Одложена пореска имовина

Шта је одгођена пореска имовина?

Одложена пореска имовина је средство у билансу стања компаније које се може користити за смањење опорезивог дохотка. Може се односити на ситуацију у којој предузеће преплаћује порезе или порезе плаћене унапред у свом билансу стања. Ови порези се на крају враћају пословању у облику пореске олакшице, а прекомерно плаћање је, дакле, имовина за компанију.

1:53

Одложена пореска средства

Рашчлањивање одгођеног пореза

Одложена пореска средства често се стварају због пореза који се плаћају или преносе, али још увек нису признати у билансу успеха. На пример, одложена пореска имовина може се створити због тога што пореске власти признају приходе или расходе у различитом времену него рачуноводствени стандард. Ова имовина помаже у смањењу будућих пореских обавеза компаније. Важно је напоменути да се одложена пореска имовина признаје само када се очекује да разлика између вредности губитка или амортизације средства надокнади будући добитак.

Одложена пореска имовина концептуално се може упоредити са унајмљеним унапред плаћеним премијама или повратним премијама осигурања; док предузеће више нема готовине у рукама, оно има упоредиву вредност и то се мора одразити у његовим финансијским извештајима.

Одложена пореска имовина супротна је одложеној пореској обавези, што може повећати износ пореза на доходак предузећа.

Како настаје одложена пореска имовина

Најједноставнији примјер одгођене порезне имовине је преношење губитака. Ако предузеће оствари губитак у финансијској години, обично има право да га користи да би смањило свој опорезиви приход у наредним годинама. У том смислу губитак је средство.

Други сценарио где настаје одложена пореска имовина је када постоји разлика између рачуноводствених правила и пореских правила. На пример, одложени порези постоје када се расходи признају у билансу успеха пре него што их порески органи морају признати или када приходи подлежу порезу пре опорезивања у билансу успеха. У суштини, кад год су порезна основица или пореска правила за имовину и / или обавезе различита, постоји могућност за стварање одложене пореске имовине.

Практични пример обрачуна одложене пореске имовине

Компанија за производњу рачунара процењује, на основу претходног искуства, да је вероватноћа да ће се рачунар можда вратити на поправке у гаранцији у следећој години 2 процента од укупне производње. Ако је укупни приход компаније у првој години 3000 УСД, а издатак гаранције у књигама 60 УСД (2% к 3000 УСД), тада опорезиви приход компаније износи 2, 940 УСД. Међутим, већина пореских власти не дозвољава компанијама да одбију трошкове на основу очекиваних гаранција, па је од компаније обавезно да плати порез на пуних 3.000 долара.

Ако је пореска стопа за компанију 30 процената, разлика од 18 УСД (60 к 30%) између пореза који се плаћају у билансу успеха и стварних пореза плаћених пореским властима је одложена пореска имовина.

Важна разматрања за одложену пореску имовину

Треба узети у обзир неке кључне карактеристике одложених пореских средстава. Прво, долазе са датумом истека ако нису навикли. Већином истичу након 20 година. Друга ствар коју треба узети у обзир је како пореске стопе утичу на вредност одложених пореских средстава. Ако се пореска стопа повећа, то иде у корист компаније јер се и вриједност имовине повећава, па пружа већи јастук за већи приход. Али ако се пореска стопа смањи, вредност пореске имовине такође опада. То значи да компанија можда неће моћи да користи целу корист пре истека рока.

Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.

Сродни услови

Дефиниција нето оперативног губитка (НОЛ) За потребе пореза на добит, нето губитак из пословања (НОЛ) резултат је када допуштени одбитци компаније прекорачују његов опорезиви доходак у пореском периоду. више Шта је одложена пореска обавеза "> Одложена пореска обавеза је порез који доспева, али није плаћен. више Отписна дефиниција Отпис је умањење књиговодствене вредности имовине када њена фер тржишна вредност има пао испод књиговодствене вредности и тако постаје умањено средство. Више Остварени добитак Остварени добитак је резултат продаје имовине по цени већој од првобитне откупне цене. Више Нереализовани добитак Дефиниција Нереализовани добитак је потенцијални профит који постоји на папиру, настало као резултат улагања. То је повећање вредности имовине која тек треба да се прода за готовину. Више дефиниција обрачунаних трошкова Наплаћени трошак признаје се у књигама пре него што је наплаћен или плаћен. Више партнерских веза