Пореска стопа
Порезни оквир односи се на распон прихода који подлежу одређеној стопи пореза на доходак. Порезни оквири резултирају прогресивним порезним системом, у којем се опорезивање прогресивно повећава са растом дохотка појединца: Ниски приходи падају у пореске разреде са релативно ниским стопама пореза на доходак, док већи приходи падају у заграде са вишим стопама.
Разумевање пореских заграда
У САД-у, Служба за интерни приход (ИРС) користи прогресивни порески систем, што значи да ће порески обвезници плаћати најнижу стопу пореза на првом нивоу опорезивог дохотка у свом загради, вишу стопу на наредном нивоу и тако даље. Тренутно постоји седам федералних пореских узорака, за које је свака додељена различита стопа, која се крећу од 10% до 39, 6%, при чему се распони долара разликују за сваки филе, ожењени заједнички подносиоци (и удовица која испуњава услове), ожењени подносе одвојено филере и главу кућних датотека, што резултира са 28 ефективних пореских заграда, а заграде се сваке године прилагођавају инфлацији, користећи индекс потрошачких цена.
Почев од 2018. године, федерални порезни оквири биће ажурирани. И даље ће постојати седам заграда, али нове стопе пореза кретат ће се од 10% до 37%. Уз два изузећа - најнижи порески разред и други највиши - појединачне пореске стопе смањује се на све стране. Распореди прихода обухваћени одређеним заградама ће се такође променити, што потенцијално значи да ће многи Американци платити ниже порезе у 2018. години, а неки ће платити више.
Када одређује који порески оквир треба да користи, порески обвезник прво треба да израчуна свој опорезиви доходак (зарађени и приход од улагања умањен за исправке, одбитке и лична изузећа). Имајте на уму да од 2018. до 2025. године неће бити личних изузећа.
Како функционишу пореске групе?
Узмимо пример, на основу стопа за пореску 2017. годину. Појединачни фајлови који имају мање од 9.325 долара опорезивих примања подлежу 10% стопи пореза на доходак (минимална заграда). Поједини филери који зараде више од овог износа имају првих 9.325 УСД зараде опорезоване од 10%, али њихова зарада након те тачке пресека и до 37.950 долара подлеже 15% стопи, следећем кругу. Зарада између 37.950 и 91.900 долара опорезује се 25%, трећи део. И тако даље.
Јединице за опорезивање пореза на доходак и цене, 2017
| Рате | Опорезива доходак | Порез на порез |
|---|---|---|
10% | $ 0 до 9, 325 $ | 10% опорезивог дохотка |
15% | Од 9.325 до 37.950 долара | 932, 50 УСД плус 15% вишка преко 9, 325 УСД |
25% | 37.950 до 91.900 долара | 5.226, 25 УСД плус 25% вишка у односу на 37.950 УСД |
28% | Од 91.900 до 191.650 долара | 18.713, 75 УСД плус 28% вишка преко 91.900 УСД |
33% | Од 191.650 до 416.700 долара | 46.643, 75 УСД плус 33% вишка у односу на 191.650 УСД |
35% | 416.700 до 418.400 | 120, 910, 25 УСД плус 35% вишка преко 416, 700 УСД |
39, 60% | $ 418, 400 + | 121, 505, 25 УСД плус 39, 6% вишка у односу на 418, 400 УСД |
Ожењени подносећи заједнички опорезоване оквире пореза и дохотка, 2017
| Рате | Опорезива доходак | Порез на порез |
|---|---|---|
10% | $ 0 до 18, 650 $ | 10% опорезивог дохотка |
15% | 18.650 до 75.900 долара | 1865 УСД плус 15% вишка преко 18.650 УСД |
25% | 75.900 до 153.100 УСД | 10 452, 50 УСД плус 25% вишка преко 75 900 УСД |
28% | 153.100 до 233.350 $ | 29, 752, 50 УСД плус 28% вишка у односу на 153, 100 УСД |
33% | 233.350 до 416.700 долара | 52.222, 50 УСД плус 33% вишка у односу на 233.350 УСД |
35% | 416.700 до 470.700 долара | 112, 728 УСД плус 35% вишка преко 416, 700 УСД |
39, 60% | $ 470, 700 + | 131.628 УСД плус 39.6% вишка у односу на 470.700 УСД |
Извор: Пореска фондација
Будући да се порески записи примјењују само на дио прихода који досеже њихове одговарајуће прагове, већина порезних обвезника мора размотрити неколико заграда приликом израчунавања износа који морају платити.
