Биланс успеха
Биланс успеха је један од три важна финансијска извештаја који се користе за извештавање о финансијском пословању компаније током одређеног обрачунског периода, при чему су друга два кључна извештаја биланс стања и извештај о новчаним токовима. Познат и као биланс успеха или извештај прихода и расхода, биланс успеха се превасходно фокусира на приходе и расходе предузећа током одређеног периода.
1:41Увод у биланс успеха
Разумевање биланса успеха
Биланс успеха важан је део извештаја о пословању компаније који се морају поднети Комисији за хартије од вредности (СЕЦ). Док биланс стања пружа сажетак финансијских података предузећа на одређени датум, рачун добити и губитка извештава о приходима кроз одређени временски период, а његов наслов приказује трајање, које се може очитати као „ За (фискалну) годину / квартал завршен 30. септембра, 2018. “
(Погледајте такође, која је разлика између биланса успеха и биланса стања? )
Биланс успеха фокусиран је на четири кључне ставке - приход, расход, добитак и губитак. Не покрива примања (новац добијен од пословања) или готовинске исплате / исплате (новац који плаћа предузеће). Почиње са детаљима продаје, а затим се своди на израчунавање нето прихода и на крају зараде по акцији (ЕПС). У суштини, он даје извештај о томе како се нето приход који оствари компанија трансформише у нето зараду (добитак или губитак).
Кључне Такеаваис
- Извештај о добити је један од три (заједно са билансом стања и извештајем о токовима готовине) главних финансијских извештаја који извештавају о финансијским резултатима компаније током одређеног рачуноводственог периода.
- Нето приход = (укупни приход + добитак) - (укупни расходи + губици)
- Укупни приходи сума су и оперативних и неоперативних прихода, док укупни трошкови обухватају трошкове примарних и секундарних активности.
- Приходи нису примања. Приход се остварује и извештава у билансу успеха. Рачуни (примљени или исплаћени у готовини) нису.
- Рачун добити и губитка пружа вриједне увиде о пословању компаније, ефикасности њеног управљања, секторима који немају учинак и њеним резултатима у односу на индустријске вршњаке.
Приходи и добици
Следеће је покривено у билансу успеха, мада његов формат може варирати у зависности од локалних регулаторних захтева, разноликог обима пословања и повезаних пословних активности:
Оперативни приход
Приход остварен кроз примарне активности често се назива и оперативним приходом. За компанију која производи производ или за велетрговац, дистрибутер или малопродају који се баве продајом производа, приход од примарних активности односи се на приход остварен продајом производа. Слично томе, за предузеће (или његове франшизе) у послу пружања услуга, приход од примарних активности односи се на приход или накнаде остварене у замену пружања тих услуга.
Неоперативни приходи
Приходи остварени кроз секундарне, несарадне пословне активности често се називају неоперативним текућим приходима. Ови приходи се остварују из зараде која је ван куповине и продаје роба и услуга и могу укључивати приход од камата зарађених на пословном капиталу који лежи у банци, приходу од закупа од пословне имовине, приходу од стратешких партнерстава попут примања од плаћања ауторских права или прихода са дисплеја огласа постављеног на пословној имовини.
Добици
Називи се и други приходи, добици указују на нето новац остварен од других активности, попут продаје дугорочне имовине. Они укључују нето приход остварен од једнократних непословних активности, попут компаније која продаје свој стари комби за превоз, некоришћену земљу или зависног предузећа.
Приход не треба бркати са примањима. Приход се обично обрачунава у периоду када се врши продаја или се испоручују услуге. Примања су примљени новац и обрачунавају се када је новац заиста примљен. На пример, купац може преузети производе / услуге од компаније 28. септембра, што ће довести до тога да се приход обрачуна у месецу септембру. Захваљујући својој доброј репутацији, купцу се може одобрити плаћање у року од 30 дана. Даће му времена до 28. октобра да изврши уплату, а то је када се рачуни обрачунавају.
Расходи и губици:
Трошак за наставак пословања и остваривање профита познат је као трошак. Неки од ових трошкова могу се отписати у пореској пријави ако испуњавају смернице ИРС-а.
Трошкови примарне активности
Сви трошкови настали ради остваривања нормалних пословних прихода повезаних са примарном делатношћу пословања. Укључују трошкове продате робе (ЦОГС), продајне, опште и административне трошкове (ПС&А), амортизацију или амортизацију и трошкове истраживања и развоја (Р&Д). Типичне ставке које чине списак су плате запослених, провизије за продају и трошкови комуналних услуга као што су електрична енергија и превоз.
