Квалификациона диспозиција

Шта је квалификована диспозиција?

Квалификовање се односи на продају, пренос или размену акција која испуњава услове за повољни порески третман. Ова врста залиха се обично набавља подстицајним опцијама акција (ИСО) или квалификованим планом куповине акција (ЕСПП). Квалификовани ЕСПП захтева одобрење акционара пре него што се примени, а сви чланови плана морају имати једнака права у плану.

Кључне Такеаваис

• Квалификовање је продаја или пренос залиха који испуњава услове за повољни порески третман.
• Дионице укључене у квалификационе диспозиције обично се стјечу планом куповине акција запосленика (ЕСПП) или подстицајном опцијом акција (ИСО).
• Незаконите акције (НСО) не испуњавају услове за третман пореза на капиталну добит и опорезују се по обичним стопама дохотка.
• ЕСПП и ИСО компаније користе за привлачење и задржавање талентованог особља.
• Опције које се нуде запосленима имају „елемент погодности“, који се односи на опцију која се може остварити испод тренутне тржишне цене - пружајући запосленику непосредну зараду.

Како функционише квалификована диспозиција

Да би био квалификован, запослени мора да прода најмање годину дана након коришћења залиха и две године након што је одобрена подстицајна понуда (ИСО) или почетка периода понуде ЕСПП. На пример, претпоставимо да су Цатхи-ове ИСО опције додељене 20. септембра 2018, а она их спроводи 20. септембра 2019. Цатхи мора да сачека до 20. септембра 2020, пре него што може да пријави дугорочни капитални добитак.

Третман капиталног добитка за квалификовану диспозицију односи се на износ продаје представљен разликом између вежбене цене акција опције и тржишне цене по којој је акција продата. На пример, ако је Тим искористио 1.000 ИСО опција по 10 долара по акцији и продао их за 30 долара по акцији, он извештава о капиталном добиту од 20.000 долара (20 долара к 1000 акција).

Незаконите акције (НСО) не испуњавају услове за третман пореза на капиталну добит и опорезују се по обичним стопама дохотка. Издавање компензационог пакета који укључује ИСО-ове и квалификовани ЕСПП помаже компанији да привуче и задржи талентовано особље. Такође усклађује руководство компаније и кључне запосленике са својим акционарима, јер обојица желе да компанија добро послује и примети раст цена акција.

Неке компаније не нуде ИСО-ове јер, за разлику од не законом прописаних (или неквалификованих) опционих планова, за то нема пореског одбитка када се опције користе.

Посебна разматрања

„Елемент повољности“ односи се на опцију која се може остварити испод тренутне тржишне цене, која запосленом омогућава непосредну зараду. Запослени који користи не-законску опцију мора пријавити елемент преговора као остварени приход који подлеже порезу на доходак. Међутим, запослени који поседују ИСО-ове не морају да извештавају о елементу преговора док не продају своје акције.

Елементи преговарања пријављују се као обични приход ако су акције одмах продате након извршења (дисквалификовање) или се пријављују као дугорочни капитални добитак ако је продаја извршена годину дана након коришћења опција и две године након давања датум (квалификована диспозиција).

Елемент преговарања за НВО-е додаје се алтернативном минималном опорезивом дохотку, који има раван порез који треба да осигура да сви плаћају свој правични део пореза упркос стратегијама минимизирања пореза.

Квалификовање дистрибуције у односу на дисквалификациону дистрибуцију

Дисквалификациона дистрибуција је продаја или замена акција примљених од ИСО или ЕСПП пре него што је испуњен период задржавања. Период задржавања ИСО-а је једна година од датума вјежбања или двије године од датума додјеле или двије године од датума понуде ЕСПП. Добици или губици остварени дисквалификацијском диспозицијом опорезују се по вишој стопи.

Ако се акције ЕСПП или ИСО продају у квалификованој диспозицији, обрачунски износ опорезује се по стопи капиталног добитка. Диспозиција за дисквалификацију евидентира се по стопи пореза на доходак, која је углавном већа од пореза на капитални добитак.

Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.

Сродни услови

Које су подстицајне опције акција (ИСО)? Опција подстицајних акција (ИСО) је погодност запосленика која даје право куповине акција са попустом уз додатну привлачност пореске олакшице на добит. више Законска опција акције Квалификована опција за акције запосленика позната је као статутарна опција акције и нуди додатну пореску предност за власника. више План куповине акција запослених (ЕСПП) План куповине акција запослених (ЕСПП) је програм који води компанија у коме запослени који учествују могу купити акције предузећа по сниженој цени. више Дефинишите опцију акција запосленика (ЕСО) Опција акција са запосленима је грант запосленом који даје право да купи одређени број акција у акцијама компаније по утврђеној цени. више Шта значи безготовинско вежбање? Безготовинско вежбање је трансакција у којој запослени извршава своје акције са коришћењем краткорочног зајма од стране брокерске компаније. више Грант Грант је награда, обично финансијска, од једног ентитета до другог, последњег обично појединаца, ради олакшавања циља или подстицања учинка. више партнерских веза