Амортизација бонуса
Бонусна амортизација је пореска стимулација која омогућава предузећу да одмах одузме велики проценат купопродајне цене подобних средстава, као што су машине, уместо да их отпише током „корисног века“ те имовине. Бонусна амортизација је позната и као додатни одбитак од амортизације за прву годину.
Како делује амортизација бонуса
Када предузеће изврши набавку, попут машина, трошак, за потребе пореског рачуноводства, традиционално се расподељује током корисног века те имовине. Овај поступак је познат и као амортизација и понекад може функционисати у корист компаније. Ако се не примени амортизација, финансијски извештај компаније могао би да има озбиљан ударац, показујући мањи профит или веће губитке у години у којој је стекао куповину.
Закон о смањењу пореза и радних места из 2017. године удвостручио је одбитак од амортизације с 50% на 100%.
Закон о смањењу пореза и радних места донесен у 2017. години донео је велике промене у правилима о амортизацији бонуса. Најзначајније је да је удвостручио одбитак амортизације за квалификовану имовину, како је дефинисано у ИРС, са 50% на 100%. Закон из 2017. такође је проширио бонус на покривање коришћене имовине под одређеним условима. Раније се односила само на новостечене имовине.
Нова правила о амортизацији бонуса примјењују се на имовину стечену и стављену у употребу након 27. септембра 2017. и прије 1. јануара 2023. године, у којем вријеме истјече одредба уколико је Конгрес не обнови. Имовина стечена пре 27. септембра 2017, и даље подлеже претходним правилима. Бонусна амортизација се израчунава множењем стопе амортизације бонуса (тренутно 100%) на основи трошка стеченог средства. На пример, за предузећа која захтевају амортизацију бонуса на ставку која кошта 100.000 долара, на пример, одбитак би био вредан 21.000 долара, уз претпоставку да пореска стопа компаније буде 21%.
Бонусна амортизација мора се узети у првој години када се амортизацијски производ стави у употребу. Међутим, предузећа могу да одлуче да не користе бонус амортизацију и уместо тога дугују имовину током дужег периода ако сматрају да је то корисно.
Кључне Такеаваис
- Бонусна амортизација омогућава предузећима да одузму велики проценат трошкова оправданих куповина у години када их стекну, уместо да их амортизују током година.
- Створен је као начин за подстицање инвестиција од стране малих предузећа и подстицање привреде.
- Предузећа би требало да користе ИРС образац 4562 за евидентирање амортизације бонуса као и друге врсте амортизације.
- Правила и лимити за амортизацију бонуса мењали су се током година, а последњи би требало да истекну 2023. године.
Историја амортизације бонуса
Конгрес је 2002. године увео амортизацију бонуса кроз Закон о стварању посла и помоћи радницима. Његова сврха била је да омогући предузећима брже да поврате трошкове аквизиције капитала како би подстакли економију. Бонусна амортизација омогућава компанијама да одузму 30% трошкова прихватљивих средстава пре него што се примени стандардни метод амортизације. Да би испуњавала услове за бонус амортизацију, имовина је морала да се купи између 10. септембра 2001. и 11. септембра 2004. године.
Закон о усклађивању пореза на запошљавање и раст из 2003. (ЈГТРРА) повећао је стопу амортизације бонуса на 50% за имовину која је првобитно коришћена после 3. маја 2003., а стављена је у употребу пре 1. јануара 2005. Постављање средства у службу значи да је активно користи у пословању предузећа. Потицај од 50% за амортизацију поново је уведен Законом о економском стимулацији из 2008. за имовину стечену после 31. децембра 2007.
Закон о заштити Американаца од повећања пореза (ПАТХ) у 2015. години продужио је овај програм до 2019. године за власнике предузећа, али је укључио и обуставу стопе бонусне амортизације након 2017. Под ПАТХ-ом, предузећима је било омогућено да одбију капиталне трошкове за 50% у 2015. години, За 2016. и 2017. годину за то је предвиђено да падне на 40% у 2018. и на 30% у 2019. години.
У 2017. години Закон о порезима и смањењу послова подигао је стопу на 100% и увео друге измене закона, као што је горе описано.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.