Порески рај
Порезно уточиште је генерално оффсхоре земља која нуди страним појединцима и предузећима мало или нимало пореске обавезе у политичком и економском статичком окружењу. Порезне оазе такође деле ограничене или никакве финансијске информације са страним пореским властима. У пореским рајевима обично није потребно пребивалиште или пословно присуство појединаца и предузећа да би имали користи од својих пореских политика.
У неким случајевима, међународне локације могу се такође идентификовати као пореске рајеви ако имају посебне пореске законе. На пример, у Сједињеним Државама, Аљасци, Флориди, Невади, Њу Хемпширу, Јужној Дакоти, Тенесију, Тексасу, Вашингтону и Вајомингу није потребан порез на приход државе.
Рушење пореза Хавен
Давалишта у мору имају корист од капитала који њихове земље привлаче у економију. Средства могу пристизати од појединаца и предузећа са намештањем рачуна у банкама, финансијским институцијама и другим средствима за улагање. Појединци и корпорације могу потенцијално имати користи од ниских или никаквих пореза који се наплаћују на доходак у страним земљама где су дозвољене рупе, кредити или друга посебна пореска разматрања.
Списак неких од најпопуларнијих земаља с порезним рајем укључује: Андору, Бахаме, Белизе, Бермуде, Британска Девичанска острва, Кајманска острва, Каналска острва, Острва Кука, Острво Џерси, Хонг Конг, Острво Човек, Маурицијус, Лихтенштајн, Монако, Панама, Сент Китс и Невис. Широм света не постоји свеобухватно дефинисан стандард за класификацију државе пореског раја. Међутим, постоји неколико регулаторних тела која прате земље у којима су порези, укључујући Организацију за економску сарадњу и развој (ОЕЦД) и Канцеларију за владину одговорност САД-а. Карактеристике земаља пореских рајева углавном укључују: нема или низак порез на доходак, минимално извештавање информација, недостатак обавеза транспарентности, недостатак локалних захтева за присуство и стављање у промет возила у порезним рајевима.
Кључне Такеаваис
- Порезне оазе дају предност мало или нимало пореске обавезе.
- Оффсхоре земље са малим или никаквим пореским обавезама за стране појединце и предузећа углавном су неке од најпопуларнијих пореских рајева.
- Инвеститори и предузећа могу бити у могућности да смање порез користећи предности пореско повољних прилика које нуде пореске раје, али ентитети би требало да обезбеде да су у складу са свим релевантним пореским законима.
УС Цорпоратионс
Закон о смањењу пореза и радних места (ТЦЈА), који је усвојен у децембру 2017., поставио је ефективну стопу америчких пореза на 21%. Такође је додала неколико других одредби које су обесхрабриле стране инвестиције. Систематски, ТЦЈА је познат по својој територијалној природи од претходног међународног пореског права. Међународни порески систем у оквиру ТЦЈА ослобађа инострану добит од домаћег опорезивања, али има одређене одредбе за висок поврат страног профита. Опћенито, ове и друге одредбе, посебно за реинвестирање, пружају олакшице предузећима да имају користи од ниских или никаквих пореских стопа које се нуде у страним земљама, али компаније би требале пажљиво пратити и тачно извјештавати о страним приходима, јер се односи на америчко пореско право, опште прихваћена рачуноводствена начела. (ГААП) и смернице у складу са Међународним стандардима финансијског извештавања (ИФРС).
Неке компаније које су у прошлости биле познате по оффсхоре, власништву пореских рајева укључују Аппле, Мицрософт, Алпхабет, Цисцо и Орацле. Све у свему, пореске оазе могу такође понудити предности у области кредита, јер компанијама са седиштем у САД може бити јефтиније да међународно позајмљују средства. Ова врста кредитирања која потенцијално може финансирати аквизиције и друге корпоративне активности, такође је подложна извјештавању у складу са смјерницама америчког пореског закона, Опште прихваћеним рачуноводственим принципима (ГААП) и смјерницама у складу са МСФИ.
Појединачни порески обвезници
Сједињене Државе имају посебна правила за пријављивање страног дохотка од стране америчких и не-америчких држављана. Ова правила се углавном регулишу Законом о поштовању пореза на девизне рачуне (ФАТЦА). ФАТЦА захтева подношење распореда Б и / или обрасца 8938 који омогућава откривање стања на девизним рачунима када инвестиције пређу одређени ниво. Посебно се од власника страних рачуна такође захтева да поднесу образац 114, Извештај страних банака и финансијских рачуна Мрежи за извршење финансијских злочина Министарства финансија САД ако инострани финансијски рачуни премаше 10.000 УСД.
Генерално, потенцијално могу бити изузећа и страни порески кредити за улагање у све врсте иностраних возила, али важно је консултовати пореског саветника за појединачне ситуације како би се обезбедило правилно извештавање.
Регулаторни притисак
Сав приход зарађен од појединаца и предузећа из САД подлеже опорезивању. Могу бити изузеци, кредити и посебне ситуације које се могу пријавити за страна улагања. Оффсхоре инвестирање такође може створити пуно могућности за илегалне активности. Као такав, може бити доста регулаторног надзора.
Да би максимално повећали порезне приходе, многе стране владе одржавају релативно сталан притисак на пореске рајеве како би објавиле информације у вези са рачунима улагања у иностранство. Међутим, због монетарних оптерећења, регулаторни надзор можда није увек главни национални приоритет. Широм света постоје неки програми за повећање примене извештавања о оф-шор инвестицијама. Програм аутоматске размене финансијских информација у пореским питањима је један пример који надгледа ОЕЦД. Програмом се од земаља учесница тражи да аутоматски преносе банкарске податке везане за порез нерезидентним штедишама које користе земље грађани ради олакшавања пореза на доходак, зараду, камате, дивиденде и тантијеме.
Одређене земље могу бити мета за оффсхоре активности. На пример, кипарски финансијски сектор изграђен на статусу пореског раја у земљи урушио се 2013. Европска комисија, Европска централна банка и Међународни монетарни фонд предвидјели су гаранцију од 11, 8 милијарди долара на основу споразума земље за поштовање снажнијег пореског извештавања и учешћа у Аутоматском Програм размене финансијских информација у пореским питањима. (За читање у вези, погледајте „Топ 10 европских пореских рајева“)
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.