83 (б) Избори
Избор 83 (б) је одредба према Закону о интерним приходима (ИРЦ) која запосленом, односно оснивачу стартупа, даје могућност плаћања пореза на укупну фер тржишну вредност ограничених акција у тренутку давања.
Избор 83 (б) односи се на капитал који је подложан утврђивању вредности и упозорава Службу за унутрашње приходе (ИРС) да бирача пореза на власништво у тренутку када га додељује, а не у време издавања акција.
РЈЕШАВАЊЕ ДОЉЕ 83 (б) Избори
Заправо, избор 83 (б) значи да вашу пореску обавезу плаћате унапред по ниској процени, под претпоставком да се вредност капитала повећа у следећим годинама. Међутим, ако се вредност компаније уместо тога континуирано и континуирано смањује, ова пореска стратегија би у крајњем случају значила да сте преплатили порез претплаћањем на вишу процену капитала.
Обично, када оснивач или запослени прима компензацију капитала у компанији, улог је подложан порезу на доходак према његовој вредности. Поштена тржишна вредност капитала у тренутку давања или преноса је основа за процену пореске обавезе. Порезни порез мора бити плаћен у стварној години издавања или преноса залиха. Међутим, у многим случајевима појединац добија уновчење капитала током више година. Запослени могу да зараде акције предузећа, јер током времена остану запослени. У том случају порез на вредност капитала треба да се плати у тренутку доношења. Ако вредност компаније расте током периода стицања права, порез који се плаћа током сваке додељене године такође ће расти у складу са тим.
На пример, суоснивачу компаније је додељено милион акција које су предмет признавања и вредноване су у износу од 0, 001 УСД у тренутку када су акције додељене њему. У овом тренутку акције су вредне номиналне вредности од 0, 001 УСД к броја акција = 1000 УСД, које суоснивач плаћа. Акције представљају 10% власништва фирме као суоснивача и додељују се у периоду од пет година, што значи да ће он сваке године добијати 200.000 акција током пет година. У свакој од пет датих година, мораће да плати порез на фер тржишну вредност од 200.000 издатих акција.
Ако се укупна вредност капитала компаније повећа на 100.000 долара, тада 10-постотна вредност суоснивача повећава се на 10.000 долара са 1.000 долара. Његова пореска обавеза за прву годину биће одузета од (10.000 - 1.000 УСД) к 20%, односно на снази, (100.000 - 10.000 УСД) к 10% к 20% = 1.800 УСД.
- 100.000 УСД је вредност компаније 1. године
- 10.000 УСД је вредност фирме у оснивању или књиговодствена вредност
- 10% је власнички удио суоснивача
- 20% представља 5-годишњи период за оснивање 1 милиона акција суоснивача (200.000 акција / милион акција)
Ако се у другој години вредност акција додатно повећа на 500 000 УСД, платиће порез на (500 000 УСД - 10 000 УСД) к 10% к 20% = 9, 800 УСД. До 3. године вредност се креће до милион долара и његова пореска обавеза биће процењена из (милион долара - 10.000 долара) к 10% к 20% = 19.800 УСД. Наравно, ако се укупна вредност капитала настави расти у 4. и 5. години, додатни опорезиви приход суоснивача такође ће се повећавати за сваку од година.
Ако се касније све акције продају са профитом, суоснивач ће бити опорезован порезом на капитални добитак од своје зараде од продаје.
83 (б) Пореска стратегија
Избори 83 (б) пружају суоснивачу могућност да унапред плати порез на капитал пре него што започне период издавања права. Ако изабере ову пореску стратегију, мораће само да плати порез на књиговодствену вредност од 1000 долара. Избори 83 (б) обавештавају ИРС да је бирач одлучио да извештава о разлици између износа плаћеног за акцију и фер тржишне вредности акција као опорезивог дохотка. Вредност његових акција током петогодишњег периода стицања права неће бити важна јер неће плаћати никакав додатни порез и мора задржати своје издаване акције. Међутим, ако продаје акције ради зараде, примењиваће се порез на капиталну добит.
Слиједећи наш горњи примјер, уколико изабере 83 (б) за плаћање пореза на вриједност дионица након издавања, његова пореска процјена ће се извршити само на 1000 УСД. Ако прода своје залихе после, рецимо, десет година за 250.000 долара, његов опорезива капитални добитак износиће 249.000 УСД (250.000 - 1.000 = 249.000 УСД).
Избори 83 (б) имају највише смисла када је бирач сигуран да ће се вредност акција повећавати током наредних година. Такође, ако је износ прихода пријављен мали у тренутку давања, избор 83 (б) могао би бити од користи.
У обрнутом сценарију где су покренути избори 83 (б), а вредност капитала пада или компанија подноси захтев за стечај, тада је порески обвезник преплатио порез на акције са мањим или безвредним износом. Нажалост, ИРС не дозвољава прекомерно плаћање пореза у оквиру избора 83 (б). На пример, узмите у обзир запосленика чија укупна пореска обавеза унапред након подношења захтева за изборе 83 (б) износи 50 000 УСД. Будући да ће издате акције током пада од 4 године опадати, било би им боље без избора 83 (б), плаћајући годишњи порез на умањену вредност одобреног капитала за сваку од четири године, претпостављајући да пад је значајан.
Други случај где би се избори за 83 (б) показали као недостатак биће ако запослени напусти фирму пре него што се заврши период стицања права. У овом случају платили би порез на акције које никада не би биле примљене. Такође, ако је износ пријављеног прихода значајан у тренутку давања акција, подношење захтева за изборе 83 (б) неће имати много смисла.
83 (б) Захтеви за обрасце
83 (б) изборна документа морају бити послата ИРС-у у року од 30 дана након издавања ограничених акција. Поред обавештавања ИРС-а о избору, прималац капитала мора копију испуњеног изборног обрасца доставити и свом послодавцу и приложити копију са годишњом пријавом пореза.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.