Ако поново уложим дивиденде, да ли су и даље опорезоване?

Разумевање категорија дивиденди је кључно за доношење информисане одлуке о томе да ли ће се реинвестирати или уновчити у пореске сврхе. Готовинске дивиденде углавном падају у две широке пореске категорије: квалификоване и обичне дивиденде. Обичне дивиденде се опорезују као обични доходак.

Многи критичари тај систем описују као "двоструко опорезивање", јер се добит предузећа опорезује када се заради и опорезује поново када се расподељује као приход.

Кључне Такеаваис

• Инвеститори који примају новчане дивиденде често су опорезовани тим приходом.
• Пореска стопа на приход од квалификованих дивиденди нижа је од оне на обични доходак, али одређене дивиденде су неквалификоване и опорезују се као обични доходак.
• Реинвестирана дивиденда третира се као да сте стварно примили готовину и опорезује се у складу с тим.

Порези на квалификоване дивиденде

Квалификоване дивиденде, које морају да испуне одређене захтеве, уместо тога подлежу нижим стопама пореза на капитални добитак. Капитални добитак је повећање вредности капиталне имовине, попут некретнина или улагања, изнад износа плаћеног за средство.

Постоји разлика између оствареног и нереализованог капиталног добитка. Добит се не остварује све док акција или друга имовина нису продана. Порез се углавном не плаћа тек након што се добит оствари. Међутим, постоје изузеци од овог правила.

Износ пореза који се плаћа на квалификовану дивиденду зависи од прихода примаоца. За оне који се налазе у дохотку од 10 до 20%, не постоји порез који се дугује квалифицираној дивиденди од 2015. То се односи само ако приходи од дивиденди не примају приматеља из тог пореског оквира. Пореска стопа за средње разреде прихода износи 15%. За оне у пореском разреду од 39, 6%, стопа опорезивања за квалификоване дивиденде износи 20%.

Порези на обичне (неквалификоване) дивиденде

Служба интерних прихода (ИРС) дефинише одређени број дивиденди које нису квалификоване; ове дивиденде се опорезују као обични приход са одређеним обликом. Обични приход такође укључује приходе примљене од зарада, плата, провизија и приход од камата од обвезница. Обични приходи могу се надокнадити стандардним одбитцима, док се приходи од капиталних добитака надокнађују само из капиталних губитака.

Расподела капиталног добитка није квалификована дивиденда. Свака дивиденда исплаћена на депозите код кредитних синдиката и одређених других финансијских институција није квалификована. Било какве дивиденде непрофитне корпорације или друге организације ослобођене од пореза нису квалификоване. Дивиденде које корпорација исплаћује на хартије од вредности које запослени држи у плану власништва над запосленима које корпорација одржава су дефинисане као неквалификоване. Дивиденде на акције акција код којих је власник обавезан да изврше уплате нису квалификоване. Дивиденде страних корпорација углавном нису квалификоване.

Порези на реинвестирање дивиденди

Поновно улагање дивиденди је поступак аутоматског коришћења новчаних дивиденди за куповину додатних акција исте компаније. Ако одлучите поново уложити своје дивиденде, и даље морате плаћати порез као да сте готовину заиста добили. Неке компаније мењају своје планове за реинвестирање дивиденди (ДРИП) тако што акционарима омогућавају куповину додатних деоница акција испод тржишне цене; у тим случајевима се разлика између готовине која је реинвестирана и фер тржишне вредности акција опорезује као обични приход од дивиденди.

Неке компаније не исплаћују дивиденде својим акционарима у облику готовине, већ у облику додатних акција предузећа. Дивиденде акција углавном се не опорезују док се акција не прода. Ово изузеће је изгубљено ако компанија дозволи инвеститору да бира између акција или дивиденди у готовини, у том случају се улагач опорезује чак и ако изабере дивиденде на акције.

Постоји и мање уобичајена врста рачуна за дивиденду без пореза коју компаније могу креирати за своје акционаре познате као рачун дивиденде на капиталу (ЦДА). Уз овај рачун, капиталне дивиденде долазе из уплаћеног капитала, а не из задржане зараде.

Правила у вези са опорезивањем дивиденди су укратко размотрена у теми 404 Службе за унутрашње приходе, мада Публикација 550 дефинише квалификоване дивиденде, а Тема 730 говори о дивиденди на капитал.