Порези у Тексасу за мала предузећа: основе

Тексас је популарно место за обављање послова. Раст запослености у држави и број незапослених говоре сами за себе. Стопа незапослености у Тексасу од августа 2015. године износи 4, 1%, што је пуни проценат нижи од националног. Укупне зараде и стопа учешћа у раду такође се повећавају здравом стопом у Тексасу током 2010. године, за разлику од националног нивоа где платне спискове стагнирају, а учешће у раду смањило се на најнижу стопу од 1970-их. У ствари, пословна клима у Тексасу била је толико пријатна током 21. века да је бивши гувернер државе Рицк Перри, који је био на функцији од 2000. до јануара 2015., био познат по пропадању кроз мање погодне земље, попут Њујорка и Калифорније, и одржавају говоре компанијама о томе зашто би се преселили у Тексас. Његов наследник, Грег Абботт, направио је сличне увертира.

Један од највећих разлога који компаније желе да послују у Тексасу је његова повољна пореска клима. У поређењу са већином држава, порески порези су у Тексасу изузетно ниски, а порез на доходак не постоји. То компанијама даје две различите конкурентске предности у њиховом лоцирању. Они задржавају више новца који зарађују као предузећа, а врхунски таленат могу лакше запослити рекавши недостатак пореза на доходак.

Са пословне стране, вести постају још боље за мала предузећа. Стопа пореза на пословање, која је ионако већ ниска, смањује се још више и, у неким случајевима, пада на нулу за предузећа чији приходи не прелазе одређене прагове. За мало предузеће које започиње, ово помаже у олакшавању ионако напорних раних година када се покушава успоставити и расти.

Порез на франшизу

Тексас свој порез на предузећа назива порезом на франшизу. Начин рада је прилично једноставан. Држава опорезује већину предузећа по стопи од 1% на опорезиве марже, што она дефинише као најмањи број од следеће три цифре: 70% укупног прихода; 100% прихода умањено за цијену продате робе (ЦОГС); или 100% прихода умањеног за укупну надокнаду. Скоро све врсте пословања у држави подлежу порезу на франшизу; једини изузеци су појединачна власништва и одређене врсте општих партнерстава. Корпорације, С корпорације, друштва са ограниченом одговорношћу (ЛЛЦс) и ортачка друштва са ограниченом одговорношћу (ЛЛП) плаћају порез на франшизу.

За многа мала предузећа, горе наведена стопа од 1% је заправо знатно нижа. То је зато што постоје многе ситуације у којима Тексас смањује порез на франшизу за одређена предузећа. На пример, порез на франшизу за малопродајне и велепродајне компаније, без обзира на величину посла, износи 0, 5%. Предузећа која остварују мање од 10 милиона долара годишњег прихода и подносе порез користећи државни образац ЕЗ Цомпутатион плаћају само 0, 575% пореза на франшизу. Међутим, образац ЕЗ Цомпутатион не дозвољава предузећу да одузме ЦОГС или надокнаду или да узме било какав економски развој или привремене кредите. Од 2015, предузећа која остварују мање од 1, 08 милиона долара годишњег прихода не дугују уопште порез на франшизу; овај износ је познат у Тексасу као праг без пореза.

Корпорације

Иако већина малих предузећа нису корпорације, понекад прелазе са ЛЛЦ предузећа и С корпорација на корпорације Ц када њихов раст достигне одређени ниво. Стога је корисно схватити како се корпорације опорезују у Тексасу. Порески третман корпорација је врло исечен и сув. Као и већина држава, Тексас корпорације подвргава свом стандардном порезу на пословање, што значи порез на франшизу. Као и код свих предузећа, и на корпорације се примјењују прагови без пореза и ЕЗ Цомпутатион правила. Порез на тексашке корпорације од 1%, национално је рангиран врло ниско, због чега је држава популарно место за компаније свих величина.

С Корпорације

Корпорација С је популарна ознака за мала предузећа. С корпорације пружају бројне предности од укључивања, али за разлику од корпорација Ц, оне не подлежу посебном савезном порезу на доходак или, у већини држава, посебном државном порезу на доходак. Уместо тога, акционари се опорезују на њихов капитал у компанији. Тексас, међутим, и даље подређује корпорацијама С порез на франшизу на основу годишњег прихода компаније. Још једном, највиши износ овог пореза може бити 1%. Појединачни акционари у компанији не морају плаћати државне порезе на њихов део прихода компаније. Ова погодност је посебно атрактивна за мале С корпорације чији годишњи приходи не прелазе праг без пореза. Они у суштини раде без пореза, јер се порез не обрачунава на само пословање нити на појединце који остварују приход од пословања.

Друштва са ограниченом одговорношћу

ЛЛЦ је друга врло популарна ознака за мала предузећа. У већини држава ЛЛЦ предузећа су предузећа која штите власнике предузећа од одређених законских обавеза, али своја примања преносе на оне власнике, који на њих плаћају порез на доходак, а не на пословни приход. Као и код С корпорација, Тексас покрива национални тренд и наплаћује порез на франшизу ЛЛЦ предузећима, са истим правилима која важе за све врсте пословања. Међутим, приход који власницима прелази као лични доходак у Тексасу није подложан државном порезу на доходак. С обзиром на то да је порез на франшизу највише 1%, власници ЛЛЦ предузећа у Тексасу финансијски остварују боље него у већини држава.

Партнерства и самостално власништво

Већина малих предузећа у Тексасу која су партнерства плаћају порез на франшизу, док самостална предузећа то не чине. Лакмус тест у партнерству је да ли је предузеће директно у власништву физичких лица, а приход од пословања директно се дели тим особама. У тим ситуацијама, Текас третира партнерства као самостална предузећа и не намеће порез на франшизу. Ови власници предузећа морају плаћати савезни порез на доходак, али не и државни порез, јер Текас не опорезује лични доходак.

Већина партнерских односа у Тексасу, укључујући ограничено партнерство (ЛП) и цјеложивотне програме, подложна је порезу на франшизу. За власнике предузећа у Тексасу који размишљају о оснивању партнерства, квалификовани порески рачуновођа може да помогне у одређивању како да партнерство структуирају за најповољнији порески третман с обзиром на јединствене околности предузећа и власника предузећа.