Правила губитка пасивне активности
Правила губитка пасивне активности су скуп ИРС правила која забрањују употребу пасивних губитака за надокнаду зарађеног или обичног дохотка. Правила за пасивни губитак активности спрјечавају инвеститоре да користе губитке настале од активности стварања дохотка у које нису материјално укључени.
Ако сте материјално укључени у зарађене или обичне активности које доносе зараду, значи да је приход активни приход и не може се смањити пасивним губицима. Пасивни губици могу се користити само за надокнаду пасивног дохотка.
Разумевање правила за пасивни губитак активности
Кључно питање пасивних правила губитка активности је материјално учешће. Према ИРС-овој теми бр. 425, „материјално учешће“ је укључивање у рад трговинске или пословне активности на „редовној, континуираној и значајној основи“. Постоји седам тестова који могу да дефинишу материјалну партиципацију, али најчешћи ради најмање 500 сати у послу током једне године.
Ако порески обвезник не учествује материјално у активности која ствара пасивне губитке, ти се губици могу упоредити само са пасивним приходима. Ако нема пасивног дохотка, губитак се не може одбити. Имајте на уму да се активности изнајмљивања - укључујући активности изнајмљивања некретнина - сматрају пасивним активностима чак и ако постоји материјално учешће („професионалци у области некретнина“ не могу имати користи од овог изузећа).
Пасивни губици активности могу се примијенити само у текућој години. Међутим, ако премаше пасивни приход, они се могу преносити без ограничења; они се не могу вратити.
Правила за пасивни губитак активности се углавном примењују на индивидуалном нивоу, али се такође проширују на готово сва предузећа и изнајмљивање у различитим субјектима који извештавају, осим корпорација Ц, у циљу одвраћања од злоупотребе пореских склоништа. Постоје детаљна правила о томе колико се пасивни губици могу одбити; Закон о смањењу пореза и радних места из 2017. променио је неке од ових бројева. Ако мислите да би се та правила могла применити на вашу пореску ситуацију, обратите се пореском стручњаку.
Кључне Такеаваис
- Правила губитка пасивне активности су скуп ИРС правила у којима се наводи да се пасивни губици могу користити само за компензацију пасивног дохотка.
- Пасивна активност је она у којој порески обвезник није значајно учествовао у њеном текућем пословању током предметне године.
- Уобичајени губици пасивне активности могу произићи из закупа опреме, изнајмљивања некретнина или ограниченог партнерства.
Пасивни губици и пасивна активност
Пасивна активност је активност у којој порески обвезник није значајно учествовао у току пореске године. Служба за интерни приход (ИРС) дефинише две врсте пасивних активности: трговинске или пословне активности којима порески обвезник није активно допринео и изнајмљивање. Ако порески обвезник није професионалац у области некретнина, активности изнајмљивања обично пружају пасивне токове прихода. ИРС дефинише материјално учешће као укљученост у активности предузећа на редовној, континуираној и значајној основи.
Пасивни губитак је, дакле, финансијски губитак у оквиру улагања у било које трговачко или пословно предузеће у којем инвеститор није материјални учесник. Пасивни губици могу произићи из улагања у некретнине за изнајмљивање, пословног партнерства или других активности у које инвеститор није материјално укључен. Да би се сматрао нематеријалним учесником, инвеститор не може бити континуирано и суштински активан нити укључен у пословне активности.
Генерално, пасивни губици (и приходи) од њих могу произаћи из следећих активности:
- Леасинг опреме
- Изнајмљивање некретнина (иако постоје изузеци)
- Јединствено власништво или пољопривредно газдинство у којем порески обвезник нема материјалног учешћа
- Ограничена партнерства (иако постоје изузеци)
- Партнерства, С-корпорације и друштва са ограниченом одговорношћу у којима порески обвезници немају материјалног учешћа
Ако нисте сигурни да ли губитак треба класификовати као пасиван или не, исплати се консултовати се са професионалним рачуновођом како бисте проверили да ли су порези правилно евидентирани.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.