две најчешће коришћене методе за тестирање умањења вредности су приступ прихода и тржишни приступ. Користећи приступ дохотка, процијењени будући новчани токови дисконтирају се на садашњу вриједност. Тржишним приступом анализирају се имовина и обавезе сличних компанија које послују у истој индустрији.
Ако стечена нето имовина компаније падне испод књиговодствене вредности или ако је компанија прекорачила износ гоодвилл-а, онда мора ослабити или отписати вредност имовине у билансу стања након што процени да је гоодвилл умањен. . Трошкови обезвређења се израчунавају као разлика између тренутне тржишне вредности и куповне цене нематеријалног средства.
Умањење вредности резултира смањењем рачуна гоодвилл-а на билансу стања. Расходи су такође признати као губитак у билансу успеха, што директно смањује нето приход у години. Заузврат, зарада по акцији (ЕПС) и цена акција компаније такође негативно утичу.
Гоодвилл насупрот осталим нематеријалним материјалима
Гоодвилл није исто што и остала нематеријална имовина. Иако је гоодвилл премија која се плаћа преко фер вредности током трансакције и не може се купити или продати самостално. У међувремену, друга нематеријална имовина укључује патенте и лиценце и могу се купити или продати самостално. Гоодвилл има неодређен живот, док други нематеријални има дефинитивно корисни век.
Ограничења употребе добре воље
Гоодвилл је тешко одредити, а негативан гоодвилл може се појавити када преузимач купи компанију за мање од његове фер тржишне вредности. То се обично дешава када циљна компанија не може или не жели преговарати о фер цени за њену куповину. Негативни гоодвилл обично се види код продаје у невољи и евидентира се као приход у прелазном билансу купца.
Пошто компоненте које садржи гоодвилл имају субјективне вредности, постоји значајан ризик да би неко предузеће могло преценити гоодвилл при стицању. Ова прекомерна цена била би лоша вест за акционаре компаније која је преузела компанију, јер ће вероватно опазити пад вредности њихових акција када компанија касније мора да отпише или умањи гоодвилл.
Постоји и ризик да би се претходно успешна компанија могла суочити са несолвентношћу. Када се то догоди, инвеститори одузимају гоодвилл од својих одређивања преосталог капитала. Разлог за то је тај што у тренутку неликвидности, добро име које је компанија раније уживала нема вредност препродаје.
Пример употребе добре воље
Ако фер вредност активе компаније АБЦ умањена за обавезе износи 12 милијарди долара, а компанија купи компанију АБЦ за 15 милијарди долара, премијска вредност после куповине износи 3 милијарде долара. Ове три милијарде долара биће укључено у биланс стања купца као гоодвилл. Гоодвилл се такође бележи када је откупна цена циљне компаније већа од дуга који се претпоставља.
Као пример из стварног живота узмите у обзир спајање Т-Мобиле-а и Спринт-а објављено почетком 2018. Посао је вредан 35, 85 милијарди УСД 31. марта 2018. по пријави за С-4. Фер вредност активе је 78, 34 милијарде долара, а фер вредност обавеза 45, 56 милијарди долара. Дакле, гоодвилл за уговор би био препознат као 3, 07 милијарди УСД, или 35, 85 милијарди УСД - (78, 34 милијарде УСД - 45, 56 милијарди УСД).
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.