Порез на добит у односу на порез на капитални добитак: у чему је разлика?

Порез на доходак плаћа се на зараду од камата, дивиденди, запослења, ауторских хонорара или самозапошљавања, било да је то у облику услуга, новца или имовине. Порез на капитални добитак плаћа се на приход који произилази из продаје или размене средства, као што су акције или имовина која је категорисана као капитално средство.

Порез на доходак

Проценат пореза на доходак особе је променљив на основу његовог специфичног пореског оквира, а то зависи од тога колико прихода оствари током целе календарске године. Порезне заграде такође варирају у зависности од тога да ли се неко пријављује као појединац или заједно са супружником. За 2019. постотни савезни постотак пореза на доходак износи између 10% и 37% годишње опорезивог дохотка након одбитка.

САД користе прогресивни порески систем. Појединци са нижим примањима опорезују се нижим стопама од порезних обвезника са вишом претпоставком да они имају већу могућност плаћања више.

Али прогресивни систем је маргиналан. Сегменти прихода опорезују се по различитим стопама. На пример, првих 9.700 долара прихода појединца опорезује се са 10 процената. Приход од 9, 701 до 39, 475 долара опорезује се 12%. Приход изнад 39.475 долара опорезује се са 22%, до евентуалне највише пореске стопе од 37% на приход од 510.301 или више.

Порез на капиталну добит

Порез на капиталну добит је категорисан као краткорочан или дугорочан, зависно од тога колико је продавац у власништву или држао средство.

Продавац плаћа порез по стопи дугорочне капиталне добити - 0%, 15% или 20% у 2019. години, у зависности од укупног дохотка - када држи средство дуже од једне године пре продаје. Под претпоставком да је самац, платио би 0% ако му је укупни приход био 39.375 или мањи, 15% ако је његов приход био 39.376 до 434.550 УСД, и 20% ако је његов приход био 434.551 или више.

Продавац мора платити порез по стопи краткорочних капиталних добитака ако имовину држи најмање годину дана или мање. Ова стопа једнака је уобичајеној стопи пореза на доходак која се примјењује на његов годишњи опорезиви доходак.

Посебна разматрања

Износ капиталног добитка се постиже одузимањем продајне цене, умањеном за амортизацију, плус трошкове продаје и побољшања (која се називају ваша основа) од продајне цене. На пример, можете да купите средство за 10.000 УСД, не захтевате амортизацију током периода власништва и уложите додатних 1.000 УСД у продају како бисте га продали по продајној цени од 20.000 УСД. Ваш добитак је 9.000 УСД: 20.000 УСД мање 10.000 мање.000 УСД.

Порез на доходак. Пример примере пореза на капиталну добит

Укупни опорезиви приход Јое Такпаиер-а за годину дана након одбитка је 80.000 УСД. То га ставља у топ 22% пореза на добит. Плаћа 10% на првих 9.700 долара (970 УСД), 12% на приход до 39.475 УСД (3.573), и 22% на приход до 80.000 УСД (8.915, 50 $), за укупну обавезу пореза на доходак од 13.458, 50 УСД . Његова ефективна стопа пореза на доходак износила би 16, 8% - његов укупни порез дељен са укупним приходима.

Иста једначина би се примењивала ако би Јое продао средство за краткорочну капиталну добит од 5000 УСД, а то је укључено у његов приход од 80 000 УСД.

Али ако је његов обични приход 75.000 долара, плус дугорочни капитални додатак од 5.000 долара за укупно 80.000 долара, био би опорезован другачије. Његова обавеза пореза на доходак пала би на 12.358, 50 УСД на основу пореза на доходак од 75.000 УСД. Дуговао би додатних 750 УСД на својих 5.000 долара дугорочног добитка од капитала за укупни рачун за порез на добит и капитални добитак од 13.108, 50 УСД . Јое је уштедио 350 долара у укупној пореској обавези држећи своју имовину најмање један дан дужи од годину дана.

Кључне Такеаваис

• САД користе прогресивни систем пореза на доходак са стопама у распону од 10% до 37% годишњег опорезивања дохотка особе. Стопе се повећавају како расту приходи.
• Порез на капитални добитак уводи се по истим стопама за имовину која је у поседи годину дана или мање пре продаје. Дужи периоди власништва подлежу сопственим пореским стопама, са 20% -17% нижим од највише стопе пореза на доходак.
• Дугорочни капитални добици нису укључени у опорезиви обични доходак. Порезују се одвојено по сопственим стопама.

Саветник увид

Доналд П. Гоулд
Гоулд Ассет Манагемент, Цларемонт, ЦА

ИРС раздваја опорезиви доходак у две главне категорије: „обичан доходак“ и „остварени капитални добитак.“ Обични приход укључује зарађене зараде, приход од закупа и приход од камата на кредите, ЦД-ове и обвезнице (осим општинских обвезница). Остварени капитални добитак је новац од продаје капиталне имовине (акција, некретнина) по цени вишој од оне коју сте платили за њу. Ако вам имовина порасте у цени, али је не продате, нисте "реализовали" капитални добитак и стога не дугују порез.

Најважније је схватити да дугорочно остварени капитални добици подлежу знатно нижој пореској стопи од обичног дохотка. Тако да инвеститори имају велики подстицај да држе цењену имовину најмање годину и један дан, квалификујући их као дугорочне и по повољнијој стопи.