Објашњавање Трумповог плана порезне реформе

Пореска сезона се за неке закључила 15. априла 2019. године, остављајући многе пореске обвезнике изненађене када су открили да морају платити више пореза него прошле године или су примили значајно мање долара за повраћај од Службе за унутрашње приходе (ИРС).

Медији попут Нев Иорк Тимеса, Васхингтон Пост-а и других, од почетка 2019. године извјештавају да су многи порезни обвезници извијестили да је њихов порез већи или да је чек за поврат мањи него прошле године, иако су њихове финансијске околности се нису промениле од подношења пријаве за ИРС 2018.

Многи порески стручњаци и рачуновође позивају своје клијенте да ажурирају своје одбитке у оквиру припреме за пореску сезону наредне године. Начин да ажурирате своје задржавање је да попуните ИРС образац В-4 и предате се на одељење за платне спискове.

Како се то догодило? Погледајмо поближе промјене предсједника Трумпа о порезном закону - највећем ремонту направљеном у посљедњих 30 година - и како то утиче на порезне обвезнике и власнике предузећа. Имајте на уму да су многи подаци овде из 2017. и почетка 2018. када су политички играчи, истраживачки центри и медији први пут одговорили на измене у порезном закону.

Кључне Такеаваис

• "Закон о смањењу пореза и радних места" био је највећи ремонт пореског законика у три деценије.
• Закон ствара јединствену стопу пореза на добит од 21%.
• Многе пореске олакшице успостављене за помоћ појединцима и породицама истичу у 2025. години.
• Х&Р Блоцк извјештава да је просјечно смањење пореза било приближно 1.200 УСД на основу поврата које је компанија обрадила за 2018. годину, у априлу 2019. године.

Измене у Пореском законику

Предсједник Трумп потписао је 22. децембра 2017. године „Закон о порезима и смањењу послова“ у закон, чиме је увео измјене у порезни законик. Анкете су показале како се осјећате због ремонта 1, 5 + трилијуна долара у великој мјери овиси о вашем мишљењу о Трумповом предсједништву. Појединачно, како су се осећале промене у зависности од фактора попут вашег нивоа прихода, статуса пријаве и одбитка. Ако живите у држави с високим порезом с високим вриједностима имовине, можда ћете у 2019. години платити више пореза.

За богате, банке и друге корпорације, пакет пореске реформе може се сматрати победом у самој сфери с обзиром на значајна и трајна смањења пореза на корпоративни профит, приход од улагања, порез на некретнине и још много тога. Компаније за финансијске услуге показују велике добитке засноване на новој, нижој стопи корпорација (21%), као и повољнијем порезном третману компанија које пролазе. Неке банке кажу да ће њихова ефективна пореска стопа пасти испод 21%.

С обзиром на популарну критику неједнакости у порезном ремонту, заједно с губицима ГОП-а на средњорочним изборима 2018. године, као и Трумповим потенцијалним трговинским ратом који пригушује користи смањења пореза за бираче, дошло је до расправа око порезних реформи. Реформама би појединачна смањења пореза могла да буду трајна и подстакну пензијску штедњу и пословне иновације. О томе касније ...

Тхе Воте

Сенат је предлог закона донео 20. децембра 2017, страначким гласањем од 51 до 48; покојни сенатор Јохн МцЦаин (Р-Ариз.) био је одсутан због лечења. Парламент је усвојио закон касније током дана гласањем од 224 до 201. Ниједан Дом демократа није подржао предлог закона, а 12 републиканаца је гласало против, већина њих је представљала Калифорнију, Њујорк и Њу Џерси; порески обвезници који врше детаљне детаље у овим државама са високим порезом вероватно ће бити повређени законским смањењем државног и локалног одбитка пореза.

Било је то друго гласање Дома о том закону у седмици. Након што су у уторак, 19. децембра 2017. године, усвојили законодавство, били су приморани да га измене и допуне, након што је сенатски парламент усвојио три његове одредбе. Они се нису могли усвојити у поступку брзог помирења који су републиканци користили да би избегли демократски филибустер, пресудио је парламент.

Предвиђа се да ће се тим ремонтом повећати федерални дефицит за стотине милијарди долара - а можда чак и 2, 0 билиона долара - у наредној деценији. Процјене се разликују овисно о претпоставкама о томе колико ће економски раст потакнути закон, али ниједна неовисна процјена не слиједи министра финансија Стевена Мнуцхина у предвиђању нето смањења државног дуга као резултат ремонта.

