Публикација ИРС-а 590-Б: Дистрибуција од ИРА-а
Публикација ИРС 590-Б објашњава пореске импликације повлачења новца са било које врсте индивидуалног пензијског рачуна (ИРА) пре или након пензионисања. Наводи када не можете подићи новац без плаћања казне и када морате повући новац.
Кључне Такеаваис:
- Публикација ИРС 590-Б говори о порезу који ћете имати када повучете новац са било које врсте ИРА рачуна.
- Ако имате традиционални ИРА, погледајте поглавље 1.
- Ако имате Ротх ИРА, погледајте поглавље 2.
Публикација садржи три поглавља, неколико прилога и радне листове за помоћ пореским обвезницима. Публикација 590-А покрива пореска правила за доприносе на пензионе рачуне.
Разумевање ИРС публикације 590-Б
Постоји неколико типова ИРА, укључујући традиционални ИРА и Ротх ИРА, СЕП и СИМПЛЕ ИРА. Али велика је разлика између традиционалног и Ротх ИРА-а:
- Традиционална ИРА дозвољава пореским обвезницима да доприносе пре опорезивања до одређеног износа сваке године. Прималац зараде одмах добија порезну олакшицу, а порези на уплаћени износ на рачун се одлажу док порески обвезник не подигне новац.
- Ротх ИРА омогућава пореским обвезницима да доприносе зараде након опорезивања до одређеног износа сваке године. Прималац зарада плаћа порез на доходак унапред, тако да се повлачења узета након одласка у пензију неће опорезивати.
За расподелу ИРА-а за трошкове високог образовања или куповину куће за први пут не подлеже казна раног повлачења у износу од 10%.
Публикација ИРС 590-Б организована је да објасни различите пореске импликације ове две врсте ИРА рачуна:
- Поглавља 1 и 2 публикације ИРС 590-Б објашњавају сва правила за традиционални ИРА и Ротх ИРА, респективно. Покрива када можете подићи новац и у којој доби морате повући новац. Такође укључује казне за рано повлачење из традиционалних ИРА-ова.
- Поглавље 3 покрива дозвољена рана повлачења која се користе за плаћање штете изазване природним катастрофама. Ови изузеци у 2019. години проширили су се само на људе са губицима који су приписани трима катастрофама из 2017. године, укључујући ураган Харвеи, ураган Ирма и калифорнијске пожаре. Чак и они захтевају враћање новца како би се избегла казна.
- Уводни одељак садржи табелу која објашњава разлике између традиционалних и Ротх ИРА-а, правила за обавезну дистрибуцију, опорезивање ових рачуна и прописе за подношење обрасца 8606. Ово је образац који се мора поднети да би се извештавале о дистрибуцијама било које врсте ИРА-е.
- Поглавље 4 даје опште информације о добијању помоћи у вези са питањима везаним за порез.
- Додатак А је радни лист за утврђивање захтеване минималне дистрибуције, а додатак Б садржи табелу животног века која је потребна за израчунавање препоручених минималних расподела.
Казне и изузеци
Пазите на казне које су детаљно објављене у Публикацији 590-Б и на изузетке од тих казни. На пример, већина раних дистрибуција покреће 10% казне. Казна расте и до 25% ако се новац повуче током прве две године учешћа у СИМПЛЕ ИРА. Међутим, повлачење за квалификоване трошкове високог образовања или куповина куће за први пут не подлежу казни.
Друге публикације
ИРС има бројне публикације у којима се објашњавају додаци и додаци квалификованих пензионих планова.
- Ако водите мало предузеће или радите за некога, можда ће вас занимати ИРС Публикација 560: Планови пензионисања за мала предузећа.
- Друга публикација ИРС-а, Пореска информација за пензионе планове, садржи опсежне информације о уштедама за пензију и администрацију пензионог плана.
- Страница са често постављеним ИРС-има садржи кратке информације о различитим врстама ИРА-а и њиховим пореским импликацијама.