Прилагођени бруто приход (АГИ)
Прилагођени бруто приход (АГИ) је мера дохотка која се израчунава од вашег бруто прихода и користи се за утврђивање колика је ваша зарада опорезива. То је полазна основа за обрачун пореза за порез у САД-у и, између осталог, основа је за многе одбитке и кредите. Када подносите порез на мрежи - као што то чини и око 80% фајлова - софтвер који користите израчунаће ваш АГИ за вас.
Кључне Такеаваис
- Прилагођени бруто приход (АГИ) израчунава се прилагођавањем „бруто“ прихода бруто прихода пореских обвезника.
- АГИ, пријављен на обрасцу ИРС 1040, користи се за израчунавање пореске обавезе појединца.
- АГИ директно утиче на подобност пореских обвезника да затраже многе одбитке и кредите доступне у пореској пријави.
Прилагођен бруто приход
Како се користи прилагођени бруто приход (АГИ)
АГИ је модификација бруто прихода у пореском законику Сједињених Држава. Бруто приход је једноставно збир новца који појединац зарађује током године, а који може укључивати плаће, дивиденде, алиментацију, капитални добитак, каматне приходе, тантијеме, тантијеме и приходе од пензије. АГИ чини фактор бројне дозвољене одбитке од нечијег бруто прихода како би се достигла цифра на којој ће се израчунати обавеза пореза на доходак појединца.
АГИ је генерално кориснији од бруто прихода за појединачне пореске активности. Одбитци који модифицирају бруто доходак прилагођеном бруто приходу су изнад линије, што значи да се узимају у обзир прије ослобођења од пореза за војну службу, зависног статуса итд. Изнад одбитка линијске линије се такође узимају у обзир прије било којег стандардног одбитка, или пре детаљаних одбитка које је порески обвезник узео у Прилогу А.
Многе америчке државе заснивају укупни рачун пореза на рачуну израчунавањем почевши од прилагођеног бруто прихода. Одатле се узимају у обзир посебни одбитци и кредити за одређивање државног опорезивог дохотка појединца.
Прилагођени одбитци и кредити за бруто приход (АГИ)
Одбици које узимате за израчун АГИ-а називају се прилагођавањем прихода. Неки од најистакнутијих одбитка који су извршени да би се достигао прилагођени бруто приход укључују:
- Одређени доприноси за пензиони план, као што су индивидуални рачуни пензионисања (ИРА), ЈЕДНОСТАВНА ИРА, СЕП ИРА и квалификовани планови
- Половина пореза на самозапошљавање
- Одбитци на рачуну здравствене заштите (ХСА)
- Плаћена алиментација (укључена у бруто приход примаоца)
- Превозни трошкови (али почев од 2018. године, само ако се војно службено крећете због војних налога)
- Губици настали продајом или разменом имовине
- Казне за рано повлачење које финансијске институције наплаћују
- Школарина, школарине и камате за позајмице у школама (изузеци и лимити се обично примјењују)
- Накнада за пороту предала се послодавцу
- Неки трошкови везани за пословање настали због умјетника, наставника, државних службеника и резервиста
Израчунавање прилагођеног бруто прихода (АГИ)
Када израчунавате АГИ, почните са обрачунавањем пријављеног дохотка за предметну годину, истовремено додајући и друге изворе опорезивог дохотка: добит од продаје имовине, надокнада за незапослене, пензије, исплате социјалног осигурања и било који други приход који није пријављен на вашем пореске пријаве. Од ове укупне зараде одузмите одговарајуће одбитке и исплате. Након што се ове исплате одузму од бруто прихода, резултирајућа вредност је прилагођени бруто приход, који служи као полазна основа за обрачун опорезивог дохотка пореских обвезника.
Након израчуна АГИ, порески обвезник тада може применити стандардни савезни порезни одбитак како би достигао свој опорезиви доходак, или, ако је то прихватљиво, порески обвезник може навести своје трошкове и уместо њих примити одбитке, што у неким ситуацијама може бити боље за пореског обвезника.