Порезни закон привремено смањује порез на добит и индивидуалне стопе.

Закон привремено смањује стопе пореза на добит и привремене пореске стопе. Она трајно уклања појединачни мандат, кључну одредбу Закона о повољној здравственој нези, који ће вероватно повећати премије осигурања и значајно смањити број људи који су покривени. Очекује се да ће највише зараде имати највише од закона, док најнижи могу заиста платити више пореза након што већина индивидуалних пореских одредби истекне након 2025.

Лични порези

Стопе пореза на доходак

Закон задржава стару структуру седам индивидуалних пореза на доходак, али у већини случајева снижава стопе: највиша стопа пада са 39, 6% на 37%, док стопа од 33% пада на 32%, 28% на 24%, од 25% до 22%, а од 15% до 12%. Најнижи носач остаје 10%, а 35% непромењен. Опсег прихода на који се примјењују нове стопе нижи је, у односу на 2018. заградњу према важећем закону, за пет највиших разреда.

Промјене ће бити привремене, а истичу након 2025. године, као што је случај са већином пореских олакшица које су укључене у закон. Датум истека омогућава Сенату да поштује правила „помирења“ која блокирају демократски филибустер - за који републиканци немају гласове да победе - само ако закон не повећа дефицит ни у једној години изван десетогодишњег периода и ако она остаје унутар својих ограничења буџета од 1, 5 билиона долара током периода од 10 година. Као што је речено, челници републичких конгреса сигнализирали су да би појединачна смањења пореза могла бити продужена касније.

Појединачне датотеке, 2018-2025

Главе домаћинстава, 2018-2025

Брачни парови подносе заједничку пријаву, 2018-2025

Брачни парови подносе одвојено, 2018-2025

Извор: Заједнички одбор за опорезивање

ИРС је објавио нове оквире задржавања који одражавају промене у плану пореза на доходак грађана, које су послодавци почели да користе 15. фебруара 2018.

Стандардна одбитка

Закон је повећао стандардни одбитак на 24.000 УСД за брачне парове који су заједно поднели захтев за 2018. годину (са 12.700 долара), на 12.000 долара за самохране (са 6.300 долара), и на 18.000 долара за главе домаћинстава (са 9.550 долара). Те промене истичу након 2025. године. На додатни стандардни одбитак, који би закон Дома био укинуо, није утицао. У 2019. години мјерач инфлације коришћен за индексирање стандардног одбитка промијенио се на начин који ће вјероватно убрзати пузање носача (види доље).

Мандат за лично ослобађање и здравство

Закон је суспендовао лично ослобађање, које је било 4.150 до 2025. године. Законом се такође укида индивидуални мандат, одредба Закона о приступачној нези или „Обамацаре“ који предвиђа пореске казне за појединце који не добију здравствено осигурање. (Док мандат технички остаје на снази, казна пада на 0 УСД.) Према Конгресном уреду за буџет (ЦБО), укидањем ове мјере вјероватно ће се смањити федерални дефицит за око 338 милијарди УСД од 2018. до 2027., али ће довести 13 милиона више људи да им недостаје осигурање на крају тог периода и повисе премије у просеку за око 10%. За разлику од других појединачних измена пореза, укидање неће бити поништено 2025. године.

Сенатори Ламар Алекандер (Р-Тенн.) И Патти Мурраи (Д-Васх.) Предложили су 19. марта 2018. нацрт закона о Закону о стабилизацији здравствене заштите у Бипартисану како би се ублажили ефекти укидања појединачног мандата. ЦБО процјењује да ће ово законодавство још након једне деценије остати без осигурања 13 милиона људи више. Предлог закона није успео да уђе у трошак од 1, 3 билиона долара који је усвојен 23. марта 2018. Као такав, терет пружања приступачног здравственог осигурања биће на државама и здравственим осигуратељима.

