Поновно обележавање ИРА доприноса или претварање Ротх

Порески обвезници који рехарактеришу Ротх конверзије и доприносе ИРА-е суочени су са застрашујућим задатком израчунавања зараде (или губитака) на износ ако такве услуге не пружају скрбници ИРА-е. Правилно израчунавање зараде / губитка је подједнако важно као и сама рекарактеризација, а не укључивање тачног износа може проузроковати штетне последице. Овде објашњавамо рехарактеризације и помажемо вам да разумете механику израчунавања зараде или губитка на износима које желите да рекарактеришете.

Рок за поновну карактеристику

Рок за поновну карактеристику Ротх претворбе или доприноса ИРА-а је ваш рок за пријаву пореза и проширења. Ако поднесете пореску пријаву на време (углавном до 15. априла), добијате аутоматско продужење за шест месеци, што значи да вам је крајњи рок за поновну карактеристику доприноса за 2016. годину 15. октобар 2017. године.

Преместите Ротх претворбе

Појединац може да одлучи да поново измени Ротх конверзију из неколико разлога: конверзија је неуспела или неподобна конверзија, вредност имовине је од пада претворила у вредност, * или је појединац једноставно променио своје мишљење и више не жели да чувајте имовину у Ротх ИРА-у.

Када се средства конвертују, опорезиви износ конверзије је вредност у тренутку кад се износ иницијално конвертира, чак и ако су средства опала у вредности. На пример, ако појединачна конвертирана имовина вреди 100 000 УСД, а имовина се смањи у вредности до 50 000 УСД, особа мора платити порез на 100 000 УСД. Као резултат тога, многи појединци одлучују да поново карактеришу конверзије које су пале на вредност, уклањајући тако све пореске обавезе повезане са конверзијом.

Преместите доприносе ИРА-е

Појединац може да одабере да рекарактерише ИРА допринос да би променио почетно именовање. На пример, појединац који даје традиционални допринос ИРА-у може изменити свој допринос у Ротх ИРА-у и на тај начин променити допринос у Ротх ИРА допринос или обрнуто.

Појединац може да одабере промену својстава традиционалног доприноса за ИРА ако није прихватљив за примање одбитка за допринос и сматра да је тада боље третирати га као допринос Ротх ИРА-а за који зарада прикупља на основи пореза без пореза.

Алтернативно, појединац може поново да одреди Ротх ИРА допринос традиционалним доприносом ИРА-а да затражи одбитак пореза за износ, или зато што није подобан за Ротх ИРА допринос. Наравно, појединац може променити својство само зато што осећа да је други ИРА бољи финансијски избор.

Како се поново карактеризирати

Да бисте поново одредили конверзију или допринос, морате преселити средства од ИРА-е који је први примио допринос (или конверзију) у ИРА у којој желите да се имовина одржи. Неке финансијске институције ће процесуирати рехарактеризацију једноставном променом ИРА-е из једне врсте у другу. Проверите код свог ИРА старатеља / повереника о његовој процедури и свим захтевима документације за обраду поновних карактеристика.

Израчун зараде / губитка од поновних карактеристика

ИРС пружа посебну формулу за израчунавање зараде или губитка на износу који се рекарактерише.

Ево формуле:

Ево што свака од варијабли означава:

Нето приход = Зарада или губитак износа који се рекарактерише.
Допринос = Износ конверзије или доприноса који се рекарактерише.
Прилагођени отворни салдо = Фер тржишна вредност ИРА на почетку обрачунског периода плус износ било којег доприноса или трансфера (укључујући допринос који се рекарактерише и било која друга рекарактеризација) која је направљена ИРА-у током периода рачунања.
Прилагођени закључни биланс = Фер тржишна вредност ИРА-е на крају обрачунског периода плус износ било које дистрибуције, трансфера или поновних карактеристика извршених од ИРА-е током рачунања.

Период обрачуна започиње непосредно пре него што се допринос који се рекарактерише даје ИРА-у и завршава непосредно пре поновног карактеризације доприноса. Ако се ИРА не вреднује на дневној бази, тада се најновија расположива, фер тржишна вредност која претходи доприносу може користити као почетак периода, а најновија расположива, фер тржишта која претходе рекарактеризацији је крајња фер тржишна вредност. .

Рецимо, на пример, да се ИРА не вреднује свакодневно, а власник добија месечне изводе рачуна. Ако је власник променио својство доприноса у марту 2017. године, а допринос се догодио у децембру 2016. године, он или она би користили вредност за крај месеца месеца новембра (из извештаја из новембра) као почетни период (тржишна вредност) и месец у фебруару 2017. године - крајња изјава као крајња фер тржишна вредност.

Следећи примери илуструју како се израчуна зарада / губитак на износу који се рекарактерише:

Пример израчуна 1
Јилл има постојећу Ротх ИРА са билансом од 80.000 долара. У новембру 2016. Јилл је конвертирала свој традиционални ИРА, у вриједности од 160 000 УСД, у свој постојећи Ротх ИРА. У фебруару 2017. године Јилл одлучује да се врати у свој традиционални ИРА конверзија која се догодила у новембру 2016. године. У фебруару 2017. године њен Ротх ИРА процењен је на 225, 000 УСД. Изузев конверзије од 160 000 УСД, други доприноси или трансфери нису урачунати у Ротх ИРА. Није било дистрибуције од Ротх ИРА-е. Јилл мора додати било коју зараду која је прикупила 160.000 УСД (или одузети било који губитак) и рехарактерисати укупан износ. Она израчунава зараду на следећи начин:

Јиллин нето губитак од конверзије од 160.000 УСД износи 10.000 УСД. Због тога она мора да се премести у не више или мање од 150.000 УСД (160.000 - 10.000 УСД).

