Како платити порез ако сте у иноземству
Више од 6, 32 милиона Американаца (без војног особља) живи у иностранству у преко 160 земаља, према подацима ААРО-а (Ассоциатион оф Америцан Ресидент Оверсеас). У овом чланку расправљамо о порезним правилима и прописима који утичу на америчке држављане и резиденте са пребивалиштем у иностранству.
Захтјеви за подношење
Служба за интерни приход (ИРС) захтева од америчких држављана и резидента странаца који живе ван Сједињених Држава да поднесу пријаве пореза на доходак ако је њихов бруто приход већи или једнак важећем изузећу и стандардним одбитцима. Такође се препоручује да они чији је приход мањи од важећег изузећа и стандардног одбитка такође поднесу захтев за пријаву пореза на доходак. Према ААРО, захтеви за пријаву пореза у САД односе се подједнако на Американце без обзира на то у којој земљи тренутно живе. Дакле, грађани и резиденти с иностранством који раде у иностранству могу бити подложни двоструком опорезивању (од локалних и америчких порезних власти), али појединци би требали провјерити порезног стручњака или ИРС-а, јер нису све ситуације исте.
Порески обвезници су дужни да поднесу пријаве пореза на доходак, као и пријаве пореза на имовину и поклона (ако је применљиво). Ако радите у иностранству, морате поднијети пријаву ако ваш бруто приход премашује одређене прагове утврђене у ИРС-у. Ево износа на основу података о пријави (подаци за 2011): самци (9.500 УСД), 65 или старији (10.950 УСД), глава домаћинства (12.200), 65 или старији (13.650 УСД), удовица која испуњава услове (15.300 УСД), 65 или старији (16.450 долара), венчали се заједно (19.000 долара), а не живе са супружником на крају године (3.700 долара), један супружник 65 или старији (20.150 долара), оба супружника 65 или старија (21.300 долара), а венчали се одвојено (3700 долара).
Страна финансијска средства
Постоји додатни захтев за извештавање који почиње 2012. године. У складу са ИРС-овим програмом „Оффсхоре добровољног обелодањивања“, Американци који имају финансијску имовину страних лица која прелазе 50.000 долара за појединце и 100.000 долара за брачне парове који заједно подносе извештаје о тој имовини. Квалификациона имовина укључује банковне рачуне, било које акције, хартије од вредности или финансијски инструмент издат од стране не / америчког ентитета / особе, као и било какво удјело у страном ентитету. Ако се квалификујете, мораћете да пошаљете образац 8938, заједно са пореском пријавом.
Тест физичке присутности
Морате да живите у страној држави (или земљама) најмање 330 пуних дана у периоду од 12 месеци. Према ИРС-у, експатријатима је дозвољено да бораве и раде у више страних држава. Међутим, они морају бити физички присутни у тим земљама најмање 330 дана током календарске године.
Изузеће прихода од страних прихода
Изузеће прихода од страних зарада дизајнирано је тако да умањи ефекат политике двоструког опорезивања ујака Сама. За 2012. годину, Американци могу да искључе до 95.100 долара страних зарада. Порески обвезници који тврде да се ово искључење плаћа порез по стопама које би биле примењиване да нису затражили искључење дохотка из иностранства. То значи да ће уместо примењивања најниже могуће стопе експатрирани бити опорезовани почевши од свог уобичајеног пореског оквира (ако нису користили изузеће) након што су потрошили почетних 95 100 УСД.
Изузеће страног становања
Емигранти могу искључити износе које им послодавац плаћа за трошкове везане за становање. О тим накнадама које плаћају послодавци не треба пријављивати као део прихода из иностранства. Американци не могу два пута искључити исте износе (тј. Изворе из коријена и из страних плата и са стамбеним давањима). Поред тога, самозапослени појединци не испуњавају услове за искључење страног становања. Да би се спречиле злоупотребе, емигранти могу захтевати максимално искључење страног становања до 16% искључења прихода оствареног у иностранству. Такође, независни уговарачи не могу тражити искључење страног становања. Уместо тога, независни уговори морају да одаберу одбитак страног становања на Обрасцу 2555.
ИРС сматра следеће квалификационе износе за закључивање страног становања: најам, поправке, комуналије осим телефона, осигурање власника кућа и станара, порез на станаре, неповратне сигурносне депозите или закупнине, најам намештаја, накнаде за стамбено паркирање и плаћање изједначавања пореза које плаћају свог послодавца.
Договорени датуми
Американци који бораве и раде у иностранству имају до 16. априла да предају и уплате порез. Међутим, ИРС пружа аутоматско продужење за исељенике који имају до 15. јуна да поднесу своје пријаве о порезу на доходак у САД. Подношењем обрасца 4868 до 15. јуна, порески обвезници могу затражити додатно продужење до 15. октобра. Захтев за писмо ИРС-у може продужити продужење до 15. децембра.
Доња граница
Коначно, исељеници који се одрекну америчког држављанства неће скинути са ИРС-а. И даље подлежу америчким порезним законима десет година након одрицања.