Ево како ће бројеви изгледати у 2018. години
Јединствени опорезиви оквири пореза и дохотка, 2018
| Рате | Опорезива доходак | Порез на порез |
|---|---|---|
10% | $ 0 до $ 9, 525 | 10% опорезивог дохотка |
12% | $ 9, 526 - $ 38, 700 | 952, 50 УСД плус 12% вишка преко 9, 525 УСД |
22% | $ 38, 701 - $ 82, 500 | 4453, 50 УСД плус 22% вишка преко 38, 700 УСД |
24% | 82, 501 - 157 500 долара | 14, 089, 50 УСД плус 24% вишка у односу на 82, 500 УСД |
32% | 157, 501- 200, 000 УСД | 32, 089, 50 УСД плус 32% вишка преко 157, 500 УСД |
35% | 200, 001 - 500 000 долара | 45.689, 50 УСД плус 35% вишка преко 200.000 УСД |
37% | $ 500, 001 + | 150.689, 50 УСД плус 37% вишка преко 500.000 УСД |
Ожењени подносећи заједнички опорезиви оквири пореза и пореза на доходак, 2018
| Рате | Опорезива доходак | Порез на порез |
|---|---|---|
10% | $ 0 до 19, 050 $ | 10% опорезивог дохотка |
12% | 19.051- 77.400 $ | 1.905 плус 12% вишка преко 19.050 УСД |
22% | 77.401- 165.000 долара | 8.907 УСД плус 22% вишка преко 77.400 УСД |
24% | 165, 001 - 315 000 долара | 28, 179 долара плус 24% вишка преко 165, 000 УСД |
32% | $ 315, 001 - $ 400, 000 | 64, 179 УСД плус 32% вишка преко 315, 000 УСД |
35% | 400, 001 - 600 000 долара | 91.379 УСД плус 35% вишка преко 400.000 УСД |
37% | $ 600, 001 + | 161.379 УСД плус 37% вишка преко 600.000 УСД |
Извор: Пореска фондација
Порезне стопе у односу на пореске разреде
Људи често позивају порезе и порезне стопе као исту ствар, али нису. Пореска стопа је проценат опорезивања дохотка; сваки порески разред има различиту пореску стопу (10%, 15%, 25%, итд.), која се назива маргинална стопа. Али већина пореских обвезника - сви осим оних који падају у минимални оквир - имају приход који се опорезује прогресивно, тако да они заправо подлежу неколико различитих стопа, које су изнад номиналног у њиховом пореском разреду. Ваш порезни оквир не одражава нужно колико ћете платити у укупном порезу.
ефективна пореска стопа
На пример, размотрите следећу пореску одговорност за појединог добављача са опорезивим дохотком од 50 000 УСД у 2018. години:
Првих 9, 525 долара опорезује се са 10%: 9, 525 долара к 0, 10 = 952, 50 долара
Тада се од 9.526 до 38.700, или 29.174, опорезује 12%: 29.174 $ к 0, 12 = 3.500, 08 $
Коначно, првих 11.300 долара опорезује се са 22%: 11.300 к 0, 22 = 2486, 00 УСД
Додајте дуговане порезе у сваки од заграда и добит ћете 925, 50 $ + 3500, 08 $ + 2, 486 $ = 6, 938, 58 УСД.
Дакле, ефективна пореска стопа овог појединца је отприлике 14% његовог прихода.
За и против пореских разреда
Порезни оквири и прогресивни порезни систем који стварају, супротно равној пореској структури у којој се сви појединци опорезују по истој стопи, без обзира на ниво прихода.
Заговорници пореских скупина и прогресивни порески системи тврде да су појединци са високим примањима способнији да плаћају порез на доходак уз одржавање релативно високог животног стандарда, док би појединци са малим примањима - који се труде да задовоље своје основне потребе - били подложни мањем опорезивању. . Они наглашавају да је праведно да богати порески обвезници плаћају више пореза него сиромашни и средња класа, надокнађујући неједнакост расподјеле дохотка. Због тога је прогресивни систем опорезивања „прогресиван“ у оба чула речи: он се повећава у фазама и осмишљен је као помоћ за пореске обвезнике са нижим примањима.
Присталице такође тврде да овај систем може да донесе веће приходе владама и да још увек буде фер, остављајући пореским обвезницима да смање свој порески рачун прилагођавањем као што су порески одбитци и / или порески кредити за трошкове попут добротворних доприноса. Тежи приход који порески обвезници остварују може се теоретски вратити у економију. Надаље, употреба пореских оквира има аутоматски стабилизујући ефекат на доходак након опорезивања, јер се смањење средстава супротставља смањењем пореске стопе, остављајући појединцу мање значајно смањење.
Противници пореских скупина и прогресивни порески планови тврде да су сви, без обзира на приход или економски статус, по закону једнаки и да не би требало бити дискриминације богатих и сиромашних. Они такође истичу да прогресивно опорезивање може довести до знатног одступања између износа пореза који богати људи плаћају и висине представништва владе коју добијају. И даље добијају само један глас по особи без обзира на лични или чак национални проценат пореза који плаћају.