Трошкови за секундарне активности
Сви трошкови везани за основне активности, као што су камате плаћене на новац из кредита.
Губици као расходи
Сви трошкови који иду у правцу губитка продаје дуготрајне имовине, једнократних или било којих других необичних трошкова или трошкова у вези са тужбама.
Док примарни приходи и расходи нуде увид у то колико је основна делатност компаније у питању, секундарни приходи и расходи представљају учешће компаније и његову стручност у управљању ад-хоц, несновним активностима. У поређењу са приходима од продаје произведене робе, значајно високи приходи од камата од новца који лежи у банци указују на то да посао можда не може искористити расположиву готовину у свом пуном потенцијалу ширењем производних капацитета или је суочен са изазовима у повећавајући свој тржишни удео усред конкуренције. Понављајући приход од закупа стечен хостингом билборда у фабрици предузећа смештених уз аутопут показује да управа капитализује расположиве ресурсе и средства за додатну профитабилност.
Структура биланса успеха
Математички се нето приход израчунава на основу следећег:
Нето приход = (приход + добитак) - (расходи + губици)
Да бисмо разумели горње детаље са неким стварним бројевима, претпоставимо да фиктивни посао спортске робе, који додатно пружа тренинге, извештава о свом билансу успеха за последње тромесечје.
Добила је 25.800 долара од продаје спортске робе и 5.000 долара од услуга вежбања. Потрошила је разне износе како су наведене за дате активности у укупном износу од 10.650 УСД. Остварила је нето добит од 2.000 долара од продаје старог комбија и направила губитке у вредности од 800 долара због решавања спора који је покренуо потрошач. Нето приход износи 21.350 УСД за дати квартал. Горњи пример је најједноставнији облик биланса успеха који било који стандардни посао може да створи. Назива се Извјештај о добити у једном кораку, јер се заснива на једноставном израчуну који резимира приходе и добитке те одузима трошкове и губитке.
Међутим, компаније у стварном свету често послују на глобалном нивоу, имају разнолике пословне сегменте нудећи комбинацију производа и услуга и често се укључују у спајања, аквизиције и стратешка партнерства. Таква широка лепеза пословања, разноврстан скуп трошкова, разне пословне активности и потреба за извештавањем у стандардном формату према усклађености са прописима доводе до вишеструких и сложених рачуноводствених уноса у билансу успеха.
Компаније које котирају на листи прате вишесатну биланс успеха који одваја оперативне приходе, оперативне трошкове и добитке од неоперативних прихода, неоперативних трошкова и губитака и нуде много више детаља кроз биланс успеха. У суштини, о различитим мерама профитабилности у извештају о приходу у више корака извештавају се на четири различита нивоа пословања предузећа - бруто, оперативни, пре опорезивања и после опорезивања. Као што ћемо ускоро видети у следећем примеру, ова сегрегација помаже у идентификацији кретања / промене дохотка и профитабилности са једног нивоа на други. На пример, висока бруто добит али нижи оперативни приходи указују на веће трошкове, док већа добит пре опорезивања и нижа добит после опорезивања указују на губитак зараде од пореза и других једнократних, необичних трошкова.
Погледајмо најновије годишње извештаје о приходу две велике, мултинационалне компаније са јавно листи које се налазе на јавној листи, из различитих сектора технологије (Мицрософт) и малопродаје (Валмарт).
(Погледајте такође разлике између извештаја о приходима од једног корака у односу на више корака ).
Пример биланса успеха
Љубазност података: Иахоо! Финансије
Читање стандардних извештаја о приходима
Фокус у овом стандардном формату је израчунавање добити / прихода на сваком поднаслову прихода и оперативних трошкова, а затим обрачун обавезних пореза, камата и других једнократних догађаја, једнократних догађаја да би се постигао нето приход који је применљив на обичне акције. Иако прорачуни укључују једноставне сабирања и одузимања, редослед у којем се различити уноси појављују у изјави и њихови односи често постаје понављан и компликован. Учинимо се дубоко у ове бројеве ради бољег разумевања.
