Приходи фантома
Фантомски приход је новац који никад не прима партнерство или појединац, али је и даље опорезован. Такође назван "фантомским приходима", укупни фантомски приход није ужасно уобичајен, али комплицира пореско планирање учесника у ограниченим партнерствима. Такође се може применити на медицинске бенефиције за невенчане партнере, опроштај дуга, обвезнице без купона, власнике корпорација С или корпорације с ограниченом одговорношћу (ЛЛЦ), улагање у некретнине и неколико других околности. У сваком случају, појединац можда неће примити новчану накнаду или компензацију, али ће се без обзира на то опорезовати на основу износа накнаде.
Смањивање фантомског дохотка
Фантомски приходи могу бити у више облика и могу створити неочекивана пореска оптерећења ако нису планирана. То је вероватно најпроблематичније у партнерствима и ЛЛЦ предузећима. Неки заједнички власници у малим предузећима могу наићи на проблеме са фантомским дохотком када се приход пријави Служби за унутрашње приходе (ИРС) у Прилогу К-1 (образац 1065), али заправо није примљен. Ако је пријављени приход значајан, партнер ће морати да плати порез чак и без примања новца.
На пример, ако партнерство за фискалну годину пријави приход од 100.000 УСД, а партнер има 10% удела у партнерству, пореско оптерећење тог појединца засниваће се на 10.000 УСД пријављене добити. Ипак, ако се та сума не исплати партнеру, на пример ако је пребачена у задржану зараду или на неки други начин поново инвестирана у посао, партнер и даље дугује порез на пуних 10.000 УСД. Слично томе, ако се партнер откупи почетком године, али извештај К-1 показује добит ИРС-у, тај партнер би и даље био одговоран за свој удео, иако га више нема у власништву или има право на добит партнерства .
Исти принцип важи за појединце који свој рад (капитални капитал) доприносе покретању предузећа у замену за удио у партнерству; они неће примити новчану накнаду, али ће морати да плате порез на добит коју извештава партнерство. У таквим случајевима, партнери би требало да се консултују са пореским професионалцима како би осигурали да њихова расподјела новца покрива њихово пореско оптерећење, да компанија плаћа порез на нераспоређени фантомски доходак или да се терет расподијели на дужи период.
Приходи фантома: више примера
Пошто обвезнице без купона не плаћају камату док не доспеју, њихове цене флуктуирају више од уобичајених обвезница на секундарном тржишту. И упркос чињеници да не плаћају плаћања до доспећа, власници могу бити одговорни за локалне, државне и савезне порезе на њих на приписане камате или фантомске приходе. Ово се може надокнадити куповином обвезница без купона без пореза или општинских нула-купонских обвезница које нису повољне за порез.
Отказивање дуга је још један облик фантомског дохотка. Кредитор у суштини „плаћа“ делинквентном зајмопримцу износ отпуштеног дуга, због чега повериоци шаљу образац 1099-Ц на зајам који показује износ „прихода“ који је примио као опроштени дуг. Образац ИРС 982 може се поднети за смањење пореза на опроштени дуг.
Фантомска примања могу се догодити у домаћим партнерствима у којима се појединац опорезује за медицинске бенефиције које добија преко здравственог осигурања свог послодавца.
Неке праксе инвестирања у некретнине могу створити фантомске приходе, попут оне када опорезиви приход премаши приходе од продаје имовине од његове продаје због претходних одбитака. Фантомске приходе у некретнинама често покреће амортизација, која омогућава власницима да кроз вријеме смањују вриједност некретнине да надокнаде приход од закупа.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.