Сврха ИРС форме 8949

У сваком тренутку када продајете или мењате капиталну имовину, као што су залихе, земљиште и уметничка дела, морате пријавити трансакцију на савезној пријави пореза на доходак. Можете добити добитке или губитке, трансакције могу бити краткорочне или дугорочне и ове информације морају бити разбијене да бисте применили исправан порески третман за нето резултате.

Прилог Д обрасца 1040 користи се за пријављивање већине капиталних добитака (или губитака). Међутим, пре него што унесете нето добитак или губитак у Прилог Д, морате попунити Образац 8949: Продаја и друга издвајања од капиталне имовине.

Кључне Такеаваис

• Свако ко продаје или размењује капиталну имовину као што су акције, земљиште или уметничко дело мора да попуни образац 8949: Продаја и друга располагања капиталном имовином.
• И краткорочне и дугорочне трансакције морају бити документоване на обрасцу.
• Детаљи о трансакцији морају бити документовани укључујући датум стицања и располагања, приход од продаје и прилагођавање добитака или губитка.
• Образац мора бити попраћен попуњеним Прилогом Д.

Преглед обрасца

Образац на две странице састоји се од два дела: И део за краткорочне трансакције и Део ИИ за дугорочне трансакције. Продаја или опорезива размена која се догађа дуже од 12 месеци од датума када је средство стечено је дугорочно, док је продаја у року од 12 месеци или краће краткорочна.

Период власништва за капиталном имовином почиње дан након пријема имовине и завршава даном његовог располагања.

Образац одражава информације о трансакцијама које добијате на Обрасцу 1099-Б: Приходи од Брокер и Бартер трансакција , као и из ваших властитих записа.

Извештавање о краткорочним трансакцијама

Постоје три поља која означавају да ли је трансакција пријављена ИРС-у и како сте одредили пореску основу за своју имовину. Обично је пореска основа ваш трошак, али може бити нешто друго ако сте имовину добили поклоном, наследством или на неки други начин. Три кутије су:

• Трансакције и ваша основа пријављени су ИРС-у (поље А). То знате јер образац 1099-Б који сте добили указује на ове податке.
• Трансакције (али нису основа) пријављене су ИРС-у (поље Б). На пример, ако продајете некретнину, то се може пријавити ИРС-у на обрасцу 1099-Б (али без основа) или обрасцу 1099-С: приходи од трансакција некретнинама . Морате основати основу на основу сопствених података (нпр. Потврда о продаји, изјаве о потврди).
• Трансакције које нису пријављене ИРС-у (поље Ц). На пример, ако сте продали слику приватном колекционару за готовину, трансакција се не пријављује ИРС-у.

Морате користити посебан образац 8949 за сваки потврдни оквир. Дакле, ако потврдите сва три поља, пријавите краткорочне трансакције на три одвојена облика. Сваки образац има простора за 14 трансакција, тако да ако имате више од 14, потребни су вам додатни обрасци.

Једном када се обрасци попуне, износи у сваком ступцу се збрајају. Нето резултат се уноси у распоред Д на следећи начин:

• Ако је потврђен оквир А: ред 1б распореда Д
• Ако је потврђен оквир Б: ред 2 Додатка Д
• Ако је потврђен оквир Ц: ред 3 распореда Д

Извештавање о дугорочним трансакцијама

Део ИИ за дугорочне трансакције је зрцална слика Дела И за краткорочне трансакције.

Опет морате користити засебни образац 8949 за сваки потврђени оквир у вези са трансакцијама и основом пријављеним ИРС-у.

• Трансакције и ваша основа пријављени су ИРС-у (поље Д). То знате јер образац 1099-Б који сте добили означава ове информације.
• Трансакције (али нису основа) пријављене су ИРС-у (поље Е). Морате основати основу на основу сопствених података (нпр. Потврда о продаји, изјаве о потврди).
• Трансакције које нису пријављене ИРС-у (поље Ф). На пример, ако сте продали слободно место за готовину, трансакција се не пријављује ИРС-у.

Једном када се обрасци попуне, износи у сваком ступцу се збрајају. Нето резултат се уноси у распоред Д на следећи начин:

• Ако је потврђен оквир Д: ред 8б распореда Д
• Ако је потврђен оквир Е: ред 9 распореда Д
• Ако је потврђен оквир Ф: ред 10 Додатка Д

Трансакције се могу комбиновати или навести на засебним обрасцима за супружнике који подносе заједнички поврат.

Информације за сваку трансакцију

За сваку трансакцију, без обзира да ли се ради о краткорочној или дугорочној трансакцији, морате навести седам информација:

• Опис некретнине (ступац А). На пример, ако сте продали залихе, унесите 100 сх. Кс Цорп.
• Датум када сте га стекли - месец, дан, година (колона Б) . На пример, ако сте купили залихе 12. августа 2015., унесите 08-12-15.
• Датум продаје имовине или располагања на неки други начин (Колона Ц). Унесите датум на исти начин као горе.
• Приходи од продаје (колона Д). Обично је то продајна цена.
• Трошак или друга основа (ступац Е). Као што је раније описано, основа је обично оно што сте платили за средство. Међутим, може бити нешто друго. Основе су детаљно објашњене у публикацији ИРС 551: Основа имовине.
• Прилагођавање добитака или губитка (Ступци Ф и Г). Можда их нема, али ако постоји прилагођавање, унесите код из упутстава за Образац 8949 и износ прилагођавања. На пример, ако сте потврдили поље А, али је ИРС погрешно пријавио вашу основу, можете унети извештај базе ИРС-а у ступац е, код Б у колони ф и пријавити тачну основу у колони г; тачна основа користи се за утврђивање добитака или губитка (испод).
• Добитак или губитак (колона Х) . Ово је разлика између прихода и основа. Ако је приход већи од пореске основице, добит ћете. Ако је приход мањи од пореске основице, имате губитак.

Попуњавање електронског обрасца

Ако користите софтвер за припрему обрасца 1040 (или користите плаћени приправник), информације брокерских фирми, узајамних фондова и других финансијских институција могу се пренети у вашу пореску пријаву, штедећи вам време на уносу података и избегавајући могућност уношења грешке приликом уношења информација. Софтвер вас тражи да унесете потребне информације (вашу лозинку или друге информације за пријаву) како би се трансакције преузеле и пријавиле на вашим обрасцима.

Доња граница

Пријављивање капиталних добитака и губитака на Обрасцу 8949 није нужно једноставно. Више информација о капиталним добицима и губицима потражите у ИРС Публикацији 544: Продаја и остала диспозиција имовине. Када сте у недоумици, консултујте се са пореским саветником.