Како се опорезују неквалификоване променљиве ануитете?

Неквалификовани варијабилни ануитети су инвестициона средства одложена за порез са јединственом пореском структуром. Ове инвестиције расту без поврата пореза све док се средства не скину са рачуна, било да се повуку клијенти или ануитизирају. Корисници неквалификованог ануитета такође се могу суочити са одређеним пореским обавезама након што наследе његову имовину.

Преглед: Како раде ануитети

Као и било који ануитетски уговор, осигураватељ са променљивим ануитетом обећава да ће вам исплатити износ у будућности, који обично почиње у пензионом узрасту и целог живота, на основу почетне инвестиције коју улажете. Новац који уложите у променљиви ануитет, а који је означен као премија, не даје вам право на одбитак пореза у време када инвестирате; направљено је са доларом након опорезивања, попут додавања новца на банковни штедни рачун или било које инвестиције. Средства се улажу у подрачуне, који су слични узајамним фондовима: низ могућности улагања које пружа осигуратељ.

Међутим, зараде остварене на избору улагања које донесете расту одложено за порез, што значи да на њих нема пореза док не извршите исплате ануитета почевши од датума почетка ануитета (унапред одређени датум који се често поклапа са вашим пензионисањем) или када извршите расподелу пре датума ануитета. (То је за разлику од зараде са рачуна неквалификованих брокерских кућа, чије се дивиденде и капитални добици опорезују у години када их рачун клијента прими, без обзира да ли се узимају у готовини или реинвестирају.) У пореском језику, ануитизирана плаћања су које се називају „периодичне исплате“ и расподјеле које нису ануитизиране називају се „непериодичним плаћањима“.

Време преко којег додајете новац, улажете у новац и гледате како стање на рачуну расте, назива се фаза накупљања ануитета. Када достигнете датум почетка ануитета и почнете примати плаћања, улазите у фазу исплате. Током ове фазе можете примати исплате за цео живот, или заједнички живот вас и корисника којег наводите (као што је супружник), или на одређено време, на пример 15 или 20 година. Особа која има право на накнаду током фазе исплате назива се ануант.

Порез на повлачења

Када инвеститор иницира потпуну предају неквалификованог варијабилног ануитета (било да прима исплате ануитета или повлачења пре датума почетка ануитета), нето добитак остварен током животног века инвестиције постаје опорезив. Али првобитни уложени износи, те премије, нису (јер су направљене са доларима након пореза, сећате се). Дакле, део сваке исплате се третира као главница (ака повраћај ваше инвестиције у уговору) - која није ослобођена пореза - и зарада од ваше инвестиције, која се опорезује као обични приход по граничној стопи пореског обвезника.

Па како се то израчунава? Средства од ануитета третирају се на бази задњег, првог. Укупне све премије у расподели сматрају се трошковном основом која се одузима од укупне паушалне расподеле. У случају ануитизираних исплате, за сваку исплату се примјењује омјер искључења како би се одредио износ ослобођен од пореза.

У суштини, неопорезиви део сваке исплате је одређен односом ваше инвестиције у уговору и стања на рачуну. Тачније, опорезовани и опорезовани делови плаћања ануитета утврђују се коришћењем посебног израчуна у складу са Општим правилом објашњеним у ИРС публикацији 575. Повлачења након датума почетка ануитета који нису периодична плаћања обично се третирају у потпуности од обичног дохотка; не врши се додељивање. Примењује се уобичајени третман прихода, без обзира на врсту улагања која сте направили кроз променљиви ануитет или колико дуго сте их држали у уговору.

Укупне годишње исплате се пријављују вама и ИРС-у на обрасцу 1099-Р, расподјели пензија, ануитета, пензионисања или планова за подјелу добити, ИРА-а, уговора о осигурању итд. Обично ће образац показати и ваш опорезиви износ тако да не морате то да схватите на основу раније описаног Општег правила.

Порези на смрт

Уговор са променљивим ануитетом може предвидјети да ће особа која је именована корисником уговора на вашу смрт добити једнократну смртну накнаду. У зависности од услова уговора, када се исплати смртна накнада кориснику, могу се плаћати порези.

Иако је ово наследство, корисник мора платити порез на доходак на део уплате који прелази преосталу инвестицију у уговору. Ово је неоткривени део трошкова за уговор који остаје наплате и повлачења која сте примили током свог живота.

