Надокнађивање равнотеже
Надокнађујуће стање је минимални салдо који мора да се одржава на банковном рачуну, а користи се за надокнаду трошкова које је банка настала ради успостављања зајма.
Компензациони салдо није доступан за употребу у компанији и можда ће бити потребно да буде обелодањен у белешкама зајмопримца уз финансијске извештаје. Банка је слободна да кредитира компензацијски салдо другим зајмопримцима и профитира од разлика између каматних стопа.
Како функционишу компензацијске равнотеже
Надокнаду стања могу имати појединци, али најчешће је то код зајмова правних особа. Када се дужник сагласи да држи надокнађујући салдо, обећава зајмодавцу да одржава минимални салдо на рачуну.
Компензациони салдо који захтева зајмодавац обично је проценат од зајма. Средства се обично чувају на депозитном рачуну као што је чековни или штедни рачун, депозитни сертификат (ЦД) или други рачун на рачуну.
Тражећи да се новац положи како би се надокнадили неки трошкови зајма, банка је у могућности давати друге зајмове и искористити друге могућности улагања, док се за кредит наплаћује нижа каматна стопа. Ово такође повећава трошкове капитала за корисника кредита. То је зато што дужник нема приступ целокупном износу зајма, али му се и даље наплаћује камата на целокупан салдо.
Можда постоје различити разлози због којих зајмодавац захтева дужника да одржи надокнађујући салдо пре него што изда кредит. Потрошач може имати низак или лош кредитни рејтинг или је компанија можда у финансијском присилу. У сваком случају, компензацијски салдо смањује ризик за зајмодавца, а такође пружа сигурност да ће се неки од средстава моћи вратити у случају да зајмопримац неплати зајам.
Откривање компензацијских биланса
Рачуноводствена правила захтевају да се компензациони салди извештавају одвојено од стања готовине у финансијским извештајима зајмопримаца, ако је износ компензационог салда у долару значајан. Материјална сума је износ у износу довољно долара да утиче на мишљење особе која чита финансијске извјештаје.
Компензацијски салди морају се пријавити одвојено од стања готовине у финансијским извештајима зајмопримца.
Надокнађујуће стање се обично приказују у финансијским извештајима као ограничен новац. Готов новац с ограниченим ограничењем је новац који компанија држи за одређену сврху и, према томе, није доступан за тренутну или општу пословну употребу.
Кључне Такеаваис
- Надокнађујуће стање је минимално стање на банковном рачуну ради надокнаде трошкова које банка има за оснивање зајма.
- Друштво не може користити биланс, мада га зајмодавац може позајмити другима.
- Надокнађујуће стање је углавном проценат зајма.
- Овај биланс смањује трошкове позајмљивања, али може повећати трошак капитала зајма.
- Зајмопримац мора да пријави компензациони салдо у својим финансијским извештајима одвојено од осталих салда готовине, обично као новчана средства са ограниченим вредностима.
Факторинг у куповини залиха
Претпоставимо да је за трговину одеће потребна месечна кредитна линија у износу од 100 000 америчких долара (ЛОЦ) за управљање њеним оперативним новчаним током. Продавница планира да користи ЛОЦ за куповину залиха почетком месеца, а затим исплати остатак како продавница генерише продају. Банка је сагласна да наплаћује нижу каматну стопу на ЛОЦ ако продавница одеће положи 30.000 УСД компензацијског салда. Банка кредитира компензациони салдо продавнице одеће осталим зајмопримцима, а зарађује на разлици између зарађених камата и ниже стопе камате плаћене продавници одеће.
Примери управљања готовином
Једном када ЛОЦ буде успостављен, продавница одеће мора да управља готовинским током, тако да посао може да минимизира трошкове камате плаћене за кредите ЛОЦ-а. Претпоставимо, на пример, каматна стопа на ЛОЦ-у је годишња стопа од 6% и продавница започиње месец месечно у износу од 20.000 долара. Продавница процјењује да је мјесечна продаја 50.000 УСД, а 40.000 УСД залиха потребно је купити како би се задовољила потражња купаца.
С обзиром да продавници треба преостали износ од 20.000 долара за остале трошкове, власник позајмљује 40.000 долара од ЛОЦ-а за куповину залиха. Скоро сви купци плаћају у готовини или кредитном картицом, тако да продавница брзо прикупља новац, а ЛОЦ се исплаћује у последњој недељи у месецу. Продавница има камате по стопи од 6% годишње на 40.000 долара, а власник наставља да позајмљује од ЛОЦ-а на почетку сваког месеца за куповину залиха.