Мерење инфлације

Законом се мијења мјера инфлације која се користи за пореско индексирање. Служба за интерне приходе (ИРС) тренутно користи индекс потрошачких цена за све градске потрошаче (ЦПИ-У), који ће бити замењен ланчаним индексом ЦПИ-У. Ово последње узима у обзир промене које потрошачи уносе у своје навике потрошње као одговор на промене цена, па се сматра ригорознијим од стандардног ЦПИ-ја. Такође има тенденцију раста споријег него стандардни ЦПИ, тако да ће његово замена вероватно убрзати пузање кочења. Вредност стандардног одбитка и других елемената пореског кодекса везаних за инфлацију такође ће временом нестајати, постепено подстичући пореска оптерећења. Промена није постављена да истекне.

Породични кредити и одбитци

Законом се привремено подиже порески кредит за дете на 2.000 долара, уз повраћај првих 1.400 долара, и ствара се неповратни кредит од 500 долара за издржаване породице који нису дете. Дечији кредит се може затражити само ако порески обвезник достави дечји социјални број. (Овај захтев се не односи на кредит од 500 УСД.) Квалификована деца морају бити млађа од 17 година. Дечји кредит почиње да се укида када прилагођени бруто доходак пређе 400 000 УСД (за брачне парове који заједно подносе захтев, а не индексирају на инфлацију). Ове промене истичу 2025. године.

Глава домаћинства

Трумпов ревидирани план кампање, објављен 2016. године, уништио би главу пријаве кућанстава, потенцијално повећао порез на 5, 8 милиона самохраних домаћинстава, према процјени Центра за порезну политику (ТПЦ). Закон оставља статус пријавитеља за домаћинство.

Детаљни одбитци

Смањење камате на хипотеку

Закон ограничава примјену одбитка камате за брачне парове који заједно подносе брачне парове на 750.000 УСД дуга, што је мање од 1.000.000 УСД по старом закону, али више од 500.000 УСД према приједлогу дома. Хипотеке преузете пре 15. децембра 2017 и даље су подложне важећем ограничењу. Промјена истиче након 2025.

Државни и локални одбитци пореза

Нови закон ограничава одбитак за државне и локалне порезе (САЛТ) на 10.000 до 2025. године. Бројни републикански чланови Конгреса који представљају државе са високим порезом успротивили су се покушајима да елиминишу одбитке, као што би то урадио закон Сената.

Предлог закона о Сенату измењен је 1. децембра 2017, очигледно да би добио подршку Сусан Цоллинс (Р-Маине):

Рачун за порез у Сенату ће садржати мој амандман САЛТ који омогућава пореским обвезницима да одузму до 10.000 УСД за порез на државну и локалну имовину.
- Сенаторка Сусан Цоллинс (@СенаторЦоллинс) 1. децембра 2017

Остали одбитци

Закон оставља допринос за добротворне доприносе нетакнутим, са мањим изменама (ако се донација изврши у замену за места у атлетским дисциплинама на факултету, на пример, не може се одбити). На одбитке камата за студентски кредит не утиче (погледајте „Студентски зајмови и школарина“ доле).

Медицински трошкови који прелазе 7, 5% прилагођеног бруто прихода одбили су се за све пореске обвезнике - не само оне старије од 65 година - у 2017. и 2018. години; Почев од 1. јануара 2019. године, порески обвезници могу одбити само износ укупних неповратних трошкова медицинске неге за годину која прелази 10 процената њихових АГИ, према ИРС-у и извијестио је ТурбоТак.

Закон, међутим, обуставља низ разних одвојених одбитака до 2025. године, укључујући одбитке за трошкове премештања, осим активног војног особља; трошкови кућне канцеларије; накнаде за лом лабораторија; накнаде за лиценцирање и регулирање; чланарине; чланарина професионалног друштва; пословна лоша дуговања; радна одјећа која није прикладна за свакодневну употребу; и многи други. Исплате алиментације након 2019. године више неће бити одбитне; ова промена је трајна.

Алтернативни минимални порез

Закон привремено подиже износ изузећа и праг за обуставу изузећа за алтернативни минимални порез (АМТ), уређај који је намијењен сузбијању избјегавања пореза међу високим зарадницима тако што ће их натјерати да два пута процијене своју обавезу и уплате већи износ. За брачне парове који подносе заједничку пријаву, изузеће се повећава на 109.400 долара, а прекид се повећава на 1.000.000 долара; оба износа су индексирана на инфлацију. Одредба истиче након 2025.

