АБ Труст
АБ поверење је заједничко поверење које је створио брачни пар у циљу минимизирања пореза на имовину. АБ поверење је поверење које се дели на двоје након смрти првог супружника. Формира се тако да сваки супружник уложи средства у поверење и именује као крајњег корисника било коју одговарајућу особу осим другог супружника.
Поверење добија име по томе што се подели на двоје након смрти првог супружника - поверење А или поверење преживелог, и поверење Б или поверење покојника.
Како делује АБ Труст
Након смрти појединца, његово имање се увелико опорезује пре него што га корисници добију. На пример, брачни пар има имање у вредности од три милиона долара до тренутка када један од супружника умре. Преживелом супружнику преостаје три милиона долара који се не опорезују због неограниченог брачног одбитка за имовину која прелази из умрлог супружника у брачног друга који преживљава. Међутим, ако други супружник умре и ослобођење од пореза на имовину је милион долара, опорезовани део имања износиће два милиона долара. То значи да ће два милиона долара бити опорезовано са 40%, а преостали износ ће бити пребачен корисницима.
Како би заобишли имање због тако стрмих пореза, многи брачни парови основали су поверење по својој последњој вољи и тестаментима названим АБ поверење. Слиједећи горе наведени примјер, ако је пар умјесто тога имао повјерење за АБ, смрт првог супружника неће покренути порез на некретнине као резултат доживотне искључености. Након смрти, износ новца који је једнак ослобађању од пореза на имовину у години у којој је умро ставља се у неопозиво поверење звано Бипасс труст, или Б труст. То поверење је такође познато и као поверење отпадника. Преостали износ, 2 милиона долара, биће пребачен на повериоце Сурвивора, или поверења, над којим ће преживели супружник имати потпуну контролу. Порез на имовину на Трусту се одлаже до смрти преживелог супружника.
Кључне Такеаваис
- АБ поверење минимизира порезе на некретнине делињем имања на део преживелих и обилазни део.
- Преживјели супружник има ограничену контролу над поверењем оставиоца, али услови поверења оставиоца могу се поставити тако да преживелом супружнику омогуће приступ имовини, па чак и цртање прихода.
- Закладе АБ се не користе широко јер је ослобађање од пореза на имовину довољно за већину имања.
Предности АБ Трусту
Поверење садржи имовинске интересе преживелог супружника, али с / он има ограничену контролу над имовином у поверење покојног супружника. Међутим, ова ограничена контрола над поверењем Б и даље ће омогућити преживелом супружнику да живи у кући брачног пара и извлачи приход из поверења, под условом да су ти услови прописани у поверењу. Иако преживели супружник може приступити заобилазном поверењу, ако је потребно, имовина овог закладе заобићи ће његово опорезиво имање након што умре. Након што преживели супружник умре, само имовина А-фонда подлеже порезу на имовину. Ако је ослобођење од пореза на имовину за овог супружника такође милион долара, а вредност имовине у поверењу наследника процењена је на два милиона долара, само милион долара биће предмет пореза на имовину.
Ослобађање од савезног пореза може се пренети између брачних парова ознаком која се назива преносивост ослобођења од пореза на имовину. Ако један супружник умре, неискоришћени део његовог ослобађања од пореза на имовину може се пренети и додати у ослобађање од пореза на имовину преживелог супружника. Након смрти преживелог супружника, имовина у поверењу оставиоца прелази опорезивање корисницима именованим у овом поверењу. То је зато што поверење Б користи ослобођење од пореза на имовину супружника који је умро први, дакле, сва средства која остану у поверењу оставиоца биће пренесена без пореза. Пошто се поверење оставиоца не сматра делом имовине преживелог супружника у сврху пореза на имовину, избегава се двоструко опорезивање.
Нето вредан и АБ Трустс
Ако имање умрлог супружника подлеже износу његовог ослобођења од пореза, можда неће бити неопходно успостављање поверења наследника. Неискоришћени део ослобођења од пореза савезног супружника покојног супружника може се пренети у пореско ослобођење преживелог супружника испуњавањем ИРС обрасца 706.
Иако су АБ поверења одличан начин за минимизирање пореза на имовину, они се данас не користе много. То је зато што сваки појединац има комбиновано федерално порез на поклон и порез на имовину у износу од 5, 43 милиона долара. Тако ће се само људи са имањима вредним више од 5, 43 милиона долара одлучити за АБ поверење. Уз одредбу о преносивости, преживели супружник може да обухвати ослобађање од пореза свог покојног супружника, омогућавајући до 10, 86 милиона долара имовине која се може пренијети без пореза на кориснике.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.