Како се обрачунава порез на социјално осигурање?

Порез на програм осигурања за старосна осигурања, лица са инвалидитетом и инвалидска осигурања (ОАСДИ) - који се чешће назива порез на социјално осигурање - израчунава се узимајући одређени проценат вашег прихода са сваке плате. Овај проценат се законом утврђује сваке године и односи се на запослене и послодавце. За 2019. и запослени и послодавци морају допринијети 6, 2% накнаде запослених, укупно 12, 4%. Они који су самозапослени одговорни су за пуних 12, 4%.

Социјално осигурање

Програм социјалног осигурања пружа пензије пензионерима и онима који у супротном нису у могућности да раде због болести или инвалидитета. Социјално осигурање често пружа једини извор сталног прихода за људе који више не могу да раде - посебно за оне са скромном историјом зараде.

Будући да је социјално осигурање владин програм који има за циљ пружање сигурносне мреже за радне грађане, финансира се једноставним порезом по одбитку који од сваке платне листе одузима постављени проценат обрачунатог пореза. Радници који доприносе најмање 10 година испуњавају услове за прикупљање накнада на основу историје зараде након што се пензионишу или доживе инвалидитет.

Медицаре

Програм Медицареовог болничког осигурања (ХИ) је још један владин програм који пружа грађанима у потреби и захтева обавезан порез по одбитку. Порез на социјално осигурање и Медицаре често се комбинује и на платним списковима се наводи као ФИЦА порез, што представља Федерални закон о доприносима осигурања.

Као и ОАСДИ, пореска стопа ХИ се сваке године утврђује законом. За 2019. ХИ пореска стопа је 1, 45% за запослене и послодавце. Они који су самозапослени морају платити оба дела, за укупну пореску стопу од 2, 9%.

Максимална опорезива зарада

Накнаде за социјално осигурање ограничавају се на максимални месечни износ накнаде на основу историје зараде. Да би се спречило раднике да плаћају више пореза него што касније могу примити давања, постоји ограничење износа годишње плате или зарађеног дохотка који подлеже опорезивању, а назива се пореска граница. За 2019. максимални износ дохотка који подлеже порезу ОАСДИ износи 132.900 УСД, покривајући максимални годишњи допринос запосленика на 7.960, 80 УСД. Износ утврђује Конгрес и може се мењати из године у годину. Међутим, такво ограничење се не односи на порез Медицаре ХИ; заснива се на укупној годишњој заради појединца.

Граница плата се индексира на годишњој основи и може се наћи у ИРС публикацији 15 за већину запослених или у Публикацији 51 за пољопривредне раднике.

Према ИРС-овој публикацији 15, плате које подлежу ФИЦА укључују сав приход примљен за извршене услуге, осим ако изричито нису искључене. Плаћање не мора бити готовином или чеком. Плате укључују плаће, бонусе, провизије и плаћени годишњи одмор или боловање. Такође се укључују плаћања у натури, у облику робе, смештаја, хране, одеће или услуга, осим ако је запослени домаћин или пољопривредник. Изборни доприноси квалификованом пензионом плану подлијежу ФИЦА-и. Премије од незгода или здравственог осигурања које плаћају послодавци за запосленог, укључујући супружника запосленог и издржаване чланове породице, нису плате и нису укључене у ФИЦА. Доприноси на рачуну здравствених штедних улога послодавца такође се не сматрају платама.

На пример, Јефф зарађује 20.000 УСД годишње. Одлучи да допринесе 4.000 УСД свом плану од 401 (к), а његов послодавац одговара 25% или 1.000 УСД. Његова плата за социјално осигурање износи 20 000 долара: његов изборни одлог и даље је подложан ФИЦА-у, а додатни износ који доприноси послодавац није. Порез на социјално осигурање који му је одузет од 1.240 долара.

Ако појединац зарађује више од највише пореске границе од социјалног осигурања од више послодаваца, он може стварно платити више пореза него што је потребно. Када дође до преплата, тај износ се примењује на рачун пореске пристојбе појединца или се враћа. Сваки послодавац и даље мора да одговара порезном доприносу, али не прима поврат, чак и ако постане свјестан преплаћеног пореза.

