Цруммеи Труст
Цруммеи-ово поверење део је технике планирања имања која се може користити да искористи изузеће од пореза на поклон приликом преноса новца или имовине на другу особу, задржавајући тако могућност постављања ограничења када прималац може приступити новцу.
Објаснио је Цруммеи Труст
Цруммеи-ове трустове родитељи обично користе како би обезбедили својој деци поклоне за животно дело, док свој новац скривају од пореза на поклоне све док је вредност поклона једнака или мања од дозвољеног годишњег износа за искључење. За пореску 2018. годину тај износ износи 15.000 долара. Цруммеи-ово поверење омогућава породици да настави са прављењем годишњег поклона у износу од 15 000 долара, истовремено уплаћујући новац у заштићени фонд. Заштићени фонд штити од пореза на поклоне које је увела Служба за унутрашње приходе. Изузеће од пореза на поклоне обично се не односи на поклоне направљене у закладе. ИРС захтева да прималац поклона има „присутни интерес“ за поклон да би се искључење почело. Кориснику мора бити омогућен непосредан приступ поклону све док они нису малолетници млађи од 18 година. Многе врсте Трустови пружају корисницима „будући интерес“ за имовину поверења.
Употреба Цруммеи-овог поверења омогућава повлаштеном примаоцу да повуче поклон унутар одређеног временског периода, на пример у року од 30 или 60 дана након преноса. Након ове тачке, поклон средства која се држе у фонду подлежу прописаним правилима повлачења која је одредио давалац поверења. На примјер, родитељ може одредити да дијете не може приступити повјерљивом новцу до 25. године живота. Али, чак и ако прималац одлучи одмах искористити повјерење, има приступ само најновијем поклону. Сви претходни поклон фондови остају заштићени на повереничком рачуну.
Историја Цруммеи Труст
Труст Цруммеи назван је по Цлиффорду Цруммеиу, првом успешном пореском обвезнику који је користио ову технику. Након успостављања поверења на овај начин, ИРС је покушао да одбије њега и његову породицу годишње искључење пореза на поклоне. ИРС је тврдила да поверење није испунило одредбу о „непосредном интересу“ за изузеће од пореза на поклоне. Међутим, судови се нису слагали и пресудили у корист породице Цруммеи. Након судског случаја из 1960-их, Цруммеи-ово поверење и даље је одржива опција за породице које желе давати животне поклоне својој деци уз заштиту од пореза на поклоне.
Један потенцијални недостатак повјерења Цруммеи-а је да пружање примаоцима, посебно дјеци, непосредан приступ значајним поклонима може угрозити способност фонда да акумулира дугорочно богатство. Неке породице то заобилазе постављањем одређених ограничења, као што су ограничавање износа или учесталости подизања или окончање будућих поклона примаоцима који средства одмах повуку.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.