Противници такође тврде да веће опорезивање на вишим нивоима дохотка може - и може - довести до тога да богаташи троше новац како би искористили рупе у законским прописима и пронашли креативне начине како да се заклоне зараде и имовина - често с тим да они заправо на крају плаћају мање пореза мање добро, што лишава владу приходе. (На пример, америчке компаније које своје седиште преселе у иностранство, често то чине да би избегле амерички корпоративни порез.) Такође тврде да је прогресивни систем у историји довео до смањења личних стопа штедње код пореских обвезника. Након пада на 11% у децембру 2012. године, стопа личне штедње је у сталном паду, смањујући се на 2, 9% у новембру 2017. године, према подацима Федералне банке банака у Ст. Лоуису.
Историја савезних пореских разреда
Порезни оквири постоје у америчком порезном закону од настанка првог пореза на доходак, када је влада Уније усвојила Закон о приходима 1861. године како би помогла у финансирању свог рата против Конфедерације. Други акт о приходу из 1862. успоставио је прва два пореска нивоа: 3% за годишње приходе од 600 до 10.000 УСД и 5% за приходе изнад 10.000 УСД (то су били дани!).
Првобитна четири статуса подношења пријаве били су самци, ожењени подношењем заједничких захтева, венчање одвојено подношењем и главом домаћинства, мада су стопе биле исте без обзира на порески статус.
Конгрес је 1872. укинуо порез на доходак. Поновно се није појавила до шеснаесте измјене Устава; ратификована 1913., овим амандманом утврђено је право Конгреса да наплаћује федерални порез на доходак. Исте године Конгрес је донио порез на доходак од 1% за појединце који зарађују више од 3.000 долара годишње и парови који зарађују више од 4.000 долара, уз дипломирани прирез од 1% до 7% на приходе од 20.000 и више долара.
Током година, број пореских скупина је варирао. Када је савезни порез на доходак почео 1913. године, постојало је седам пореских група. 1918. године број се сакупио на 78 заграда, крећући се од 6% до 77%. Године 1944., највиша стопа је достигла 94%, али председник Кеннеди је спуштен на 70%. Председник Реаган је у почетку снизио највишу стопу на 50%.
Затим су у Закону о порезној реформи из 1986. године заграде поједностављене и стопе смањене тако да су 1988. постојала само два заграда: 15% и 28%. Овај систем је трајао само до 1991. године, када је додан трећи део од 31%.
Од тада су примењени додатни заграде, тако да смо сада дошли у пуни круг и враћамо се на седам заграда, структуру која се задржала у пореском законодавству из 2017. године.
Из шире економске перспективе, анализа Фондације за порезе сугерира да ће нови закон о порезу повећати дугорочни бруто домаћи производ (БДП) у земљи за 1, 7%. Економски раст би резултирао 1, 5% већим платама и створио додатних 339.000 радних места са пуним радним временом. На макро нивоу, просечни порески обвезници би видели повећање прихода од 1, 1% у наредној деценији. Нови порески закон може бити посебно користан за породице са децом, због удвостручења пореског кредита за децу и одредбе да се 1.400 долара кредита од 2.000 долара враћа.
Државне порезне заграде
Неке државе немају порез на доходак: Аљаска, Флорида, Невада, Јужна Дакота, Тексас, Вашингтон и Вајоминг. Нев Хампсхире и Теннессее плаћају само пореске дивиденде и приход од камата.
Осам држава има паушалну структуру, са јединственом стопом која се примењује на приход становника: Колорадо, Илиноис, Индијана, Масачусетс, Мичиген, Северна Каролина, Пенсилванија и Јута.
У другим државама, број пореских група варира од две до чак 10 заграда (у Мисурију и Калфорнији) и 12 заграда (на Хавајима). Граничне пореске стопе у тим заградама такође се знатно разликују. Калифорнија има највише, са максимумом од 13, 3%.
Прописи о порезу на доходак могу или нису огледати савезне прописе. На пример, неке државе дозвољавају становницима да користе савезне личне изузеће и стандардне одбитке за израчунавање државног пореза на доходак, док друге имају своје изузеће и стандардне износе одбитка.
Како пронаћи свој порезни разред
Постоје бројни онлине извори за проналазак вашег одређеног савезног пореза на доходак. ИРС ставља на располагање разне информације, укључујући годишње пореске таблице које пружају веома детаљне статусе подношења пореских информација у прирастима од 50 УСД опорезивог дохотка до 100 000 УСД.
Остале веб странице пружају калкулаторе пореских завода који за вас одговарају математику, све док знате свој статус пријављивања и опорезовани приход. Ваш порезни оквир може се мењати из године у годину, зависно од прилагођавања инфлације и промена у вашем приходу и статусу, тако да је вредно проверити на годишњој основи.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.