Планови пензионисања и ХСА

На законе не утичу здравствени штедни рачуни (ХСА), а традиционални лимит доприноса од 401 хиљаде 2019. повећао се на 19.000 и 25.000 УСД (надокнаду од 6.000 УСД) за оне старије од 50 година. Закон оставља ове границе непромењеним, али укида могућност да се једна врста доприноса преобликује као друга, односно да се ретроактивно означи Ротх допринос традиционалним, или обрнуто.

Студентски зајмови и школарина

Предлог закона о дому укинуо би одбитке за трошкове камата за студентски кредит и искључио се из бруто прихода и плата квалификованих смањења школарина. Нови закон оставља ове прекиде нетакнутима и 529 планова се сада може користити за финансирање школовања у приватним школама К-12, до 10.000 долара годишње, по детету.

Ограничење грана

Закон укида ограничење пеасе-а на детаљне одбитке. Ова одредба не ограничава одвојене одбитке, али постепено смањује њихову вредност када прилагођени бруто приход пређе одређени праг (266.700 УСД за појединачне датотеке у 2018. години); смањење је ограничено на 80% комбиноване вредности одбитка.

Порез на некретнине

Закон привремено подиже ослобађање од пореза на имовину за појединачне датотеке на 11, 2 милиона долара са 5, 6 милиона долара у 2018. години, индексирано због инфлације. Ова промена биће враћена након 2025.

Порез на пословање

Стопа пореза на добит

Закон ствара јединствену стопу пореза на добит од 21% и укида алтернативни минимални порез на добит. За разлику од пореских олакшица за појединце, ове одредбе не истичу. У комбинацији са државним и локалним порезима законска стопа по новом закону износиће 26, 5%, наводи Пореска фондација. То ставља САД мало испод пондерираног просека за земље ЕУ (26, 9%).

Ефективна пореска стопа америчких компанија која је дефинисана као порез плаћен на инвестиције који остварују тржишну стопу поврата после опорезивања - била је 18, 6% у 2012. години, према извештају Конгреса за буџет Конгреса (ЦБО); то је била четврта највиша стопа у Г20.

Присталице снижавања стопе корпоративног пореза тврде да ће то умањити подстицаје за инверзије корпорација, у којима компаније пребацују своју пореску основицу на јурисдикцију са ниским или непорезним порезима, често спајањем са страним фирмама.

Непосредно трошење

Закон дозвољава потпуно трошење краткотрајних капиталних инвестиција, а не да се оне амортизирају током времена - током пет година, али накнадно укидају промене за 20 процентних поена. Одузети лимит одељка 179 удвостручује се на милион долара, а испадање почиње након потрошње опреме на 2, 5 милиона долара, што је пораст од два милиона долара.

Приход кроз пролаз

Власници пролазних фирми - која укључују самостална власништва, партнерства и С-корпорације - сада имају 20% одбитка за пролазни приход. Одређене индустрије, укључујући здравство, право и финансијске услуге, искључене су из преференцијалне стопе, осим ако опорезиви доходак буде испод 157 500 УСД (за појединачне датотеке). Да би се обесхрабрили високи радници од поновног карактеризирања редовних плата као пролазног дохотка, одбитак је ограничен на 50% од зараде од зараде или 25% од зараде плус 2, 5% трошкова квалифициране имовине.

Камата

Нето одбитак камате ограничен је на 30% зараде пре камата, пореза, амортизације и амортизације (Ебитда). После четири године, она ће бити ограничена на 30% зараде пре камата и пореза (Ебит).

Рачуноводство готовине

Предузећа са просечно годишњим бруто примањима до 25 милиона долара током претходне три године биће прихватљива за коришћење готовинског рачуноводства, више од 5 милиона долара из старог пореског законика.

Нето губици из пословања

Закон смањује нето надокнаду губитака и покрића оперативних губитака на 90% опорезивог дохотка, падајући на 80% након 2022. године.

Члан 199

Закон укида одбитак из члана 199 (домаће производне активности) за предузећа која се баве домаћом производњом и одређеним другим производним пословима. Ово је такође познато као одбитка домаће производње, одбитка у америчким производним активностима и одбитка од домаће производње.

Стране зараде

Законом се предвиђа враћена зарада у иностранство по стопи од 15, 5% за готовину и еквиваленте и 8% за реинвестирану зараду. Голдман Сацхс процјењује да америчке компаније држе 3, 1 билиона долара прекоморског профита.