Супружници

Супружник који наследи неквалификовану променљиву ануитету обично има могућност да уговор настави у своје име; Ако одаберете ову опцију, супружник спречава да плати порез док он или она не почну са повлачењем.

Међутим, ако супружник одлучи да узме чек за паушални износ смртне накнаде, зарада постаје опорезива као обични доходак.

Корисници који нису супружници

За кориснике који нису супружници обично постоје две могућности: добити паушалну расподјелу која се опорезује (као што је горе споменуто) или успоставити неквалификовани уговор о стриктном ануитету (под условом да превозник нуди ову врсту полисе; а не сви). Уговор о растерећењу јако подсећа на наслеђену границу ИРА-е и омогућава корисницима да шире пореску обавезу узимајући само тражене минималне расподјеле на основу очекиваног животног века. Дистрибуције морају почети у року од једне године након датума смрти власника рачуна.

Остала разматрања

Поред основних пореских правила, постоје и друга питања која треба размотрити са променљивим ануитетима:

Накнаде. Променљиви ануитети повлаче за собом знатне трошкове у облику накнаде за осигурање, која покрива сваку загарантовану накнаду за смрт, као и административну накнаду. Те накнаде се заснивају на проценту вредности у уговору и примењују се из године и у години; могу просечно износити око 2% или више годишње (у зависности од осигуравајућег друштва и других фактора). Не можете одбити ове износе као трошкове улагања; они постају део вашег трошка (улагања) у уговору.

Додатни порез Медицаре. Порески обвезници са високим примањима морају у свој приход од улагања укључити опорезиви део променљивих ануитета за потребе израчунавања 3, 8% додатног пореза Медицаре који се односи на нето приход од улагања (НИИ).

Ране дистрибуције. Као и код других рачуна са одгођеним порезом намијењених за одлазак у пензију, варијабилно повлачење ануитета било које врсте - било паушалног износа или тока плаћања - примљено прије него што навршите 59½ година, подлијеже 10% казне пријевременог повлачења на опорезиви дио плаћања . Међутим, казна се не примењује ако сте потпуно и трајно онеспособљени; нити се односи на корисника који прима плаћања на рачун ваше смрти, без обзира да ли сте ви или корисник малолетни 59½. Могу се примијенити неке друге изнимке од ове казне.

Предаја уговора. Ако предате уговор, што значи да га уновчите пре него што почнете да примате ануитетне исплате, део плаћања који представља вашу инвестицију у уговору није опорезован; било који додатни износ опорезује се као обичан доходак. Обично постоји велика накнада за предају уговора за раскид уговора; та накнада није одбитна за порез. Не можете отписати отпис ако вредност рачуна падне ако и даље држите уговор. Међутим, ако га предате, тада можете узети обичан губитак. Губитак је разлика између трошкова и онога што сте примили за предајом, умањеном за трошкове предаје.

Размјене за друге ануитетне уговоре. Уместо да уновчите варијабилни ануитет како бисте купили један са повољнијим условима (нпр. Нижим годишњим накнадама) и платили порез у том тренутку на било какво повећање у односу на вашу инвестицију, можете пребацити на други уговор у оној што се назива размена 1035 ( Име је названо по одељку у унутрашњем коду прихода који то дозвољава). Размена је опорезована све док су ануанти у оба уговора исти. Осигуравајуће компаније могу вам доставити папире за извршење размене.

Задржавање Задржавање опорезивог дела ваших ануитетских плаћања је аутоматско, засновано на стопи која се односи на зараде као да сте у браку са три одбитка (чак и ако сте самци), под условом да осигуратељ има ваш број социјалног осигурања. Међутим, можете одустати од задржавања тако што ћете поднети образац В-4П, одузети потврду за пензију или исплате ануитета .

Доња граница

Променљиви ануитети су привлачни из пореске перспективе због одлагања која вам омогућава да одложите порез на добит од улагања. Међутим, у неком тренутку ћете ви или ваши корисници платити порез на приход остварен уговором. Штавише, сав порез ће бити обичан доходак, а не повољнији опорезивани капитални добици ако бисте уложили исте инвестиције на опорезиви рачун, а не кроз променљиви ануитет.

Када се одлучите за повлачење из неквалификоване варијабилне ренте или приликом насљеђивања новца с таквих рачуна, важно је потражити компетентни порезни савјет. Погрешан потез могао би створити огроман рачун за порез.