Одељење прихода
Први одељак под називом „Приход“ указује да је Мицрософт-ов бруто (годишњи) профит за фискалну годину која се завршава 30. јуна 2018. године био 72, 007 милијарди УСД. До тога је дошло одузимањем трошкова прихода (38, 353 милијарде долара) од укупног прихода (110, 360 милијарди долара) који је технолошки гигант остварио током фискалне године. Око 35% Мицрософтове укупне продаје отишло је у смеру трошкова за стварање прихода, док је слична цифра за Валмарт износила око 75% (373.396 УСД / 500.343 $). Указује да је Валмарт имао много веће трошкове у поређењу са Мицрософт-ом да би генерисао еквивалентну продају.
Оперативни расходи
Следећи одељак под називом „Пословни расходи“ поново узима у обзир трошкове прихода (38, 353 милијарде долара) и укупни приход (110, 360 милијарди долара) да би се дошло до извештаја. Пошто је Мицрософт потрошио 14, 726 милијарди УСД на истраживање и развој и 22, 223 милијарде долара на продају општих и административних трошкова (СГ&А), укупни оперативни трошкови израчунавају се збрајањем свих ових података (38, 353 УСД + 14, 726 + 22, 223 УСД) = 75, 302 милијарде долара.
Смањење укупних оперативних трошкова са укупног прихода доводи до оперативног прихода (или губитка) као (110.360 УСД - 75.302 УСД) = 35.058 милијарди УСД. Ова цифра представља Зараду пре камата и пореза (ЕБИТ) за њене основне пословне активности и касније се поново користи за добивање нето прихода.
Поређење ставки поруџбина указује да Валмарт није потрошио ништа на истраживање и развој, а да је имао веће СГА и укупне оперативне трошкове у односу на Мицрософт.
Приходи од континуираног пословања
Следећи одељак под називом „Приход од континуираног пословања“ додаје нето остале приходе или расходе (попут једнократне зараде), трошкове повезане са каматама и примењиве порезе да би се постигао нето приход од наставка пословања (16.571 милијарди УСД) за Мицрософт, што је 60% већи од оног Валмарт-а (10.523 милијарди УСД).
Након дисконтирања било којег понављајућег догађаја, добија се вредност нето прихода који се односи на обичне акције. Мицрософт је имао 68% већи нето приход од 16.571 милијарди долара у поређењу с Валмартовим 9.862 милијарди долара.
Зарада по акцији израчунава се дељењем нето добитка на број пондерисаних просечних акција. Са 7, 7 милијарди преосталих акција Мицрософта, његов ЕПС износи 16, 571 милијарда УСД / 7, 7 милијарди = 2, 15 долара по акцији. С обзиром да Валмарт поседује 2, 995 милијарди отворених акција, његов ЕПС долази до 3, 29 долара по акцији.
Иако малопродајни гигант победи технолошког лидера у погледу годишњег ЕПС-а, Мицрософт је имао ниже трошкове за остваривање еквивалентног прихода, већи нето приход од наставка пословања и већи нето приход применљив на уобичајене акције у односу на Валмарт.
Употреба извода прихода
Иако је главна сврха биланса успеха пренети детаље профитабилности и пословних активности компаније заинтересованим странама, она такође пружа детаљни увид у унутрашњост компаније ради поређења у различитим предузећима и секторима. Такве изјаве се такође чешће припремају на нивоу одељења и сегмената како би менаџмент компаније стекао дубљи увид за проверу напретка различитих операција током године, мада такви привремени извештаји могу остати интерни за компанију.
На основу биланса успеха, менаџмент може доносити одлуке попут ширења на нове географске карактеристике, потицања продаје, повећања производних капацитета, повећаног коришћења или непосредне продаје имовине или искључивања одељења или линије производа. Такмичари их такође могу користити за стицање увида у параметре успеха компаније и фокус подручја као што су све већа потрошња на истраживање и развој.
Повериоци могу да користе ограничену употребу у билансима успеха, јер су више забринути због будућих новчаних токова компаније, уместо за њену прошлу профитабилност. Аналитичари истраживања користе биланс успеха да упореде резултате из године у годину и квартала. Може се закључити да ли су напори компаније у смањењу трошкова продаје помогли да побољша профит током времена или је руководство успело да задржи табелу о оперативним трошковима, а да не угрози профитабилност.
Доња граница
Рачун добити и губитка пружа вриједан увид у различите аспекте пословања. То укључује пословање компаније, ефикасност њеног управљања, могуће пропусне области које могу умањити профит и да ли компанија послује у складу са вршњацима из индустрије. (За повезано читање, погледајте „Извештаји о приходима од једног корака у односу на више корака“> Упоредите инвестиционе рачуне Назив добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.