Правила расподјеле средстава насљедног плана пензионисања

Ако сте недавно наследили имовину пензионог плана, можда ћете бити збуњени у погледу својих могућности. Можете ли да распоредите средства? Шта је са њиховим пребацивањем на ваш индивидуални пензијски рачун (ИРА)? У ствари, ситуација је компликована, јер могућности расподјеле кориснику пензионог програма одређују неколико фактора.

Они укључују да ли је власник рачуна за пензионисање (у даљем тексту „учесник“) умро пре траженог датума почетка (РБД), да ли је корисник супружник покојника и старост корисника у односу на старост умрлог. у време смрти. За детаљни преглед прочитајте како се расподељују наслеђена средства за пензиони план.

Кључне Такеаваис

• Ако је супружник једини корисник рачуна за пензију, примењује се један скуп правила дистрибуције.
• Ако је супружник међу осталим корисницима - или ако ниједан супружник није супружник - примењују се другачија правила.
• Ако је корисник неовлашћена особа, таква имовина или добротворна организација примењују се друга правила.

Смрт пре захтеваног датума почетка

Ако учесник умре пре РБД-а плана - датум када би им био одређен мандат да започну са дистрибуцијом рачуна - опције које су доступне кориснику зависе од тога ко је корисник и да ли је једини корисник или један од више корисника. .

Без обзира да ли је особа која је завештавала пензиони рачун умрла пре или после захтеваног датума почетка расподјеле, утиче на могућности које су доступне корисницима.

Супружник као једини основни корисник

Супружник који је једини примарни корисник пензијског рачуна може расподелити имовину током свог животног века или цели износ расподелити до 31. децембра пете године после године када умре учесник. Ако се супружник одлучи за расподелу имовине током свог животног века, наведени супружник је дужан да започне примање расподјеле након смрти било оне године која слиједи након године када је учесник умро, или године када би учесник навршио 70 година живота, која год година касније .

За потребе израчуна минималне расподјеле након смрти (РМД), очекивани животни вијек супружника одређује се кориштењем Јединствене таблице животног вијека пронађене у Прилогу Б Публикације ИРС 590-Б (чија се копија може преузети са веб странице ИРС-а ). Ова табела се мора односити за сваку годину коју супружник треба да израчуна РМД након смрти. На пример, ако је од супружника потребно да започне с расподјелом у 2019. години, рхви ће конзултирати табелу како би утврдио период очекиваног трајања живота за 2019. 2020. године мора користити табелу за одређивање очекиване животне доби за 2020. годину.

Супружник такође има могућност преноса имовине на своју ИРА.

Особа која није супружник и / или супружник међу вишеструким корисницима

Људски корисник који није супружник - или супружник који је један од више корисника - може да расподијели имовину током животног вијека најстаријег корисника или да расподијели пуни биланс до 31. децембра пете године након године када умре учесник. Корисник супружника такође има могућност да свој део пребаци на постојећу ИРА.

Као и очекивани животни век јединог корисника супружника, животни век ванбрачног супружника се одређује коришћењем Јединствене табеле животног века у Додатку Б Публикације ИРС 590-Б, користећи информације за најстаријег корисника. У овом случају, међутим, табела се не помиње сваке године. Уместо тога, очекивани животни век за годину која следи после године у којој учесник умире - и за сваку наредну годину - одређује се одузимањем једног од очекиваног животног века у претходној години. Ако корисници одлуче да им се имовина расподијели током животног вијека најстаријег корисника, тада расподјела мора почети до 31. децембра године која слиједи након године када умре учесник.

И за супружника и за корисника ван супружника опција животног века је задана опција ако се не изврше избори.

Корисник неперсона

Појединац може да одабере неовлаштеника, као што је имовина или добротворна организација, као корисника пензијског рачуна. У овом случају корисник који није запослен мора да расподијели пуни салдо до 31. децембра пете године која слиједи након године када умре учесник.

Смрт након траженог датума почетка

Ако учесник умре након РБД-а, то су опције које су доступне различитим врстама корисника.

Супружник као једини основни корисник

Корисник супружника је дужан да расподјели имовину преко очекиваног животног века супружника или осталог животног века покојника, овисно о томе који је дужи. Ако се средства распоређују по очекиваном трајању супружника, њихов животни век се прерачунава сваке године. Ако се средства распоређују на преостали животни век покојника, број животних векова утврђује се у години смрти, а затим се смањује за један у свакој наредној години.

На пример, претпоставимо да је учесник умро у 80. години, а корисник супружника 75 година следеће године. Према Јединственој табели очекиваног животног века, очекивани животни век учесника био би 10, 2, а очекивани животни век корисника 13, 4. Корисник супружника користио би 13, 4, што је дуже од два животна очекивања. Ако би се старосна доб преокренула, а дуже од две животне доби било умрлог, супружник би одузимао једну наредну годину да би одредио применљиви животни век.

Особа која није супружник и / или супружник међу вишеструким корисницима

Корисник који није супружник или више корисника требало би да расподјеле имовину преко преосталог животног вијека умрлог или животног вијека најстаријег корисника, овисно о томе који је дужи. Ако се користи преостали животни век покојника, он се одређује у години у којој учесник умире, а затим се одузима сваки наредни период. Ако се користи животни век корисника, он се утврђује у години након године у којој је учесник умро, а једна се одузима сваке наредне године.

Корисник неперсона

Ако је корисник неовлаштено лице, имовина се може расподелити током преосталог животног века покојника, који се утврђује у години у којој учесник умре, а затим се смањује за једну наредну годину. У сва три случаја дистрибуција мора почети до 31. децембра године која следи након што учесник умре.

Опције корисника Ротх ИРА-а

РМД правила се не односе на власника компаније Ротх ИРА; према томе, не постоји РБД за Ротх ИРА. Међутим, правила о РМД-у након смрти (опције за кориснике) се примењују на оне који наследе Ротх ИРА. Опције за Ротх ИРА кориснике исте су као и оне које се примјењују на традиционалне кориснике ИРА-е ако власник умре прије РБД-а.

План може имати сопствене одредбе о дистрибуцији

Важно је напоменути да пензиони планови нису потребни да би се допустиле могућности дате у уредбама о РМД-у. На пример, као што је горе дискутирано, РМД прописи предвиђају да корисник ванбрачног супружника учесник који умре пре РБД може да дистрибуира имовину током очекиваног животног века корисника или у року од пет година након што учесник умре.

Упркос овим одредбама, ИРА споразум или квалификовани план може захтевати од корисника да дистрибуира средства у много краћем периоду - на пример, одмах након што учесник умре. Ако наследите имовину за пензионисање, будите сигурни да се код свог добављача програма обратите за расположиве могућности.