Животно осигурање у квалификованом пензионом плану

Иако животно осигурање не може бити власништво СЕП-а или ИРА-е, прописи ИРС-а омогућавају укључивање полиса животног осигурања у неке подјеле добити и планове дефинисаних бенефиција. Ови планови обично су сложени за администрацију и потребно их је поштовати строга правила која захтевају да осигурана заштита животног осигурања буде само „случајна“ у односу на пензије предвиђене планом.

Кључне Такеаваис

• Прилика за плаћање премије животног осигурања с доларима пре опорезивања је привлачна, али трошкови и сложеност испуњавања свих захтева могу надмашити користи.
• Појединачна политика можда је једноставнија за управљање и нуди већу флексибилност у одлучивању коју врсту и колико покрића треба поседовати.
• Квалификовани пензиони планови који омогућавају животно осигурање су планови дефинисаних доприноса и планови дефинисаних накнада.
• Ако се план прекине прерано или се учесник повуче, преостали биланс се може пребацити у ИРА.

Предности и мане

Коришћење животног осигурања на квалификованом плану нуди неколико предности укључујући:

• Могућност кориштења долара прије опорезивања за плаћање премија које у супротном не би могле бити одбитне за порез.
• Потпуно финансирање накнаде за пензију преране смрти учесника плана.
• Обезбеђивање накнаде за смрт без пореза на доходак корисницима осигурања.
• Заштита имовине с обзиром да је ЕРИСА план генерално заштићен од кредитора.

Међутим, има и неких негативних разлога:

• Полиса животног осигурања може се држати у плану само док је осигураник учесник и одмори осигурање при одласку у пензију или ако план укидања може бити сложен.
• Предузеће мора да има квалификован план који омогућава животно осигурање. Ови планови обично су скупи за постављање, захтевају годишње извештавање и текућу администрацију
• Планови се морају придржавати правила ЕРИСА-е која налажу да се укључе сви запослени који испуњавају услове, план не дискриминише у корист одређених учесника, а повезана предузећа морају бити обједињена. Правила омогућавају постављање лимита за висину животног осигурања која је дозвољена сваком учеснику, на пример, пет пута већа од очекиване годишње пензије. Надаље, повереник за план има одређену дискрецију у одлучивању коју врсту осигурања укључити у план.

Животно осигурање готовинске вредности

Планови који омогућавају животно осигурање

У плану дефинисаног доприноса, ако се купује целокупна животна политика, премија мора бити мања од 50% доприноса који су дате у плану. Ако се користи универзална животна политика, плаћена премија мора бити мања од 25% доприноса у плану. Посебно правило се примењује и на планове за поделу добити ако се сезонски новац користи за плаћање премије животног осигурања. Доприноси који се акумулирају на рачуну учесника током најмање две године сматрају се сезонским (мада планови могу имати и дуже сезонске периоде). Међутим, сви прилози постају сезонски када рачун учесника има најмање пет година. Ако план дозвољава да се за плаћање премије осигурања користи само сезонски новац, тада се процентуална ограничења за планове дефинисаних доприноса више не примењују. Међутим, ограничења се примењују ако се користи комбинација несезонског и сезонског доприноса.

Планови са дефинисаном накнадом имају другачији захтев у којем животно осигурање мора бити случајно, а накнада за смрт не може бити већа од сто пута од очекиване месечне пензије за учесника. Иако су у Одељку 412 (и) планови, који су дефинисани плановима накнада који често користе ануитет или животно осигурање за финансирање пензије, износ квалификованог новца који се може користити за плаћање премије животног осигурања може бити већи него за остале дефинисане бенефицирани планови.

Пореска питања

Када се животно осигурање купи на квалификованом рачуну, премија се исплаћује са претпорезним доларима. Сходно томе, учесник мора признати добијену економску корист као опорезиви доходак. Признати износ варира сваке године и израчунава се одузимањем новчане вредности од накнаде за смрт полиса. Пореска вредност (економска корист) примљеног осигурања се утврђује коришћењем ниже цене трошкова ИРС Табеле 2001 или трошкова компаније за животно осигурање за појединачну, стандардну једногодишњу полису.

Ако осигураник прерано умре, корисници полисе животног осигурања примају накнаду за случај смрти, умањену за било коју новчану вредност у полисама, ослобођени пореза на добит. Свака опорезива економска корист коју плати учесник док је жив може се опорезовати од новчане вредности. Преостала новчана вредност може остати у плану или се опорезује као квалификована дистрибуција плана. Међутим, свака накнада за смрт која се плаћа од полисе на квалификованом плану укључена је у оставину оставитеља за прорачун државе и савезног пореза на имовину.

Ако одлазите у пензију или се план укине, полиса се може купити и пребацити на неопозиво поверење животног осигурања, пребацити на осигураника, предати, с тим да преостала новчана вредност остане у плану, или продати осигуранику или успостављеном поверењу даваоца од осигураника.

Излазне стратегије

По одласку у пензију или ако је план раскинут постоји неколико могућности у погледу полисе животног осигурања на плану. Уз било коју од ових опција, преостала вредност квалификованог плана може се затим пребацити на ИРА.

Полису могу купити и пренети на неопозиво поверење животног осигурања. Ако је правилно структурирана, накнада за смрт остаће ослобођена прихода и пореза на имовину.

Пренесите власништво над полисом на осигураника. Новчана вредност полисе требало би да се призна као опорезиви доходак у години расподеле и ако је осигураник био млађи од 59-1 / 2 година могу се применити казне.

Предајте политику и новчана вредност остаће на квалификованом плану. Међутим, то значи да се осигураник одрекао осигурања животног осигурања.

Полиса се може продати осигуранику или повериоцу поверења који је основао осигураник. Све док се полиса продаје по фер тржишној вредности, не постоји непосредна обавеза пореза на доходак. То омогућава осигуранику да одржи покриће. Једном када полиса нестане из квалификованог плана, осигураник може извршити било какве промене које желе за покриће како би задовољио своје потребе за пензионисањем и планирањем имовине. Међутим, постоје посебна правила која диктирају шта чланови породице који имају више од 50% предузећа могу учинити када купују полису животног осигурања са пензијског плана.