Пореске последице отварања рачуна у иностранству

За Американце који из било ког разлога држе имовину у страним институцијама, пореске олакшице су подручје које озбиљно забрињава. Служба интерних прихода (ИРС) третира новац који се налази у страним банкама другачије од новца који се налази на домаћим банкарским рачунима. Најблаже речено, не воле америчке грађане који имају рачуне на мору или у иностранству - углавном из страха да не могу преузети приходе са таквих рачуна - и тако обесхрабрују праксу.

Искрено, већина страних банака данас не жели депозите грађана САД-а - чак ни оне на традиционалним дестинацијама, попут Швајцарске и Уједињеног Краљевства. Њихово невољкост је због повећане агресивности од стране ИРС-а и Министарства правде (ДОЈ). Стране банке су спремне само толико времена и енергије посветити удварању америчким клијентима, а веома мало их има одељење за поштовање закона које може да поднесе сложене америчке прописе и појачан надзор.

Американци који желе да отворе рачуне у иностранству треба да размотре ове препреке и учине оно што могу како би уклонили кредитне проблеме или друге заставе ризика. Једноставно, амерички држављанин који подлеже опорезивању ИРС-ом може учинити да прекоморска банка оклева, па је добра идеја да се на појединачном нивоу чини мање ризичним.

кључне Такеаваис

• Сваки држављанин САД са иностраним банковним рачунима у вредности већој од 10 000 УСД мора их пријавити ИРС-у и америчкој благајни, како на пријави пореза на доходак, тако и на ФинЦЕН обрасцу 114.
• Закон о усклађености пореза на стране рачуне (ФАТЦА) захтијева од страних банака да ИРС-у пријаве бројеве рачуна, стања, имена, адресе и идентификационе бројеве власника рачуна.
• Савезна влада може поднети грађанске и кривичне пријаве против оних који не открију стране рачуне или не плати порез на имовину страних рачуна.

Двоструко опорезивање експатријата САД-а

За разлику од скоро сваке друге земље на планети, америчка влада наплаћује порез својим грађанима на приход остварен било где у свету, чак и ако се активност одвијала искључиво на страном тлу, са страним капиталом и са страним трговинским партнерима. У ствари, САД је једина развијена држава која опорезује глобалну активност.

То значи да амерички исељеник који живи и ради у Немачкој, рецимо, мора да плаћа порез на доходак и немачкој влади и савезној влади САД-а. Ако амерички радник положи месечну зараду у немачку банку, ИРС може себи одобрити приступ том рачуну ради наплате пореза. Постоје неке одредбе о олакшицама, укључујући делимични кредит за стране порезе плаћене на иностране приходе, али оне су често недовољне.

Нису сви власници страних рачуна укључени у привредне активности у иностранству, што значи да не морају да се брину због овог двоструког опорезивања. Међутим, забринути радници и инвеститори морају да поднесу пријаве код ИРС-а.

ФинЦЕН образац 114

Будући да су инострани рачуни опорезиви, ИРС и Министарство финансија САД-а имају веома ригидни поступак пријављивања иностране имовине. Сваки амерички држављанин са иностраним банковним рачунима у укупном износу већем од 10.000 УСД, или у било које време током календарске године, дужан је да такве рачуне пријави Министарству финансија. Они су такође дужни да извештавају и плаћају порез на сав приход са ових рачуна, осим такозваних „рачуна ауторитета за потпис“.

Од 1970-их до јуна 2013, власници страних рачуна подносили су под обрасцем Благајне ТД Ф 90-22.1, Извештај страних банковних и финансијских рачуна, познатији као ФБАР. Обрасци се достављају годишње и обрађују се у канцеларији државне благајне у Детроиту.

Након јуна 2013., Трезор је објавио да ФБАР са папирима више није прихватљив. Уместо тога, сви амерички порески обвезници са офф-схоре рачунима у вредности већој од 10 000 УСД потребних за електронско попуњавање новог Образаца 114 за извршење финансијских злочина (ФинЦЕН), који се такође назива ФБАР. ФинЦЕН 114 је садржавао више информација и морао је да прође кроз систем е-архивирања Закона о тајности банке. Овај нови ФБАР није заменио пријаву пореза на доходак, већ је, уместо тога, засебан документ који се доставља појединачно. Порески обвезници су имали до 30. јуна 2014. да поднесу нови образац, или ће на други начин бити кажњени у износу од чак 50% њихове имовине.

Закон о усклађености пореза на страни рачуне

Конгрес је усвојио Закон о поштовању пореза на девизне рачуне (ФАТЦА) 2010. године без много фанфара. Један од разлога због којег је тај чин био тако миран била је његова четверогодишња награда: ФАТЦА је ступила на снагу до 2014. године. Никада раније није покушала ниједна национална влада, а до сада је успела да примењује стандарде усклађености са банкама широм света.

ФАТЦА захтева од било које банке која није у САД-у да извештава о рачунима америчких грађана у вредности већој од 50 000 УСД или у супротном изриче 30% задржавања казне и могуће искључење са америчког тржишта. Средином 2015. године, више од 100.000 страних субјеката сложило се да размењује финансијске информације са ИРС-ом. Чак су Русија и Кина пристале на ФАТЦА. Једина главна глобална економија која се бори против Федова је Канада; међутим, приватни грађани, а не канадска влада, поднели су тужбу да блокирају ФАТЦА према клаузули Међународног владиног споразума, чинећи незаконитим преношење података о приватним банковним рачунима.

Преко ФАТЦА ИРС прима бројеве рачуна, стања, имена, адресе и идентификационе бројеве власника рачуна. Американци са страним рачунима морају такође доставити образац 8938 ИРС-у поред углавном сувишног ФБАР обрасца. Они заинтересовани за отварање рачуна у иностранству морају бити свјесни ових захтјева и могућих пореских казни, посебно за пензионе рачуне у иностранству, који имају свој јединствени третман.

Сви инострани рачуни морају бити пријављени ИРС-у, чак и ако рачуни не остварују опорезовани приход.

Рачуни страних банака и утаје пореза

Популарни колоквијални појам утаје пореза на приморје укључује вишемилионски грађанин САД који има ултра тајни банковни рачун у Женеви. У стварности, милиони Американаца отварају оффсхоре банковне рачуне из огромног броја разлога. Било да их пријаве, другачија је прича.

Амерички Стејт департмент проценио је да је у иностранству током 2016. године живело отприлике 9 милиона Американаца; Федерални програм за помоћ гласању „Извештај о анализи становништва у иностранству за 2016. годину“, објављен у септембру 2018. године, тај број је износио 5, 5 милиона. Сигурно је претпоставити да много милиона више живих држава има рачуне у иностранству. Још мање од милион пореских обвезника поднело је ФБАР-у да би прогласили ову имовину у 2016. години.

Очигледно је да многи власници страних рачуна не пријављују имовину. Међутим, од 2009. године ИРС наглашава поштовање закона, а Американци чешће него икад суочавају са строгим казнама и казнама за необјављивање. Појединци могу бити кажњени са до 500.000 долара и затворском казном до 10 година због пропуста у подношењу ФБАР-а.

Још озбиљније од неоткривања је неплаћање пореза на зарађени приход и депонован на рачун у иностранству. Савезна влада може поднети грађанске и кривичне пријаве против оних који не плате ујака Сама, ни случајно.