Законом се уводи територијални порески систем, под којим су опорезоване само домаће зараде. Компаније са годишњим бруто примањима преко 500 милиона долара подлежу основном порезу против ерозије против ерозије (БЕАТ), који је осмишљен за спречавање ерозије базе и пребацивања профита, стратегији пореског планирања која укључује пребацивање опорезоване добити остварене у једној земљи у другу. са ниским или никаквим порезима. БЕАТ се израчунава одузимањем редовних обавеза предузећа од пореза на добит од 10% његовог опорезивог дохотка, занемарујући плаћања која смањују основицу. Порески кредити могу надокнадити до 80% БЕАТ обавеза.

Закон мијења третман нематеријалне имовине која се држи у иностранству. Не дефинише "нематеријалне материје", али тај се вероватно односи на интелектуално власништво као што су патенти, заштитни знаци и ауторска права (Нике Инц. (НКЕ), на пример, свој заштитни знак Своосх чува у холандској подружници без примеса). Када је стопа пореза на девизни доходак већа од 10% стандардне стопе приноса испод 13.125%, закон опорезује те вишке поврата од 21%, након одбитка од 50% и одбитка од 37.5% ФДИИ (види доле) . Тај вишак прихода, за који закон претпоставља да се добија из нематеријалне имовине, назива се глобалним нематеријалним приходом са ниским опорезивањем (ГИЛТИ). Кредити могу надокнадити до 80% ГИЛТИ одговорности.

Нематеријални приход из иностранства (ФДИИ) односи се на приход од извоза нематеријалних ствари које се држе на домаћем тржишту, а који ће се опорезивати по ефективној стопи од 13.125%, порастајући на 16.406% након 2025. Европска унија је оптужила САД да субвенционира извоз кроз ову преференцијалну цену стопа, што је кршење правила Свјетске трговинске организације.

Потенцијална рупа

Према вишем предавачу Харвард Лав Сцхоол Степхену Схаиу, бившем службенику трезора у администрацијама Обаме и Реагана који су помогли развити пореску реформу из 1986. године, сматра се да репатријација оставља рупу за мултинационалне компаније са фискалним годинама које почињу прије 1. јануара., за који Схаи процјењује да би могао уштедјети четири милијарде долара користећи предност надзора.

Пребацивањем готовине из страних подружница, изјавио је Схаи, мултинационалне компаније са оффсет фискалним годинама имају шансу да пребаце готовину у САД путем неопорезивих дивиденди, плаћајући 8% стопу преостале иностране имовине (за разлику од готовинске стопе од 15, 5%).

Утицај на раст и буџет

Министар финансија Стевен Мнуцхин тврдио је да ће републички порезни план подстаћи довољан економски раст да се исплати за себе и још много тога, говорећи о "Јединственом оквиру" који су преговарачи из Сената, Дома и Трумпа објавили у септембру 2017. године:

"На статичкој основи наш план ће повећати дефицит за трилијун и по. Када то кажете, морате да сагледате економски утицај. Постоји 500 милијарди која је разлика између политике и основне вриједности која је своди на трилијун долара, и раст је две билионе долара. Дакле, нашим планом заправо отплаћујемо дефицит за три билиона долара и мислимо да је то врло фискално одговорно. "

Идеја да смањење пореза подстиче раст до те мере да се државни приходи стварно повећавају, економисти готово универзално одбацују, а Министарство финансија већ дуже време није објавило анализу на којој Мнуцхин темељи своје прогнозе. Њујорк тајмс је 30. новембра 2017. известио да је запослени министарства финансија, анонимно говорећи, рекао да не постоји таква анализа, што је затражило захтев сенаторке Елизабетх Варрен (Д-Масс.) Да генерални инспектор Министарства финансија спроведе истрагу. (Погледајте такође, Лафферова крива. )

Трезор је 11. децембра 2017. објавио анализу на једној страници тврдећи да ће закон повећати приходе за 1, 8 билиона долара током 10 година, више него што ће сам платити, на основу високих пројекција раста: 2, 5% раста реалног БДП-а у 2018. години, 2, 8% у 2019. и 3, 0% за наредних осам година. Федералне резерве су, насупрот томе, предвиђале раст од 2, 5% у 2018. години, 2, 1% у 2019. години, 2, 0% у 2020. години и 1, 8% у дужем року.

