Порез на социјално осигурање
Порез на социјално осигурање је порез који се наплаћује и послодавцима и запосленима за финансирање програма социјалног осигурања. Порез на социјално осигурање прикупља се у облику пореза на зараде који је прописан савезним Законом о доприносима осигурања (ФИЦА) или пореза на самозапошљавање који је прописан Законом о доприносима са самозапошљавањем (СЕЦА). Порез на социјално осигурање плаћа накнаду за пензију, инвалидност и преживљавање које милиони Американаца добијају сваке године у оквиру програма за старосно, преживјело и инвалидско осигурање (ОАСДИ) - званични назив за социјално осигурање у САД-у.
Кључне Такеаваис
- Порези социјалног осигурања финансирају накнаде за пензију, инвалидност и преживљавање које милиони Американаца примају сваке године од Управе за социјално осигурање.
- У 2019. години стопа пореза на социјално осигурање износи 12, 4%, равномјерно подијељена између послодаваца и запослених, на основу максималне плате од 132.900 УСД.
- Самозапослени појединци плаћају послодавцу и запосленима порез на социјално осигурање, али само 92, 35% од нето пословне зараде.
- Одређене групе, укључујући неке нерезидентне странце и припаднике верских група са одређеним ставовима, ослобођене су плаћања пореза на социјално осигурање.
Како функционише порез на социјално осигурање
Порез на социјално осигурање примјењује се на приход који остварују запослени и самозапослени порески обвезници. Послодавци овај порез обично задржавају са плата запослених и прослеђују га влади. Средства прикупљена од запослених за социјално осигурање не стављају се у поверење за појединог запосленог који тренутно уплаћује у фонд, већ се користе за плаћање постојећих пензионера у систему "плаћања као да одеш". Порез на социјално осигурање прикупља се и за подршку појединцима који имају право на накнаде за преживљавање - накнаде које се плаћају удовици или удовцу након смрти супружника или зависном детету након смрти родитеља.
Од 2019. године стопа пореза на социјално осигурање износи 12, 4%. Половину пореза, односно 6, 2%, плаћа послодавац, а запослени је одговоран за плаћање друге половине, односно 6, 2%. Стопа пореза на социјално осигурање процењује се на све врсте дохотка запосленог, укључујући плате, наднице и бонусе. Међутим, постоји ограничење прихода на које се примјењује пореска стопа. За 2019. годину порез на социјално осигурање узима се од дохотка до 132.900 годишњих ограничења. Сваки зарађени износ изнад 132.900 долара није предмет пореза на социјално осигурање.
Порез на социјално осигурање за самозапослене
Порез на социјално осигурање узима се и од зараде самозапослених. Будући да Служба за унутрашње приходе (ИРС) сматра да је самозапослени појединац послодавац и запослени, они морају да плате пуни порез од социјалног осигурања од 12, 4%. Порез на социјално осигурање примјењује се на сву нето зараду до лимита зарада. Порез на самозапошљавање састоји се од пореза на социјално осигурање и пореза Медицаре. Порез на самозапошљавање од 2019. године износи 15, 3% (12, 4% пореза на социјално осигурање + 2, 9% пореза на Медицаре). Порез на самозапошљавање примењује се само на 92, 35% нето пословне зараде.
Ево примера: Ике, који води посао са људским ресурсима, израчунава свој укупни нето приход за годину дана на 200.000 УСД након одбитка пословних трошкова. Његова стопа пореза на самозапошљавање биће процењена на 92, 35% к 200, 000 $ = 184, 700 УСД. Пошто је овај износ изнад ограничења, његов порезни рачун биће 15, 3% к 132 900 УСД (лимит) = 20, 333, 70 УСД. Ике може затражити надокнаду изнад половине пореза на самозапошљавање или 20.333, 70 $ ÷ 2 = 10.166, 85 УСД. У ствари, он добија поврат од дела послодавца (6, 2% социјалног осигурања + 1, 45% медицаре = 7, 65%) пореза на самозапошљавање.
Порез на социјално осигурање је регресивни порез, који узима већи проценат прихода од прималаца са ниским примањима него од њихових колега са високим примањима.
Изузеци
Не мора сваки порески обвезник да плаћа порез на социјално осигурање. Изузеци су доступни одређеним групама појединаца, укључујући:
- Припадници религиозне групе који се противе добијању накнада за социјално осигурање током пензионисања, инвалидитета или након смрти.
- Страни странци - то су појединци који нису ни држављани ни легални становници Сједињених Држава, а који су у земљи привремено као студенти.
- Нерезидентни странци који раде у САД-у за страну владу.
- Ученици који су запослени у истој школи у којој су уписани и у којој је запослење условљено наставком уписа.
Примери пореза на социјално осигурање
Порез на социјално осигурање је регресивни порез, што значи да се задржава већи део укупног дохотка прималаца нижих прихода, у поређењу са приходима са вишим примањима. Размислите о двојици запослених, Иззи и Јацоб. Иззи зарађује 85.000 УСД за пореску 2019. годину и има 6, 2% пореза за социјално осигурање који му је одузет. Федерална влада, уствари, прикупи 6, 2% к 85, 000 = 5.270 УСД од Иззија како би помогла у исплати пензија и инвалиднина.
Јаков, с друге стране, зарађује 175.000 долара. Стопа пореза на социјално осигурање примењиваће се до границе од 132 900 УСД. Дакле, Јацоб ће платити 6, 2% к 132, 900 $ = 8, 239, 80 УСД као допринос на рачуну социјалног осигурања у земљи за пензионере и инвалиде, али његова ефективна стопа пореза на социјално осигурање износи 8, 239, 80 ÷ $ 175, 000 = 4, 71%. Иззи, са нижим приходом годишње, ефективно се опорезује на 6, 2% (тј. 5.270 ÷ 85.000 УСД). Чак и домаћинства која остварују ниво прихода на који се неће примјењивати мало или нимало савезног пореза на доходак могу и даље имати порез на социјално осигурање који им је одузет. Порески порески обвезник који у одређеној години заради 10.000 УСД бруто прихода, имаће обавезу пореза на доходак нула, али 6, 2% се још увек може узети за социјално осигурање. (За повезано читање погледајте „Како се обрачунава порез на социјално осигурање?“)
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.