Избегавање замке уговора о модификованој донацији

Животно осигурање готовинске вредности увек је потрошачима давало беспорезни раст раста у оквиру полиса којој се може приступити било када, из било којег разлога. Али Конгрес је поставио ограничења за количину новца која се може уложити у ове инструменте, а све политике готовинске вредности сада су подвргнуте тесту седам плаћања који ограничава пореске погодности повлачења у готовини. Политике које нису успеле овај тест сада се класификују као модификовани уговори о задужењу (МЕЦ).

Кључне Такеаваис

• Политике готовинске вредности подлежу тесту седам плаћања који ограничава пореске погодности повлачења у готовини. Политике које нису успеле овај тест класификују се као модификовани уговори о задужењу.
• Правило коридора каже да за било коју полису животног осигурања за избегавање класификације као МЕЦ мора постојати „коридор“ разлике у вредности долара између накнаде за смрт и новчане вредности полисе.
• Сви кредити или повлачења из МЕЦ-а опорезују се по принципу „први-први-први“ (ЛИФО) уместо ФИФО.

Историја ОИК-а

Раст без пореза једна је од главних предности животног осигурања готовинске вредности, па су многи превозници животног осигурања покушали да искористе ову карактеристику крајем 1970-их нудећи јединствене премије и универзалне животне производе који су имали значајну акумулацију готовинске вредности. . Власници полиса могли су тада повући и камате и главницу као кредит без пореза, све док полиса није истекла прије смрти власника. Наравно, ова стратегија је ефективно омогућила да политика делује као велико порезно уточиште. Међутим, Конгрес се није сложио да се животно осигурање треба користити на овај начин, па је усвојио Закон о техничким и разним приходима из 1988. (ТАМРА).

Овим чином креирана је МИК. Пре усвајања овог закона, сва повлачења са било које полисе осигурања готовинске вредности опорезована су по основу првог плаћања (ФИФО). То је значило да су првобитни доприноси који представљају бесповратни поврат главнице повучени пре било ког од зараде. Али ТАМРА је поставила ограничења у висини премије коју власник полисе може уплатити у полису и даље примати ФИФО порезни третман. Свака полиса која прима премије преко ових ограничења аутоматски постаје МИК.

Избегавање замке уговора о модификованој донацији

Правило коридора

У општем смислу, правило коридора каже да за било коју полису животног осигурања за избегавање класификације као МЕЦ мора постојати „коридор“ разлике у вредности долара између накнаде за смрт и новчане вредности полисе. Све полисе са једним премијом су сада класификоване као ОИК. Политике флексибилне премије морају да прођу тест за седам плаћања како би се избегао статус МЕЦ-а. Овај тест ограничава износ премије који се може уплатити у флексибилну премију полиса током периода од седам година.

Свака полиса која се сада издаје има свој лимит премија за МЕЦ који се заснива на неколико фактора, укључујући старост власника полисе и номиналну количину полисе. Свака премија уплаћена у полису која прелази овај лимит резултираће рекласификацијом политике као МЕЦ. Међутим, неискориштени простор ограничења унутар овог ограничења је кумулативан. На пример, ако је лимит за МЕЦ за полису 5.784 долара прве године и 4.000 премија долара уплаћено у полису, тада се вишак 1.784 долара неплаћене премије преноси на ограничење премије за другу годину.

Ово ограничење истиче након седам година, све док се не догоде никакве материјалне промене, попут повећања накнаде за смрт. Свака материјална промена ефективно ће поново покренути седмогодишњи тест. Смањење накнаде за смрт неће поново покренути тест, али може довести до тога да је политика у неким случајевима одмах класификована као МЕЦ. Једном када је политика класификована као МИК, ни под којим условима не може повратити своје некадашње пореске предности. Класификација МЕЦ је неопозива.

Опорезивање МИК-а

Сви кредити или повлачења из МЕЦ-а опорезују се по принципу „први-први-први“ (ЛИФО) уместо ФИФО. Стога, сваки опорезива добит која произлази из уговора извјештава се прије неопорезивог поврата главнице. Поред тога, власници полиса млађих од 59, 5 морају платити 10% казне за рано повлачење. Такође треба напоменути да ИРС има свој сет смерница које морају бити испуњене како би политике готовинске вредности задржале свој ФИФО статус. Ови стандарди се односе и на флексибилне и појединачне премије и надилазе оне са 7-плачног теста. За било коју дату политику флексибилне премије, ИРС има ограничење јединствене премије које кумулативна годишња премија не може бити већа. На пример, ИРС може полису доделити петогодишњи лимит јединствене премије од 24 000 УСД.

Ако годишњи лимит МЕЦ износи 5.000 УСД, тада ће власник полисе у петој години политике премашити ограничење од 24.000 УСД. Стога власник може само да допринесе 4.000 долара те године како би избегао статус МИК-а. Тада мора сачекати док годишње премије премија ИРС-а не надокнаде укупне уплате премија у каснијој години. Последице прекорачења премије смјерница ИРС-а су врло тешке; било која полиса која прими премију изнад овог прага изгубиће све традиционалних пореских повластица полиса животног осигурања. Из тог разлога компаније за животно осигурање обично онемогућавају плаћање премије која премашује смернице ИРС-а.

Правилна употреба ОИК-а

Упркос смањеним пореским олакшицама и другим ограничењима МИК-а, оне се често продају као стабилно средство за планирање пензија. Обично се рекламирају као алтернатива ануитетима, који одмах постају опорезиви након смрти власника. Али ОИК и даље подсећају на полице животног осигурања по томе што своју имовину ослобађају пореза без наследника. Ова возила могу бити прикладна за инвеститоре који траже начин да оставе наследство без пореза својим члановима породице. Међутим, власник не би требао да купи МЕЦ са намером да приступи готовини пре дозвољеног временског периода, иако су ванредна повлачења углавном дозвољена.

Закључак

Наравно, већина власника полиса нема појма да ове смернице постоје. Власници полиса који су забринути због тога да ли њихова полиса може постати МЕЦ требало би да се консултују са својим агентом осигурања или превозником како би видели шта је њихова полиса за руковање вишком премија које би претвориле полицу у МЕЦ. Превозници осигурања прате ову ствар и обавестиће своје власнике о полисама ако су прекорачени или тест за седам плаћања или премија смерница ИРС-а. За више информација о МЕЦ-има и њиховој правилној употреби обратите се агенту осигурања или финансијском саветнику.