Сцотт Греенберг, аналитичар у истраживачком центру, рекао је за Нев Иорк Тимес да се анализа једне странице трезора "не чини пројекцијом економских ефеката пореског рачуна", већ "мисаоним експериментом о томе како савезни приходи варирао би у зависности од различитих економских ефеката укупних владиних политика. То је, сувишно је рећи, необичан начин за анализу пореског рачуна. "

Национални дуг

Анализа Заједничког одбора за опорезивање (ЈЦТ) процењује да ће се државни дуг током 10 година статички повећати за 1, 46 билиона долара.

За 2017. Фондација за порезе прогнозирала је повећање дугорочног БДП-а од 1, 7%, појашњавајући да ће највећи део овог додатног раста вероватно бити унапред: "Економски раст се задужује из будућности, али план, у целини, и даље расте економски раст на дужи рок. "

Сценарио два билиона долара

Нај песимистичнија процена буџетских ефеката законодавства стигла је од Комитета за одговорни савезни буџет (ЦРФБ), који је 18. децембра 2017. тврдио да Конгрес користи погрешну основну линију за мерење буџетских ефеката (њихова основна вредност претпоставља, на пример, тренутна правила са постављеним датумима истека трајаће се неограничено).

Ови "трикови", тврде истраживачки центри, у 10 година затамњују 570 милијарди до 725 милијарди УСД додатних трошкова, чиме је цена закона на 2, 0 до 2, 2 билиона долара. Узимајући у обзир очекивани економски раст (ЦРФБ користи оцене повратних информација ЈЦТ-а за сенатски предлог закона), цена пада на 1, 5 билиона до 1, 7 билиона долара - што је троструко више од динамичке процене пореске фондације. Међутим, то не рачуна додатне трошкове сервисирања дуга: са каматама, закон би могао да кошта од 1, 9 билиона до 2, 0 билиона долара.

Додатак о нафти

Стална резолуција којом се дозволила употреба помирења за реформу пореског законика омогућила је Сенатском одбору за финансије доношење закона којим се повећава савезни буџет до 1, 5 билиона долара током 10 година.

Истом резолуцијом буџета задатак је Сенатског одбора за енергетику и природне ресурсе постигао уштеде од најмање 1, 0 билиона УСД током 10 година; закон то постиже тако што омогућава бушење нафте и гаса у арктичкој Националној избеглици за дивљу природу, која се налази у матичној држави сенатора Лисе Мурковски (Р-Аљаска). Мурковски је током љета гласао против вишеструких Обама-ових закона о укидању закона, чиме је републиканцима било важно да јој осигурају подршку пореској реформи.

Аутоматски резови за трошење

Идеја о фискалном "окидачу", механизму за аутоматско повећање пореза или смањења потрошње на које су сенатори залагали у случају да се оптимистичне прогнозе раста не обистине, одбијена је из процедуралних разлога. Закон би потенцијално могао довести до аутоматског смањења потрошње, међутим, као резултат статутарног Закона о плаћању готовине из 2010. године: тај закон захтијева смањење федералних програма ако Конгрес усвоји законодавство о повећању дефицита.

Уред за управљање и буџет, извршна агенција, задужен је за утврђивање ових ефеката на буџет. Смањивања за Медицаре ограничена су на 4% буџета програма, а неки програми попут социјалног осигурања заштићени су у потпуности, али други могу да примете дубоке резове.

1. децембра 2017. лидер већине Сената Митцх МцЦоннелл (Р-Ки.) И бивши председавајући Дома Паул Риан (Р-Вис.) Обећали су да се прекиди унутар одбора "неће десити", али ће одустајање од "Паиго-а" захтевати демократску подршка, што значи да је тешка тврдња коју би лидери Конгреса ГОП-а требали изнети.

Чији порези?

Према анализи коју је објавио Центар за пореску политику (ТПЦ) 18. децембра 2017. године, очекује се да ће закон повећати доходак након опорезивања од 80, 4% домаћинстава у 2018. години, али то смањење се не расподељује равномерно или прогресивно: 93, 7% пореских обвезника у квинтилу са највећом зарадом добит ће пореску олакшицу, док ће 53, 9% оних који имају најнижи квинтил. Упркос томе, у просеку ће сваки квинтил добити пореску олакшицу. Ово су најновије пројекције ТПЦ-а, од почетка 2019. године.