Са доношењем Закона о порезима и смањењу послова (ТЦЈА), очекује се да ће се мањи број фајлова детаљније обрачунати с обзиром на повећани стандардни одбитак (око 10% свих досијеа од око 30%), мада би подешавање требало да остане корисна стратегија смањења пореза за богатији филери.
Комплетна листа захтева за могуће одбитке од бруто прихода може се наћи у интерном коду прихода (ИРЦ) или на вебсајту Службе за интерни приход (ИРС). Многи захтеви су врло специфични и појединац мора веома пажљиво погледати савезни порезни кодекс да би се уверио да ли испуњава услове пре него што одузме одбитке.
АГИ директно утиче на подобност пореских обвезника да затраже многе одбитке и кредите доступне у пореској пријави. Нижи је АГИ, већи ће одбитци и кредити бити прихватљиви.
На пример, ако порески обвезник одреди одбитке и пријави стоматолошке трошкове, она може да одбије само онај део зубног трошка који прелази 7, 5% њеног АГИ за пореску годину 2018. То значи да ако пријави 10 000 УСД стоматолошких трошкова и АГИ од 100.000 долара, она мора да смањи одбитак за 7.500 долара. Али ако њен АГИ износи 50.000 УСД, смањење ће бити само 3.750 УСД.
Прилагођени бруто приход (АГИ) у односу на модификовани прилагођени бруто приход (МАГИ)
Када раде на појединачним порезима, АГИ је важан корак у утврђивању колика је нечији бруто приход опорезив. Пазите да АГИ не мешате са модификованим прилагођеним бруто приходима (МАГИ). МАГИ даље модификује прилагођени износ бруто прихода додавањем одређених ставки као што су приходи од страног зараде, камате ослобођене од пореза на студенте и трошкови високог образовања.
МАГИ се користи за израчун одређених пореских олакшица, кредита и искључења. На пример, МАГИ се користи да се одреди колики допринос ИРА-а може да се одбије и да ли неко има право на премијске пореске кредите.
Посебна разматрања
Прилагођени бруто приход (АГИ) и ИРС образац 1040
Прилагођени бруто приход пријављен је на обрасцу ИРС 1040 (званично названом "Порез на доходак од САД-а"). Прије 2018. године филери су требали проучити различите 1040 верзије како би одредили коју од њих користити. Али применом Закона о порезима и олакшицама за рад крајем 2018. године образац 1040 је поједностављен, а образац 1040-ЕЗ и образац 1040А повучен. Нови 1040 који користе сви филери кратак је двострани пејџер и углавном је намењен поновном преузимању прихода, одбитка и кредита. Детаљније информације раније пријављене на Обрасцу 1040 сада се извештавају о новим распоредима 1 до 6.
У многим случајевима су потребни додатни обрасци и распореди за филере који детаљно објашњавају, учествују у одређеним занатима и пословним активностима или имају одређене врсте прихода или одбитка. За сада су многи од ових распореда и даље у употреби.
На пример, Распоред А користи се за извештавање о одбитцима. Распоред Б користи се за камате и дивиденде. Списак Ц користе власници малих предузећа, попут оних који имају пословни приход од самосталног власништва или они који су једини власник друштва са ограниченом одговорношћу (ЛЛЦ). Прилог Д извештава о капиталним добицима и губицима. За приход од најма постоји Преглед Е; за фарме постоји распоред Ф.
Према ИРС-у, „Прилагођени бруто приход (АГИ) је дефинисан као бруто приход умањен за прилагођавање дохотка“. По повратку 2018. године, филери могу добити брзу процену свог АГИ-ја тако што ће погледати ред 37 на обрасцу 1040. Ако се пријављују користећи опцију Марриед-Филинг Јоинтли, АГИ ограничење од 66.000 УСД односи се на обе особе заједно. Да бисте поднели савезну пореску пријаву, особа мора да потврди свој идентитет својим АГИ или само изабраним ПИН-ом из пореске пријаве за 2018. годину. (За сродна читања, погледајте „Да ли 401 (к) доприноси смањују АГИ и / или МАГИ?“)
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.