Регресивни вс пропорционални у односу на прогресивни порез: у чему је разлика?

Порески системи спадају у три главне категорије: регресивни, пропорционални и прогресивни. Регресивни порези имају већи утицај на појединце са ниским примањима него они који остварују висок приход.

Пропорционални порез, који се такође назива равним порезом, релативно подједнако утиче на примаоце са ниским, средњим и високим примањима. Сви плаћају исту пореску стопу, без обзира на приход.

Прогресивни порез има више финансијског утицаја на појединце и предузећа са вишим примањима него на примаоце са малим примањима.

Регресивни порези

Појединци са ниским примањима плаћају већи износ својих пореза у поређењу са примаоцима високог дохотка по регресивном пореском систему, јер држава процењује порез као проценат вредности имовине коју порески обвезник купује или поседује. Ова врста пореза нема повезаност са зарадом или нивоом прихода појединца.

Упоређивање регресивних, пропорционалних и прогресивних пореза

Регресивни порези укључују порезе на некретнине и акцизе на потрошни материјал, као што су бензин или авио карте. Трошарине су фиксне и укључују их у цијену производа или услуге.

"Порези за грех", подскуп акциза, намећу се одређеним производима или активностима за које се сматра да су нездраве или имају негативан утицај на друштво, као што су цигарете, коцкање и алкохол. Они су наметнути у покушају да одвраћају појединце од куповине ових производа. Порески критичари за грехе тврде да ти несразмерно утичу на оне који су слабије расположени.

Многи такође сматрају да је социјално осигурање регресивни порез. Обвезе пореза на социјално осигурање ограничене су на одређени ниво прихода који се назива основом плата - 132.900 УСД у 2019. Зараде појединца изнад ове основице не подлијежу порезу од 6, 2%. Стога је годишњи максимум који појединац плаћа у порезу за социјално осигурање ограничен на 8.239, 80 УСД у 2019. години, без обзира да ли зарађује 132.901 или милион УСД. Послодавци плаћају додатних 6, 2% у име својих радника, а самозапослени морају обе половине исплатити зарадом до основице зараде.

Запослени са вишим примањима ефективно уплаћују нижи део свог укупног дохотка у систем социјалног осигурања него запослени са нижим примањима јер је то фиксна стопа за све и због овог ограничења.

Пропорционални порези

Пропорционални порески систем, који се такође назива и паушалним пореским системом, процењује исту пореску стопу на све, без обзира на приход или богатство. То би требало да створи једнакост између граничних пореских стопа и просечних плаћених стопа. Девет држава користи овај систем пореза на доходак од 2019. године: Колорадо, Илиноис, Индијана, Кентуцки, Масачусетс, Мичиген, Северна Каролина, Пенсилванија и Јута.

Неки други примери пропорционалних пореза укључују порезе по глави становника, бруто порезе на примања и професионалне порезе.

Заговорници пропорционалних пореза верују да подстичу економију подстичући људе да раде више јер нема пореске казне за зараду више. Такође верују да ће предузећа вероватно трошити и инвестирати више под равним пореским системом, улажући више долара у економију.

Као што се социјално осигурање може сматрати регресивним порезом, то је и пропорционални порез, јер сви плаћају исту стопу, бар до основице плата.

Прогресивни порези

Порези који се процењују у прогресивном систему заснивају се на опорезивом износу прихода појединца. Они се придржавају распореда убрзања, па примаоци са високим примањима плаћају више од оних који имају ниске приходе. Пореска стопа, заједно са пореском обавезом, расте како се богатство појединца повећава. Општи исход је да виши запослени плаћају већи проценат пореза и више новца од пореза који остварују приходе са нижим примањима.

Ова врста система би требало да утиче на људе више класе ниже или средње класе да би одражавали претпоставку да могу себи да приуште више.

Садашњи амерички савезни порез на доходак је прогресиван порески систем. Његов распоред граничних пореских стопа намеће већу стопу пореза на доходак људима са већим примањима и нижу стопу пореза на доходак људима са нижим примањима. Проценатна стопа расте у интервалима са повећањем опорезивог дохотка. Сваки долар који појединац зарађује сврстава га у завој или категорију, што резултира вишом стопом пореза након што износ долара достигне нови праг.