То више није очекивано истина након што појединачна смањења пореза истекну након 2025. У том тренутку, ТПЦ процењује да ће се већина пореских обвезника - 53, 4% - суочити са повећањем пореза: 69, 7% оних у средњем квинтилу (40. до 60. процентил) ће платити више, у поређењу са само 8, 0% од највише зараде 0, 1%.

С изузетком од највише 0, 1%, већи зарађивачи ће уживати веће пореске олакшице као део прихода:

Заједнички одбор за опорезивање одговара овом закључку, процењујући да ће 22.000 домаћинстава која зараде од 20.000 до 30.000 долара 2027. године заједно платити 26, 6% више него што је то предвиђено претходним статутом те године. 629 домаћинстава која зараде преко 1.000.000 долара платиће 1, 0% мање.

Они који имају користи

То нису резултати које су обећали републички подржавајуци порески преглед. Говорећи на скупу 2018. године у Индијани, убрзо након објављивања прелиминарног оквира пореске реформе у септембру, председник Трумп више пута је нагласио да ће „највеће смањење пореза у историји наше земље“ заштитити домаћинства са ниским и средњим приходима, а не богати и добро повезани. "

Додао је да план "није добар за мене, верујте ми". (Те је последње тврдње тешко потврдити, јер је Трумп први председник или кандидат за опште изборе од 1970-их да није објавио своје пореске пријаве. Разлог који је дао за то одбијање је ревизија ИРС-а; ИРС је одговорио да "ништа не спречава појединце да дијељење властитих пореских података. ")

Међутим, у свом коначном облику, Закон о порезу и смањењу пореза на добит смањује стопу пореза на добит предузећа, користићи акционаре који имају већу зараду. Он смањује порез појединцима само на ограничено време. То смањује алтернативни минимални порез и порез на имовину, као и смањење пореза који се наплаћује кроз пролазни доходак (од чега 70% иде на највиши 1%). Не затвара ношени отвор за камате, што користи професионалним инвеститорима. Одузима индивидуални мандат, вјероватно повећава премије и милионима чини здравствено осигурање неприступачним.

Ове одредбе узете заједно вјероватно ће непропорционално профитирати високим примањима и - посебно као резултат укидања појединачног мандата - наштетити неким пореским обвезницима радне и средње класе.

Ни Трумп није једини који је обећао смањење пореза за обична домаћинства. МцЦоннелл је 4. новембра 2017 рекао да нико из средње класе неће доживети повећање пореза:

МцЦОННЕЛЛ: "На крају, нико из средње класе неће добити повећање пореза."
Храбро обећање да рачун за кућу неће одржати.
- Сахил Капур (@сахилкапур) 4. новембра 2017

Мање од недељу дана касније, рекао је Нев Иорк Тимесу да је "погрешно проговорио": "Не можете гарантовати да апсолутно нико не види повећање пореза, али оно што радимо је да циљамо нивое прихода и гледамо просек на тим нивоима а просек ће бити пореска олакшица за просечног пореског обвезника у сваком од тих сегмената. "

Порез на некретнине

Закон удвостручује ослобађање од пореза на имовину. Говорећи у Индиани у септембру 2018., Трумп је напао "рушење, ужас, непоштени порез на некретнине", описујући сценарије у којима су породице приморане да продају фарме и мала предузећа да покрију обавезе пореза на имовину: порез од 40% односи се само на имања у вриједности најмање 5, 49 милиона долара по старом закону.

Порез на имовину углавном циља на богате. Првих 10% расподјеле дохотка чини процењених 67, 2% опорезивих имања у 2017. години и 87, 8% плаћеног пореза.

Противници пореза на имовину - неки га називају "порезом на смрт" - сматрају да је то облик двоструког опорезивања, јер је порез на доходак већ плаћен на богатство које чини имање. Друга тврдња је да најбогатији појединци ионако планирају око пореза: Гари Цохн је, како се извештава, рекао групи сенатских демократа почетком 2017. године, „само кретену плаћају порез на некретнине“.

