Могу ли ИРА трансакције покренути правило прања и продаје?

Ако продајете залихе с губитком, требали бисте моћи да искористите губитак да надокнадите добитак од пореза на доходак - зар не? Тачно, осим ако сте прекршили правило прања. То значи да ако сте купили и продали исту инвестицију за губитак у року од 30 дана, губитак се не може користити за надокнаду добити. Међутим, дозвољено вам је да губитак додате цени хартија од вредности које откупите, чиме повећавате основицу. Ово издање постаје компликованије ако сте купили хартије од вредности у својој ИРА-и. Да ли то такође повећава основу у вашој ИРА? ИРС се 2008. године позабавио тим дуго неодговореним питањем.

Шта је продаја прања?
Започнимо дефинирањем продаје прања. Продаја прања се догађа када продате дионице дионица и откупите или купите исту дионицу у року од 30 дана (прије или послије) од продаје. Сваки губитак од продаје прања не може се искористити за надокнаду добити од пореза у току године. Погледајмо неколико примера:

Пример - прање распродаје

• Поседујете 100 деоница КСИЗ-а на бази 2.000 долара.
• Продајете 100 акција КСИЗ-а 21. марта за 1.000 долара.
• Купите 100 акција КСИЗ-а 22. марта за 600 долара.

Ово је продаја прања и не можете да одузмете губитак од 1.000 долара. Међутим, можете да додате губитак од 1.000 долара новој набавној цени од 600 долара, стварајући основу од 1600 долара.

Пример - Без продаје прања

• Поседујете 100 деоница КСИЗ-а на бази 2.000 долара.
• Продајете 100 акција КСИЗ-а 21. марта за 1.000 долара.
• Купујете 100 акција КСИЗ-а 2. јуна по тржишној цени.

Ово није продаја прања, јер куповина није извршена у року од 30 дана од продаје.

Према ИРС Публикацији 550, продаја прања може се догодити са другим хартијама од вредности, као што су обвезнице, узајамни фондови и опције. Опције се сматрају у основи идентичним залихама које одражавају, тако да продаја опција на залихама које поседујете може покренути продају прања. Будући да је узајамна размена фондова технички продаја и куповина, ако сте размењивали у исти фонд који сте претходно продали у року од 30 дана, то је такође продаја прања.

Зашто правило постоји?
Продаја прања ствара илузију промене у газдинству. Као такав, ИРС спроводи правило да спречи инвеститоре да затраже одбитак пореза на губитак имовине који и даље поседују. Такође зауставља прилагођавање вештачке основе.

Да ли се правило прања и продаје односи на ИРА трансакције?
ИРС је 2008. године издао Одлуку о приходима 2008-5, у којој се бавио питањем да ли се правила о продаји прања примењују на ИРА. У овом пресуди, ИРС је објаснио да када се акције продају на рачуну који није пензионисан и ако се у истом року откупе битно идентичне акције у ИРА-у, инвеститор не може захтевати пореске губитке за продају, а основа у ИРА-у појединца није повећан.

Пример - Потраживање пореских губитака у ИРА-и

Претпоставимо да на свом брокерском рачуну имате 100 акција ИИИ акција са основицом од 1.000 УСД. Продајете 100 акција ИИИ-а са губитком, 400 долара 10. октобра. 1. новембра купујете 100 акција ИИИ-а на свом ИРА рачуну у износу од 800 УСД. Према Процедуралишту прихода 2008-5., Не можете да одузмете губитак од 600 УСД од продаје и не можете да повећате основицу залиха купљених у вашој ИРА за 200 УСД разлике између продаје и откупа.

Ревизија прихода од ИРС-а 2008-5 спречава инвеститоре да користе огртач типа рачуна са одложеним порезом, као што је ИРА, да заобиђу правило прања-продаје. Примењује се на традиционалне И ротх ИРА, без обзира да ли се ИРА налазе у различитим финансијским институцијама. (За сродна читања, погледајте Продаја губитка хартија од вредности за пореску предност .)

