Увод у планове куповине акција запослених - ЕСПП

ЕСПП омогућавају радницима да на једноставан и погодан начин купују акције својих послодаваца, користећи одбитке за плаће након опорезивања. Они су можда најједноставнији облик плана куповине акција који се данас користи.

Поред плата, један уобичајени начин компензације запослених у данашњем корпоративном окружењу укључује куповину акција предузећа. План куповине залиха запослених (ЕСПП) нуди веома једноставан метод омогућавања запосленима да током времена учествују у укупној профитабилности послодавца.

План куповине акција запослених

Квалификовани вс неквалификовани планови

ЕСПП-ови се могу поделити у две категорије: квалификовани и неквалификовани. Квалификовани ЕСПП-ови су најчешћа врста плана и подсећају на њихове квалификоване рођаке у арени пензионог плана, јер се морају придржавати прописаних критеријума подобности према ИРС-у. Квалификовани планови морају бити одобрени гласањем акционара пре него што се могу применити, а сви учесници плана имају једнака права у плану. Периоди понуде не могу бити дужи од 27 месеци, а попуст на цену акција не може бити већи од 15%.

Неквалификовани планови су много једноставнији и не подлежу правилима која се односе на квалификоване планове, али у тим плановима нема никакве пореске предности. Преостали одељци овог члана, дакле, односе се искључиво на квалификоване планове.

Кључни датуми и услови

Запослени који се одлуче за учешће у својој компанији ЕСПП могу то учинити тек након што почне период понуде. Овај период увек започиње с датумом понуде, што одговара датуму одобрења за планове опција акција. Одбици за плаће тада почињу за учеснике до датума куповине (дана када је компанија заправо купљена). Периоди понуде могу бити узастопни или преклапајући се; они из ове последње категорије ће често имати различите откупне цене због постепених датума куповине.

Већина периода понуде има неколико датума куповине који долазе на крају неколико периода куповине, као што је план са трогодишњим периодом понуде који се састоји од четири периода куповине који се завршавају у четири датума куповине. Према томе, ако би период понуде требао почети 1. јануара, тада би први период куповине трајао шест месеци, а завршава 1. јула, а други период куповине би завршио 31. децембра, а овај образац ће се наставити наредне две године.

Механизам процеса уписа и планирања

Запослени се морају пријавити за упис у план следећег доступног датума понуде. На пријави ће навести износ који желе да допринесу плану (који је обично ограничен на око 10% њихове плате за смештај). Доприноси су такође ограничени на 25.000 УСД по календарској години од стране ИРС-а, без обзира на било која ограничења која им је послодавац наметнуо. Након сваког периода исплате одлагања радника се постављају на посебне рачуне до датума куповине. Затим се трансферни агент или брокерска кућа води на засебним рачунима за сваког запосленика док не продају своје акције и не прикупе приход.

Потенцијални добитак

Многи ЕСПП омогућавају својим запосленима да купују залихе са 10 до 15% попуста од његове тржишне вредности, пружајући им тако тренутни капитални добитак приликом продаје. Штавише, многи планови такође имају одредбу о „осврту натраг“ која омогућава плану коришћења цене деоница закључне компаније било датума понуде или датума куповине, овисно о томе која је нижа. То може имати огроман утицај на висину добити коју учесници остварују. Послодавци могу да одреде сопствене смернице о омогућавању запосленима да повуку своја средства из плана између датума куповине или да промене нивое доприноса.

Испуњавање услова

Квалификовани ЕСПП забрањују било којој особи која посједује више од 5% акција у компанији да учествује у плану, а планом је дозвољено да онемогуће и одређене категорије запослених као и учешће у плановима, као што је свако ко је радио у компанији за мање од једне године Сви остали запослени морају безусловно да испуњавају услове за план.

Порески третман

Правила која регулишу опорезивање прихода од ЕСПП могу бити прилично сложена у неким случајевима, а овде је покривена само поједностављена верзија. Генерално, пореским третманом продаје акција ЕСПП управљају четири фактора:

• Дужина задржавања акција
• Цијена коју је дионица заправо купила по фактору попуста
• Завршна цена акције на датум понуде
• Завршна цена акције на дан куповине

ЕСПП-ови користе периоде задржавања који јако подсећају на планове осталих опција. За квалификоване ЕСПП, залихе које се не продају најмање годину дана након датума куповине и две године након датума понуде биће под повољним пореским третманом. Продаја акција која испуњава ове критеријуме је позната као квалификована диспозиција, док су оне које не испуњавају ове критеријуме означене као дисквалификујуће.

Квалификационе диспозиције

Учесници који испуњавају услове за посједовање квалификованих располагања оствариће двије врсте опорезивог дохотка (или губитака), али ништа од тога није пријављено до године продаје. Износ попуста додељен у плану (попут 15%) пријављује се као обичан приход. Остатак је класификован као дугорочни капитални добитак.

Дисквалифицирајуће диспозиције

Ова врста располагања рачуна много више од продаје од продаје као обичног дохотка. Продавац мора рачунати разлику између цене затварања акција на датум откупа и дисконтиране купопродајне цене као обичан приход. Ово је изузетно кратак сажетак пореских правила која се односе на ЕСПП. Механика како ови радови могу бити прилично технички у многим случајевима и учесници не би смели да се устручавају да се распитају са пореским стручњаком за савет о овој теми.

Остале предности ЕСПП-а

Као и сви други типови планова власништва над запосленима, ЕСПП-ови могу помоћи мотивисању радне снаге и пружити запосленима додатна средства за надокнаду која не долазе у потпуности из сопственог џепа компаније. ЕСПП-ови су такође релативно једноставни за администрацију и одржавање и могу запослити запослене уз навику да редовно штеде новац, посебно зато што су сви доприноси у тим плановима ослобођени пореза на социјално осигурање и Медицаре. Они такође омогућавају запосленима да продају акције пре пензионисања, што може спречити да њихов портфељ постане велико пондерисан у акцијама компаније.

Доња граница

Послодавци који траже релативно једноставан начин да запосленици купе акције предузећа требало би да помно погледају ЕСПП. Ови планови нуде једноставност и ликвидност уз минималне административне трошкове. За више информација о тим плановима обратите се свом пореском или финансијском саветнику или свом ХР представнику.