Царриед Интерест

Закон не елиминира пропуштену рупу камата, иако је Трумп још 2015. године обећао да ће га затворити, називајући менаџере хедге фондова који од тога имају користи "потискиваче оловком" који се "извлаче са убиством". Менаџери хедге фондова обично наплаћују 20% накнаде за добит изнад одређене стопе препрека, најчешће 8%. Те накнаде се третирају као капитални добици, а не као редовни приходи, што значи да - све док се продате хартије од вредности држе одређено одређено раздобље - опорезују се по највишој стопи од 20%, а не 39, 6%. (Додатних 3, 8% пореза на приход од улагања, који је повезан са Обамацаре-ом, такође се односи на високе зараде.)

Порези предузећа

У свом говору у Индиани за 2018. годину, Трумп је рекао да ће смањивање највише стопе пореза на добит са 35% на 20% (тадашња стопа предложена) узроковати да се послови „почну спуштати у нашу земљу, јер се компаније почињу такмичити за америчку радну снагу и као плате почињу да расту на нивоима које нисте видели много година. " "Највећи победници биће свакодневни амерички радници", додао је.

Следећег дана, 28. септембра 2017. године, Валл Стреет Јоурнал је јавио да је Министарство финансија избрисало папир који каже управо супротно од свог веб локације. Написало га је неполитичко Министарство финансија за време Обамине администрације, лист процењује да радници плаћају 18% корпоративног пореза кроз смањене плате, док акционари 82%. Та открића су потврђена другим истраживањима владе и истраживачких центара. Мнуцхин је предлог Биг Сик-а делимично продао тврдњом да „преко 80% пореза на пословање сноси радник“, као што је изнео у Лоуисвилле-у у августу.

Гласноговорница министарства финанција рекла је часопису, "Документ је био датирана анализа особља из претходне управе. Он не представља наше тренутно мишљење и анализу, " додајући, „студије показују да 70% порезног оптерећења пада на америчке раднике." Трезор није одговорио на захтев Инвестопедије да идентификује предметне студије. Веб страница одељења и даље садржи друге радове који потичу из 1970-их.

Међутим, Бела кућа је наставила да притиска тачку, објавивши анализу у октобру 2017. године предвиђајући да ће снижавање највише стопе пореза на добит на 20% „повећати просечни приход домаћинстава у Сједињеним Државама за, врло конзервативно, 4.000 долара годишње“. Руководиоци који су требали давати ове повишице, међутим, наговештавали су неко оклевање на конференцији генералног директора Валл Стреет Јоурнал-а у новембру 2017., када је сарадник уредника часописа Јохн Буссеи замолио публику да дигне руке ако планирају да повећају капитална улагања због смањење пореза на добит. Мало је руку дигло руку, што је натерало директора Националног економског савета Гариа Цохна (који је био на бини) да пита: "Зашто друге руке нису горе?"

Шта није у реду са статусом Куо?

Људи с обје стране политичког спектра слажу се да би порезни законик требао бити једноставнији. Од 1986. године, последњи пут када је главни поправни порез постао закон, тело савезног пореског закона - широко дефинисано - набрекло је са 26.000 на 70.000 страница, према предлогу реформе Дома ГОП за 2016. годину. American households and firms spent $409 billion and 8.9 billion hours completing their taxes in 2016, the Tax Foundation estimates. Nearly three-quarters of respondents told Pew four years ago, that they were bothered "some" or "a lot" by the complexity of the tax system.

The Pew Research Center reported in early April 2019 that there is a growing partisan divide over the perceived fairness of the tax system in America.

An even greater proportion was troubled by the feeling that some corporations and some wealthy people pay too little: 82% said so about corporations, 79% about the wealthy. While the new tax law cuts a number of itemized deductions, most of the loopholes and giveaways that were slated for repeal in earlier bills have been retained in some form.

The individual tax rate schedule, which Trump would have cut to three brackets, remains at seven. In other words, this legislation may do relatively little to simplify the tax code. The other issues that the Pew survey indicate most bother people—ow taxes for wealthy individuals and corporations—are likely to be exacerbated by the law.

Доња граница

Did the new tax code provide what it promised Americans? Зависи од кога питаш. According to the Tax Policy Center, 65 percent of Americans did receive a tax cut thanks to the new code. H&R Block reports that the average tax cut was approximately $1, 200 based on the returns the company processed. As of early 2019, the tax bill has not lived up to all of the hype surrounding it, according to media sources in April 2019, like the Washington Post.