Шта се дешава ако прекршите правило?
Можда сте извршили продају прања како бисте смањили тренутне порезе, али кршењем правила само сте одложили порезе и можда ћете морати платити рану казну за расподелу на овај износ.

На пример, рецимо да сте спремни да преузмете дистрибуцију од свог традиционалног ИРА-а. Продајете раније залихе купљене продајом у прању и повлачите приход. Обично се део дистрибуције који се сматра делом ваше основе не опорезује. Будући да вам куповина у продаји прања није повећала вашу основу, укупна вредност прихода од тих акција опорезује се када се дистрибуира од вашег ИРА-а. Исто правило важи за неквалификоване дистрибуције компаније Ротх ИРА, тако да продаја прања не повећава основу у Ротх ИРА-и. (Да бисте сазнали више, прочитајте Избегавање ИРС-ових казни на ИРА-овој имовини .)

Пример - ИРА прање на распродаји

Претпоставимо да поседујете 100 деоница акција на основу 3000 долара. Продајете акције за 1.500 долара, на губитак од 1.500 долара.
У року од 30 дана купите 100 акција исте залихе за 1.000 УСД (продаја прања) у традиционалном ИРА-у.
Основа = 0 УСД.
Продајете тих 100 акција за 2.000 долара и повлачите приход.
Опорезиви износ = 2.000 УСД.
Да сте продали акције за 800 долара, опорезовани износ био би 800 долара.

Негативна ревизија ИРС-а могла би резултирати новчаном казном, тако да ако сматрате да сте прекршили правила за прање веша у прошлости, обратите се порезном стручњаку јер ћете можда требати изменити претходне пореске пријаве. (Више о процесу ревизије потражите у чланку Преживљавање ревизије ИРС- а и избегавање ревизије .)

Како избећи кршење правила
Можете осигурати да не кршите правило прања, следећи једноставне смернице:

• Погледајте све инвестиције као јединствени портфељ, без обзира на врсту рачуна. Планирајте трансакције повезане с порезом на основу вашег читавог портфеља. То ће вам помоћи да препознате када може доћи до продаје прања.
• Продајте залихе с губитком више од 30 дана пре или после куповине да бисте затражили пореске олакшице. Да бисте одржали стратегију расподјеле имовине, купите другачију дионицу у истој категорији (на примјер, другачију залиху услуга). Желите бити сигурни да залихе не могу бити категорисане као "суштински идентичне".
• Користите постављени план или метод улагања. Имајући циљеве перформанси за сваку стратегију инвестирања и непредвиђених догађаја, фокусирате се на доношење добро осмишљених одлука о инвестирању, за разлику од произвољних трговања.
• Уложите у нестабилне инвестиције изван ИРА-а и других рачуна са одгођеним порезом. То ће вам омогућити да искористите предност пореских погодности променом опорезиве добити и губитка. Купите инвестиције које исплаћују дивиденде и камате унутар ИРА-е. Моћи ћете максимизирати одлагање пореза и поново га уложити у свој пензиони фонд.
• Користите аутоматско просечење трошкова у доларима или аутоматске ликвидације за повлачење из своје ИРА. Не купујте исте инвестиције на другим рачунима. (Више о овој стратегији потражите у одељку Просечно плаћање трошкова у доларима .)
• Не спроводите стратегије опција засноване на залихама.
• Користите прво усклађивање залиха како бисте утврдили да ли имате опасности од кршења правила прања.
• Ако поседујете залихе које су имале велики пад и не можете да поднесете пад, продајте га. Ако се ради о псу, нема потребе да га откупљујете, без обзира на ниску цену.

Закључак
Правило о продаји прања односи се на све инвестиционе рачуне које имате или контролишете, укључујући рачун вашег супружника. Обавезно држите отворене линије комуникације између вас и супружника о трговини у вашим портфељима из тачног разлога. Када сте у недоумици, консултујте се са надлежним пореским стручњаком како бисте осигурали да се на ваше инвестиције примене одговарајуће и најефикасније пореске стратегије.