Израчунавање пореза ФИЦА: Пример

Запослени који зарађује 166.920 долара годишње, сакупља месечне плате од 6.420 долара пре опорезивања и било каквог одузимања пензијског плана. Иако је порез Медицаре дужан на читаву плату, само првих 128.400 долара подложно је порезу на социјално осигурање. Пошто је 128.400 долара подељено са 6.420 УСД 20, овај праг је достигнут након 20. плате.

Стога је за првих 20 периода плаћања укупан одбитак пореза ФИЦА-е једнак (6, 420 УСД к 6, 2%) + (6, 420 к 1, 45%), односно 491, 13 УСД. Само преостали порез Медицаре ХИ се примењује за преостала четири периода плаћања, тако да је одбитка смањена на 6, 420 УСД к 1, 45%, односно 93, 09 УСД. Запослени укупно плаћају 7.960, 80 УСД социјалном осигурању и 2, 420, 34 УСД Медицареу сваке године. Иако то не утиче на плату запосленог код куће, послодавац мора уложити једнак износ за оба програма.

Као што је горе поменуто, они који су самозапослени сматрају се и послодавцима и запосленима у пореске сврхе, што значи да су одговорни за оба доприноса. У горњем примеру, самозапослена особа са истом платом плаћа 15.921, 60 УСД социјалном осигурању и 4.840, 68 УСД Медицаре.

Стопе социјалног осигурања током година

Порез на социјално осигурање почео је 1937. Тада је стопа запосленика била 1%. Током година се непрестано повећавао, достигавши 3% 1960. и 5% 1978. 1990. године, број запослених се повећао са 6, 06 на 6, 2%, али од тада стално остаје - са изузетком 2011. и 2012. Пореска олакшица, Одобрењем осигурања за случај незапослености и Законом о стварању радних места из 2010. године смањен је проценат доприноса на 4, 2% за запослене у тим годинама; послодавци су и даље морали да плате пуни износ својих доприноса.

Пореска граница је постојала од почетка програма 1937. године и остала је 3000 долара до Закона о измјенама и допунама социјалног осигурања из 1950. Тада је подигнута на 3.600 долара са проширеним накнадама и покривањем. Додатна повећања пореске границе у 1955., 1959. и 1965. години дизајнирана су тако да се реше разлике у бенефицијама између прималаца ниских и високих плата.

Пореска политика социјалног осигурања током 1970-их имала је низ предложених амандмана и поновних процена. Никонова администрација била је најважнија у аргументу да је потребно повећање пореских ограничења како би се повезало са промјенама националног индекса просјечних плата да би се ријешиле нивое давања за појединце у различитим пореским оквирима. Закон о измјенама и допунама социјалног осигурања из 1972. године морао је бити преправљен због проблема са формулом давања која су изазвала забринутост за финансирање. Амандманом из 1977. године ријешен је финансијски недостатак и успостављена структура повећања пореских ограничења која је била у корелацији са повећањем просјечних плата.

Поред тога што је у току са повећањем просечне зараде, увећана је и пореска граница за социјално осигурање да би се побољшало финансирање у оквиру система и обезбедило разумне износе накнада за оне који зарађују веће од просечне зараде. Од 1983. године број америчких зарађивача који су премашили пореску границу био је приближно 6%.

У 21. веку уобичајена је забринутост да би социјално осигурање могло постати неликвидно због дужих животних векова и све мањег односа радника и пензионера. Аналитичари понекад предлажу повећање пореза за социјално осигурање као начин да се програм адекватно финансира. Међутим, већина политичара оклева да подржи ово стајалиште због превеликог расположења јавности против њега.

Регресни порез

Још једна уобичајена жалба код пореза на социјално осигурање је да је регресивна; то јест, ако особа зарађује мање, већи проценат прихода одлази на овај порез. Регресиван је порез јер се односи само на доходак до одређеног износа. Свако ко зарађује испод 128.400 долара има ефективну пореску стопу од 6, 2%. Неко ко зарађује милион долара годишње, насупрот томе, плаћа много мањи проценат свог укупног дохотка на порез на социјално осигурање.