Део онога што амерички савезни порез на доходак чини прогресивним је стандардни одбитак који појединцима омогућава да избегавају плаћање пореза на први део прихода који зараде сваке године. Износ стандардне одбитке мења се из године у годину да би био у току са инфлацијом. Порески обвезници могу изабрати да одреде одбитке, уколико ова опција резултира већим укупним одбитком.

Многи Американци са малим примањима због ових одбитака уопште не плаћају савезни порез на доходак. Чак 44% грађана САД-а није плаћало порез на доходак у 2018. години јер њихова зарада није била довољна да би достигла најнижу стопу пореза.

Порези на некретнине још су један пример прогресивних пореза јер углавном утичу на велике нето вриједности појединаца и повећавају се са величином имања. Само имања процијењена на 11, 4 милиона долара или више подложна су порезу на имовину савезне државе од 2019. године, мада многе државе имају ниже прагове.

Као и код сваке владине политике, прогресивне пореске стопе имају критичаре. Неки кажу да је прогресивно опорезивање облик неједнакости и да представља прерасподјелу богатства јер виши зарађивачи плаћају више нацији која подржава више прималаца нижих примања. Они који се противе прогресивним порезима често указују на равну пореску стопу као најприкладнију алтернативу.

Примјери регресивних насупрот пропорционалним и прогресивним порезима

Купци плаћају порез на промет од 6% на своје намирнице без обзира да ли зарађују 30.000 или 130.000 УСД годишње, тако да они са мањим примањима на крају плаћају већи део укупног дохотка од оних који зарађују више. Ако неко заради 20.000 долара годишње и плати 1.000 долара пореза на промет производа широке потрошње, 5% његовог годишњег прихода одлази на порез на промет . Али ако зарађује 100.000 УСД годишње и уплати тих 1000 УСД пореза на промет, то представља само 1% његовог прихода.

Према пропорционалном систему пореза на доходак, појединачни порески обвезници плаћају одређени проценат годишњег дохотка без обзира на износ тог дохотка. Фиксна стопа се не повећава или смањује како приходи расте или опадају. Појединац који зарађује 25.000 УСД годишње плаћао би 1.250 УСД по стопи од 5%, док неко ко зарађује 250.000 УСД сваке године плаћа 12.500 УСД по истој стопи.

Федералне прогресивне пореске стопе су 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37% од 2019. Прва пореска стопа од 10% односи се на приходе од 9.700 УСД или мање за појединце и 19.400 УСД за брачне парове који подносе заједничке пореске пријаве. Највиша пореска стопа од 37% односи се на доходак већи од 510.300 УСД за самохране пореске обвезнике, 612, 35 УСД за заједничке брачне спискове.

Поједини порески обвезник који има опорезовани доходак од 50.000 УСД не би платио трећу стопу од 22% на њен пуни приход. Уместо тога, дуговала би 10% на првих 9.700 долара прихода, 12% на свој приход од 9.701 до 39.475 долара, а 22% за биланс који спада у трећи порески круг. Порески обвезник у овом примеру дугује укупно 6.858, 50 УСД: Стопа од 10% на првих 9.700 УСД износи 970 УСД, стопа 12% на следећих 29.775 $ 3.573, а стопа 22% на преосталих 10.525 УСД износи 2.315, 50 УСД.

Поједини порески обвезник са опорезивим дохотком од 25.000 долара дуговао би 970 долара на првих 9.700 долара и 12% или 1.836 долара на билансу, у укупном износу од 2.806 долара .

Кључне Такеаваис

• Сматра се да је регресивни порез неразмјерно тежак за појединце са нижим примањима јер је то исти проценат производа или робе купљене без обзира на приход купца.
• Пропорционални порез примјењује исту стопу пореза на све физичке особе без обзира на приход.
• Прогресивни порез намеће већи проценат опорезивања вишим нивоима дохотка, радећи на теорији да примаоци високог прихода могу да приуште да плаћају више.