Пример израчуна 2
Јацк је 1. децембра 2016. дао свој допринос од 1.600 долара за свој традиционални ИРА. Пре овог доприноса, његов традиционални ИРА салдо био је 4 800 УСД. У априлу 2017. године, када је поднео пореску пријаву, Јацк је схватио да је у пореској пријави могао да одбије само 1.200 долара. Како није успео да одузме преосталих 400 УСД (од 1.600), Јацк је одлучио да тај износ стави у Ротх ИРА, у којем зарада расте на основи пореза без пореза - за разлику од зараде у традиционалном ИРА-у, који расте на порезу -одржана основа.

Да би третирао 400 УСД као допринос Ротх ИРА-а, Јацк мора рекарактерисати износ у свој Ротх ИРА и мора укључити било коју зараду или одузети губитак од 400 УСД. Вредност Јацковог традиционалног ИРА-а када он поново апсорбује 400 долара у априлу износи 7, 600 долара. Никакви други доприноси нису упућени у ИРА, нити су дистрибуиране из ње. Јацк израчунава зараду / губитак на следећи начин:

Допринос од 400 УСД зарадио је 75 УСД током рачунања. Јацк мора, дакле, рекарактерисати 475 УСД (400 + 75 УСД) својој Ротх ИРА-и. За порезне сврхе, 400 долара ће се третирати као да су стизане од Ротх ИРА од почетка.

Прорачун за потпуну карактеристику

Обрачун зараде или губитка потребан је само ако се врши делимична рекарактеризација. Другим речима, ако се целокупни ИРА салдо премењива, тада није потребно израчунавање. На пример, претпоставимо да сте основали нови Ротх ИРА и финансирали га са 3.000 долара у децембру 2016. До октобра 2017. ИРА је зарадила 500 долара, чинећи равнотежу 3.500 долара. Да бисте затражили одбитак од 3.000 долара, одлучили сте да тај износ третирате као традиционални допринос ИРА-е. Будући да Ротх ИРА није примала друге доприносе или није дистрибуирала новац и зато што ИРА није имала равнотежу пре доприноса од 3000 УСД, можете потпуно рекарактерисати цео биланс на традиционални ИРА. Исто правило се примењује ако се врши потпуна рекарактеризација Ротх конверзије и ако није извршена друга дистрибуција или пренос са или на рачун.

Рехарацтерисатион 'Ин-Кинд'

Рекарактеризација се може обавити „у натури“, што значи да се може извршити са хартијама од вредности које се налазе на рачуну, а не само готовином. Кључно је осигурати да хартије од вредности које се рекарактеришу једнаке вредности поновне карактеристике.

На пример, претпоставимо да је у Примеру 2 горе, Јацк искористио свој допринос од 1.600 долара за куповину 100 деоница акција Видгетс & Будгет (В&Б). Остатак његовог ИРА стања чинили су готовина и узајамни фондови. Иако је 1.600 долара уложено у В&Б акције, Јацку није неопходно да поново карактерише само акције акција В&Б-а. Уместо тога, Јацк може користити било који или комбинацију В&Б акција, узајамних фондова или готовине, под условом да вредност поновне карактеристике не прелази 475 УСД.

Обрасци за извјештавање о порезу

Ваш скрбник ИРА-е ће пријавити своје доприносе ИРА-у (вама и ИРС-у) на обрасцу ИРС 5498. Овај допринос ће бити пријављен чак и ако буде касније промењен у особље, што значи да ако поново промените свој допринос, добит ћете два Обрасца 5498, један за иницијалног доприноса и секунде за износ који се други ИРА-у приписује као рекарактеризација. Такође ћете добити један образац 1099-Р за ИРА који је први примио допринос. Образац 1099-Р користи се за пријављивање расподјеле са рачуна за пензије. Ваш скрбник ће користити посебну шифру у пољу 7 Обрасца 1099-Р да би показао да је трансакција рекарактеризација и да стога није опорезива.

Дјеломичне рекарактеризације морају се пријавити на ИРС обрасцу 8606. Образац 8606 се подноси уз вашу порезну пријаву, али не морате да предате образац 8606 за потпуне рекарактеризације.

(Понекад добијете 1099-Р на трансакцији за коју сте веровали да није извештавање. Сазнајте шта треба да урадите у Неочекивани образац 1099-Р: Шта треба да урадите .)

Доња граница

Будући да неуспех у израчунавању и пријављивању рекарактеризованих својстава може резултирати последицама, обратите се надлежном пореском стручњаку за помоћ у доношењу избора који одговарају вама. Такође, будите сигурни да ћете пре упутства предати своја упутства за поновну карактеристику вашем Ротх ИРА старатељу.